2019咨詢工程師《方法與實務》基礎考點：不確定性分析

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考點十一：不確定性分析與風險分析的作用、區(qū)別和聯(lián)系，敏感性分析的內容和方法，線性盈虧平衡分析的內容、條件及方法。

(一)不確定性分析與風險分析(頁碼：P420～424)

1.不確定分析與風險分析的作用

2.不確定性分析與風險分析的區(qū)別與聯(lián)系

(1)兩者的目的是相同的。

(2)主要區(qū)別在于分析方法的不同。

(二)敏感性分析(頁碼：P424～429)

1.敏感性分析的作用與內容

2.敏感性分析的方法與步驟

(1)選取不確定因素。建設投資、原材料價格、產(chǎn)品價格、匯率等等

(2)確定不確定因素變化程度。5%、10%、15%、20%等

(3)選取分析指標。財務內部收益率、財務凈現(xiàn)值等

(4)計算敏感性分析指標。(重點)

包括敏感度系數(shù);臨界點。

一是敏感度系數(shù)

E=(ΔA/A)/(ΔF /F)

式中：

E—評價指標A對不確定因素F的敏感度系數(shù); E>0，表示評價指標與不確定性因素同方向變化;E<0，表示評價指標與不確定性因素反方向變化。E的絕對值越大，敏感度系數(shù)越高。

ΔA/A—不確定因素，發(fā)生ΔF/F變化時，評價指標A相應的變化率

ΔF/F—不確定因素的F的變化率

二是臨界點。是指不確定因素的極限變化。不確定因素的變化由可行變?yōu)椴豢尚械呐R界數(shù)值。例如：使得財務凈現(xiàn)值由正變?yōu)樨撝档慕ㄔO投資增加比例。

(5)敏感性分析的結果表述。按照敏感度系數(shù)排序，分析敏感度大小(重點)

(6)對敏感性分析結果進行分析。(重點)

(三)盈虧平衡分析(頁碼：P429～432)

(1)BEP(生產(chǎn)能力利用率)

(2)BEP(產(chǎn)量)

(3)BEP(產(chǎn)品售價)

計算式如下：

(1)BEP(生產(chǎn)能力利用率)=[年總固定成本/(年銷售收入-年總可變成本-年銷售稅金及附加)]×100%

(2)BEP(產(chǎn)量)=設計生產(chǎn)能力× BEP(生產(chǎn)能力利用率) 或

BEP(產(chǎn)量)=年總固定成本/(單位產(chǎn)品價格-單位產(chǎn)品可變價格-單位產(chǎn)品銷售稅金及附加)

(3)BEP(產(chǎn)品售價)=(年總固定成本/設計生產(chǎn)能力)+單位產(chǎn)品可變成本+單位產(chǎn)品銷售稅金及附加