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收藏 1．為實(shí)現(xiàn)境外募股與上市的目標(biāo)，企業(yè)股份制改組方案一般應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：(多選題)
(1)突出主營(yíng)業(yè)務(wù)；
(2)避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，減少關(guān)聯(lián)交易；
(3)保持較高的利潤(rùn)總額與資產(chǎn)利潤(rùn)率；
(4)避免出現(xiàn)可能影響境外募股與上市的法律障礙；
(5)明確股份有限公司與各關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。
2．境內(nèi)上市外資股的發(fā)行準(zhǔn)備階段應(yīng)包含以下幾方面的步驟：(實(shí)施企業(yè)改組方案)、(選聘中介機(jī)構(gòu))、(盡職調(diào)查)、(提供法律意見)、(資產(chǎn)評(píng)估)、 (財(cái)務(wù)審計(jì))、(設(shè)立公司)、(提交發(fā)行股票的申請(qǐng)材料)和(審批)。(多選題，對(duì)于各個(gè)階段活動(dòng)的主體及主要內(nèi)容見下表，在選擇題、判斷中可出題)轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng)校edu24ol.com
| 準(zhǔn)備階段 | 主要內(nèi)容 | |
| 實(shí)施企業(yè)改組方案 | 見上一題 | |
| 選聘中介機(jī)構(gòu) | 承銷商 | 應(yīng)委托境內(nèi)證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)作為主承銷商 |
| 也可聘請(qǐng)國外證券公司擔(dān)任國際協(xié)調(diào)人 | ||
| 法律顧問 | 企業(yè)法律顧問(境內(nèi)、境外) | |
| 主承銷商的法律顧問(境內(nèi)、境外) | ||
| 審計(jì)機(jī)構(gòu) | 境內(nèi)具有證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和國際會(huì)計(jì)師事務(wù)所 | |
| 評(píng)估機(jī)構(gòu) | 主要由境內(nèi)的評(píng)估機(jī)構(gòu)擔(dān)任。某些情況下，可請(qǐng)境外估值師對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估 | |
| 盡職調(diào)查 | 中介機(jī)構(gòu)在企業(yè)的協(xié)助和配合下，對(duì)擬募股企業(yè)一切與本次發(fā)行有關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、資料分析等活動(dòng)。包括歷史、現(xiàn)狀和未來 | |
| 提供法律意見 | (1)提供重組、外資股發(fā)行的法律咨詢，起草發(fā)行合同 (2)調(diào)查、收集企業(yè)各方面材料 (3)主承銷商的法律顧問協(xié)助編制招股說明書，準(zhǔn)備附錄 (4)出具外資股發(fā)行法律意見書及單項(xiàng)法律意見書 (5)準(zhǔn)備招股說明書的驗(yàn)證備忘錄，即發(fā)行人、主承銷商、中介機(jī)構(gòu)對(duì)招股說明書的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整做出保證 |
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| 資產(chǎn)評(píng)估 | 目的是向會(huì)計(jì)師提供企業(yè)真實(shí)的資產(chǎn)價(jià)值，向境外投資者反映企業(yè)的實(shí)際資產(chǎn)價(jià)值應(yīng)當(dāng)對(duì)投人股份有限公司的(全部資產(chǎn))進(jìn)行評(píng)估 | |
| 財(cái)務(wù)審計(jì) | (1)對(duì)公司的資產(chǎn)重組提出意見 (2)對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告 (3)對(duì)公司盈利預(yù)測(cè)進(jìn)行審核 |
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| 設(shè)立公司 | 通常是以(發(fā)起方式)設(shè)立，股份有限公司一經(jīng)成立，即可發(fā)新股轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng)校edu24ol.com | |
| 提交發(fā)行股票的 | (1)B股發(fā)行：政府部門推薦文件；公司設(shè)立批準(zhǔn)文件；發(fā)行授權(quán)文件；公司章程；招股說明書；資金運(yùn)用的可行性分析；發(fā)行方案；改制方案及企業(yè)財(cái)務(wù)資料；附件轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng)校edu24ol.com (2)增資發(fā)行B股：政府部門出具的文件；授權(quán)書及附件；前一次股票發(fā)行情況；資金運(yùn)用的可行性分析；簡(jiǎn)要招股說明材料；附件 |
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| 審批 | 中介機(jī)構(gòu)將材料提交證監(jiān)會(huì)，由發(fā)行監(jiān)管部受理；審核后提交發(fā)審委；無記名表決是否同意；按程序核準(zhǔn) | |
3．盡職調(diào)查的作用是：(多選)
(1)使中介機(jī)構(gòu)增強(qiáng)對(duì)企業(yè)的了解，以便發(fā)現(xiàn)問題；
(2)掌握有關(guān)企業(yè)的第一手資料，確保招股書和相關(guān)材料的真實(shí)；
(3)充分核實(shí)企業(yè)提供的材料，避免風(fēng)險(xiǎn)。
4．發(fā)行外資股的準(zhǔn)備工作中資產(chǎn)評(píng)估所用的方法有(重置成本法)(現(xiàn)行市價(jià)法)和(收益現(xiàn)值法)。(多選)
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