2020年中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》練習(xí)題：應(yīng)納稅所得

多選題

1.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位應(yīng)納稅所得額進(jìn)行審查時(shí)發(fā)現(xiàn)下列事項(xiàng)，其中屬于應(yīng)在稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上予以調(diào)增的項(xiàng)目有( )

A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅收滯納金

B.因污染環(huán)境而支付的罰款

C.向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈(zèng)

D.所購(gòu)國(guó)債的利息收入

E.從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分得的稅后利潤(rùn)

【答案】ABC

【解析】稅收滯納金，向下屬公司的捐贈(zèng)，非法經(jīng)營(yíng)的罰款支出應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得。

2.管理費(fèi)用審查的內(nèi)容包括(　　)

A.組成項(xiàng)目是否合法

B.實(shí)際支出是否合規(guī)

C.當(dāng)期發(fā)生額是否真實(shí)

D.結(jié)轉(zhuǎn)是否正確

E.各月發(fā)生額是否一致

【答案】ABCD

【解析】管理費(fèi)用各月發(fā)生額可能不等。

3.以下費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用的有( )。

A.行政管理部門職工薪酬

B.廣告費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.行政管理部門辦公費(fèi)

E.印花稅

【答案】ACD

【解析】B：廣告費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用。E：印花稅計(jì)入稅金及附加。

4.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位應(yīng)納稅所得額進(jìn)行審查時(shí)發(fā)現(xiàn)下列事項(xiàng)，其中屬于應(yīng)在稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上予以調(diào)減的項(xiàng)目有(　　)。

A.國(guó)債利息收入

B.政策允許加計(jì)扣除的企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用

C.各種稅收滯納金

D.聯(lián)營(yíng)企業(yè)分的的稅后利潤(rùn)

E.五年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損

【答案】ABDE

【解析】C 屬于調(diào)增項(xiàng)目。

5.為審查資產(chǎn)負(fù)債表編制的正確性和編制方法的合規(guī)性，采用的主要審計(jì)方法有(　　)

A.檢查法

B.核對(duì)法

C.函證法

D.監(jiān)盤法

E.觀察法

【答案】AB

【解析】審計(jì)人員應(yīng)結(jié)合使用檢查法和核對(duì)法，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的格式和編制方法進(jìn)行審核，以保證該表格式、項(xiàng)目排列、項(xiàng)目?jī)?nèi)容，以及各項(xiàng)目數(shù)額的填制方法符合有關(guān)規(guī)定，對(duì)所發(fā)現(xiàn)的異常情況或疑點(diǎn)作進(jìn)一步檢查。

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