2009年證券投資基金考點(diǎn)串講(19)

　　第七節(jié)　基金托管人內(nèi)部控制

　　一、內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

　　(一)內(nèi)部控制的目標(biāo)

　　目標(biāo)分為四項(xiàng)：P117

　　保證業(yè)務(wù)運(yùn)作嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺形成守法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營(yíng)思想和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格;防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證托管資產(chǎn)的安全完整;維護(hù)持有人的權(quán)益;保障基金托管業(yè)務(wù)安全、有效、穩(wěn)健運(yùn)行。

　　(二)內(nèi)部控制的原則

　　六項(xiàng)原則：P117

　　1。合法性原則

　　2。完整性原則

　　3。及時(shí)性原則

　　4。審慎性原則

　　5。有效性原則

　　6。獨(dú)立性原則

　　二、內(nèi)部控制的基本要素

　　五項(xiàng)要素：P118

　　(一)環(huán)境控制(基礎(chǔ))

　　(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　(三)控制活動(dòng)

　　(四)信息溝通

　　(五)內(nèi)部監(jiān)控

　　三、內(nèi)部控制的內(nèi)容

　　(一)資產(chǎn)保管內(nèi)部控制P118―119

　　(二)資金清算內(nèi)部控制P119

　　(1)基金托管人應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的崗位分離制度。

　　(2)基金托管人應(yīng)嚴(yán)格按照基金管理人的有效劃款指令辦理基金名下資金清算，沒有基金管理人的劃款指令，不得辦理基金名下資金清算。

　　(3)建立復(fù)核制度，形成相互制約機(jī)制，防止差錯(cuò)的產(chǎn)生。

　　(4)基金托管人應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)管理制度，在授權(quán)范圍內(nèi)，及時(shí)、準(zhǔn)確地完成基金清算，確?；鹳Y產(chǎn)的安全。

　　(三)投資監(jiān)督內(nèi)部控制P119

　　(四)會(huì)計(jì)核算和估值的內(nèi)部控制P120

　　(五)技術(shù)系統(tǒng)的內(nèi)部控制P120-121

　　四、內(nèi)部控制制度的管理和監(jiān)督

　　(一)建立完善的稽核監(jiān)督體系

　　(1)托管人內(nèi)部應(yīng)設(shè)立監(jiān)察稽核部門，保證監(jiān)察稽核部門的獨(dú)立性和權(quán)威性;監(jiān)察稽核部門具體執(zhí)行監(jiān)察稽核工作。

　　(2)配備充足的監(jiān)察稽核人員，嚴(yán)格監(jiān)察稽核人員的專業(yè)任職條件，嚴(yán)格監(jiān)察稽核的操作程序和組織紀(jì)律。

　　(二)明確監(jiān)察稽核部門及內(nèi)部各崗位的具體職責(zé)P116

　　稽核監(jiān)督部門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制制度的綜合管理，其主要職責(zé)是：

　　(1)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)及其操作提出內(nèi)部控制建議;

　　(2)獨(dú)立檢查和評(píng)價(jià)有關(guān)內(nèi)部控制制度;

　　(3)對(duì)涉及內(nèi)部控制方面的總是進(jìn)行專題檢查及調(diào)查;

　　(4)對(duì)違反內(nèi)部控制制度的單位和個(gè)人，建議給予相應(yīng)的紀(jì)律處分;

　　(5)健全完善內(nèi)部控制制度的評(píng)審和反饋機(jī)制，建立預(yù)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)。

　　(三)嚴(yán)格內(nèi)部管理制度

　　答案：CD

　　五、基金托管人的職責(zé)

　　十一項(xiàng)具體職責(zé)：P105

　　(3)對(duì)所托管的不同基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置賬戶、確保基金財(cái)產(chǎn)的完整與獨(dú)立。

　　(7)對(duì)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、中期和年度基金報(bào)告出具意見。

　　(9)按照規(guī)定召集基金份額持有人大會(huì)。

?09年證券市場(chǎng)基礎(chǔ)知識(shí)重點(diǎn)與難點(diǎn)匯總