中國證券業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布《公司債券業(yè)務(wù)工作底稿內(nèi)容與目錄指引》

公司債券業(yè)務(wù)工作底稿內(nèi)容與目錄指引

第一條 為規(guī)范公司債券承銷機(jī)構(gòu)、受托管理人編制公司債券業(yè)務(wù)工作底稿，根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件、自律規(guī)則，制定本指引。

第二條 公司債券承銷機(jī)構(gòu)與受托管理人應(yīng)當(dāng)按照本指引的要求編制工作底稿。

本指引所稱工作底稿，是指公司債券承銷機(jī)構(gòu)與受托管理人在從事公司債券承銷與受托管理業(yè)務(wù)過程中獲取和編寫的相關(guān)重要資料和工作記錄的總稱。

第三條 公司債券承銷機(jī)構(gòu)的工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映其盡職調(diào)查、內(nèi)部控制、發(fā)行申請(qǐng)、簿記建檔、登記、上市、備案等主要工作，成為其出具盡職調(diào)查報(bào)告、募集說明書、發(fā)行總結(jié)報(bào)告等的基礎(chǔ)。

公司債券受托管理人的工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映其在公司債券存續(xù)期內(nèi)開展的受托管理工作，成為其出具年度受托管理事務(wù)報(bào)告與臨時(shí)受托管理事務(wù)報(bào)告等的基礎(chǔ)。

工作底稿是評(píng)價(jià)公司債券承銷機(jī)構(gòu)與受托管理人從事公司債券承銷與受托管理業(yè)務(wù)是否誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)的重要依據(jù)。

第四條 本指引的規(guī)定，僅是公司債券承銷機(jī)構(gòu)與受托管理人從事公司債券承銷與受托管理業(yè)務(wù)時(shí)編制工作底稿的一般要求。

對(duì)公司債券承銷機(jī)構(gòu)與受托管理人履行職責(zé)有重大影響或?qū)钟腥藱?quán)益有重大影響的其他文件資料及信息，均應(yīng)當(dāng)作為工作底稿予以留存。

第五條 公司債券承銷機(jī)構(gòu)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

(一)立項(xiàng)、內(nèi)核以及其他內(nèi)部管理工作所形成的文件資料；

(二)盡職調(diào)查過程中獲取和形成的文件資料；

(三)發(fā)行階段的推介、公告、定價(jià)與配售等相關(guān)文件資料；

(四)發(fā)行申請(qǐng)文件、反饋意見回復(fù)以及上市申請(qǐng)和登記的文件；

(五)其他對(duì)公司債券承銷機(jī)構(gòu)履行職責(zé)或?qū)钟腥藱?quán)益有重大影響的文件資料及信息。

第六條 公司債券受托管理人的工作底稿應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

(一)持續(xù)跟蹤發(fā)行人、增信機(jī)構(gòu)、抵押/質(zhì)押物、募集資金所形成的文件和信息資料；

(二)督促發(fā)行人履約所形成的文件和信息資料；

(三)履行財(cái)產(chǎn)保全所形成的文件和信息資料(如有)；

(四)披露年度受托管理事務(wù)報(bào)告、臨時(shí)受托管理事務(wù)報(bào)告所形成的文件和信息資料；

(五)召開債券持有人會(huì)議所形成的文件和信息資料(如有)；

(六)受托管理人變更所形成的文件和信息資料(如有)；

(七)其他對(duì)受托管理人履行職責(zé)或?qū)钟腥藱?quán)益有重大影響的文件資料及信息。

第七條 工作底稿可以紙質(zhì)、電子文檔或者其它介質(zhì)形式的文檔留存。

第八條 公司債券承銷機(jī)構(gòu)與受托管理人應(yīng)當(dāng)對(duì)工作底稿建立統(tǒng)一目錄，該目錄應(yīng)當(dāng)便于查閱與核對(duì)。對(duì)于本指引中確實(shí)不適用的部分，應(yīng)當(dāng)在工作底稿目錄中注明“不適用”。

第九條 工作底稿應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、格式規(guī)范、標(biāo)識(shí)統(tǒng)一、記錄清晰。

第十條 公司債券承銷機(jī)構(gòu)與受托管理人應(yīng)當(dāng)建立工作底稿管理制度，明確工作底稿收集整理的責(zé)任人員、歸檔保管流程、借閱程序與檢查辦法等。

工作底稿保存期限在公司債券債權(quán)債務(wù)關(guān)系終結(jié)后不少于五年。

第十一條 本指引自公布之日起實(shí)施，由協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

附錄：公司債券業(yè)務(wù)工作底稿目錄

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