2020年中級審計師《審計理論與實務(wù)》考前模擬題：利潤分配賬務(wù)處理

單選題

1、下列關(guān)于利潤分配賬務(wù)處理的說法中，不正確的是：

A、企業(yè)宣告分配現(xiàn)金股利時，應(yīng)借記“利潤分配”科目，貸記“應(yīng)付股利”科目

B、企業(yè)用利潤彌補上年度發(fā)生虧損不必作專門的賬務(wù)處理。

C、企業(yè)實際支付現(xiàn)金股利時，應(yīng)借記“應(yīng)付股利”科目，貸記“銀行存款”科目

D、企業(yè)用盈余公積彌補虧損時不必作專門的賬務(wù)處理

【正確答案】 D

【該題針對“利潤分配”知識點進行考核】

2、甲公司2012年5月1日購入乙公司普通股股票一批，成本2300萬元，將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。2012年末甲公司持有的乙公司股票的公允價值為2900萬元。甲公司使用企業(yè)所得稅稅率為25%，若不考慮其他因素，2012年甲公司應(yīng)確認：

A、遞延所得稅資產(chǎn)150萬元

B、遞延所得稅負債150萬元

C、遞延所得稅資產(chǎn)575萬元

D、遞延所得稅負債725萬元

【正確答案】 B

【該題針對“所得稅費用”知識點進行考核】

3、A公司2007年12月31日購入一臺固定資產(chǎn)，價值為10萬元，會計和稅法規(guī)定都按直線法計提折舊，會計上的使用年限為5年，稅法上按10年計提折舊，凈殘值為0，則2010年12月31日可抵扣暫時性差異的余額為：

A、7萬元

B、4萬元

C、6萬元

D、3萬元

【正確答案】 D

【該題針對“所得稅費用”知識點進行考核】

4、某企業(yè)2010年度的利潤總額為1 000萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入20萬元;假定業(yè)務(wù)招待費稅法規(guī)定的扣除標準為400萬元，企業(yè)全年實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費為350萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2010年所得稅費用為：

A、250萬元

B、232.5萬元

C、245萬元

D、257.5萬元

【正確答案】 C

【該題針對“所得稅費用”知識點進行考核】

5、某公司12月份銷售材料一批，價款1000萬元，增值稅17萬元，款項收到，存入銀行。出租固定資產(chǎn)收到租金10萬元，出售無形資產(chǎn)的凈收益20萬元，則甲公司確認的其他業(yè)務(wù)收入為：

A、1030萬元

B、1010萬元

C、1000萬元

D、1027萬元

【正確答案】 B

【該題針對“利潤總額的形成”知識點進行考核】

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