2020年中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考前模擬題：貨幣資金業(yè)務(wù)

多選題

1.貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)容有：

A、簽訂籌資協(xié)議

B、處理單據(jù)

C、辦理結(jié)算

D、收付款項(xiàng)

E、銀行存款余額調(diào)節(jié)

【正確答案】BCDE

【答案解析】簽訂籌資協(xié)議不屬于貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)容。

2.下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)被審計(jì)單位貨幣資金循環(huán)實(shí)質(zhì)性程序的有：

A、抽查企業(yè)是否定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

B、抽查付款憑證上是否有審批授權(quán)人的簽章

C、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤(pán)

D、分析銀行存款中定期存款占全部存款的比例

E、函證銀行存款余額

【正確答案】CDE

【答案解析】AB屬于內(nèi)部控制測(cè)試程序。

3.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，認(rèn)為下列職責(zé)應(yīng)分離的有：

A、登記現(xiàn)金日記賬與登記銀行存款日記賬

B、登記銀行存款日記賬與核對(duì)銀行對(duì)賬單

C、登記銀行存款日記賬與保管空白支票

D、保管空白支票與保管財(cái)務(wù)印章

E、登記現(xiàn)金日記賬與登記現(xiàn)金總分類(lèi)賬

【正確答案】BDE

【答案解析】本題考查貨幣資金內(nèi)部控制測(cè)評(píng)。選項(xiàng)A，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬均由出納登記;選項(xiàng)C，登記銀行存款日記賬與保管空白支票是出納的職責(zé)，可以由出納一個(gè)人負(fù)責(zé)。

4.出納的職責(zé)包括：

A、管理庫(kù)存現(xiàn)金

B、登記現(xiàn)金日記賬

C、登記現(xiàn)金總賬

D、登記銀行存款日記賬

E、登記銀行存款總賬

【正確答案】ABD

【答案解析】登記現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬不應(yīng)由出納人員登記。

5.審計(jì)人員應(yīng)該進(jìn)行銀行存款詢證的有：

A、外埠存款

B、銀行匯票存款

C、存款賬戶已結(jié)清的銀行

D、工會(huì)存款

E、信用保證金

【正確答案】ABCE

【答案解析】D不屬于審計(jì)單位的資產(chǎn)。

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