2022年中級審計師《審計理論與實務(wù)》預(yù)習(xí)單選題內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置模式

2022年中級審計師《審計理論與實務(wù)》預(yù)習(xí)單選題內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置模式

單選題

1.下列內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置模式中，屬于在組織治理結(jié)構(gòu)中的層次較低的是：

A、監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)模式

B、董事會或?qū)徲嬑瘑T會領(lǐng)導(dǎo)模式

C、總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)模式

D、財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)模式

【正確答案】D

【答案解析】財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)模式的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在組織治理結(jié)構(gòu)中的層次較低，由財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)，向財務(wù)總監(jiān)報告，獨立性也較差。通常只能開展針對各個職能部門的日常檢查工作，很難針對較高級別的管理層實施監(jiān)督職能，也不能直接為高級管理層的經(jīng)營 決策提供服務(wù)。這種模式一般僅適合于組織規(guī)模較小、股權(quán)結(jié)構(gòu)簡單的組織。

2.根據(jù)現(xiàn)行《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，下列各項符合內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)權(quán)限的是：

A、審批本單位財務(wù)報告制度

B、檢查本單位計算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料

C、聘任執(zhí)行本單位的年度財務(wù)報表審計的會計師事務(wù)所

D、在本單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)人下領(lǐng)導(dǎo)下，進(jìn)行工作并向其提出內(nèi)部審計報告

【正確答案】B

【答案解析】根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或者履行內(nèi)部審計職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)應(yīng)有下列權(quán)限：

（1）要求被審計單位按時報送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、財政財務(wù)收支等有關(guān)資料(含相關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同)，以及必要的計算機(jī)技術(shù)文檔。

（2）參加單位有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議。

（3）參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計規(guī)章制度的建議。

（4）檢查有關(guān)財政財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物。

（5）檢查有關(guān)計算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料。

（6）就審計事項中的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料。

（7）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費行為及時向單位主要負(fù)責(zé)人報告，經(jīng)同意做出臨時制止決定。

（8）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表，以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存。

（9）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)管理、提高績效的建議。

（10）對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，給予通報批評或者提出追究責(zé)任的建議。

（11）對嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的被審計單位和個人，可以向單位黨組織、董事會(或者主要負(fù)責(zé)人)提出表彰建議。

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