2021年中級審計師《審計理論與實務(wù)》考前習(xí)題：內(nèi)部控制的要求

單選題

1.下列有關(guān)審計機關(guān)審計檔案管理的表述中，正確的是：

A.刪除審計項目組在項目最終完成時的合并立卷

B.審計文件材料歸檔工作實行審計組組長負(fù)責(zé)制

C.同一審計組當(dāng)年完成的同類型的審計項目可合并立卷

D.審計復(fù)議案件的資料應(yīng)并入審計項目檔案中統(tǒng)一管理

『正確答案』B

『答案解析』選項A，不能隨意刪除審計文件。選項C，審計文件材料按審計項目立卷，不同審計項目不得合并立卷。選項D，審計復(fù)議案件的文件材料由復(fù)議機構(gòu)逐案單獨立卷歸檔。

2.銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中，用來表示由于銷售退回或經(jīng)批準(zhǔn)折讓而引起的應(yīng)收賬款減少的憑證是：

A.銷貨合同

B.銷貨單

C.貸項通知單

D.客戶訂貨單

『正確答案』C

『答案解析』銷售退回或經(jīng)批準(zhǔn)折讓而引起的應(yīng)收賬款減少的憑證是貸項通知單。

3.根據(jù)內(nèi)部控制的要求，企業(yè)下列人員中可以批準(zhǔn)銷售退回的是：

A.出納員

B.銷售部門主管

C.倉庫保管人員

D.應(yīng)收賬款會計

『正確答案』B

『答案解析』批準(zhǔn)銷售退回與折讓業(yè)務(wù)和記賬業(yè)務(wù)相互獨立----防止收到的貨款被貪污。

4.下列銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制中，不能用于防止貪污客戶貨款的措施是：

A.批準(zhǔn)壞賬與記賬相互獨立

B.開具發(fā)票與記賬相互獨立

C.收取貨款與記賬相互獨立

D.批準(zhǔn)銷售退回與記賬相互獨立

『正確答案』B

『答案解析』開具發(fā)票與記賬可以是同一人，其相互獨立不能防止貪污貨款。

5.根據(jù)內(nèi)部控制要求，企業(yè)下列人員中，可以承擔(dān)向客戶寄送應(yīng)收賬款對賬單職責(zé)的是：

A.信用調(diào)查人員

B.出納人員

C.應(yīng)收賬款記賬人員

D.銷售人員

『正確答案』A

『答案解析』由出納、銷售及應(yīng)收賬款記錄以外的人員按月向客戶寄發(fā)對賬單，督促客戶履行合約。

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