2020年中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》練習(xí)題：對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試

多選題

1.審計(jì)人員了解到，甲公司每日將收款匯總表、收款清單和銀行進(jìn)賬單進(jìn)行核對(duì)，并定期取得銀行對(duì)賬單，由不負(fù)責(zé)記錄銀行存款日記賬的人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 “資料”中，未涉及的控制活動(dòng)為(　　)。

A.實(shí)物控制

B.職責(zé)分工控制

C.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

D.憑證與記錄控制

【答案】AC

2.下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，屬于對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試的有(　　)。

A.觀察現(xiàn)金收付是否按規(guī)定程序及權(quán)限辦理

B.詢問(wèn)現(xiàn)金支票有無(wú)專人保管

C.觀察出納與會(huì)計(jì)職責(zé)是否嚴(yán)格分離

D.詢問(wèn)現(xiàn)金是否定期盤點(diǎn)核對(duì)

E.審查現(xiàn)金業(yè)務(wù)截止期是否正確

【答案】ABCD

3.證實(shí)銀行存款期末余額是否真實(shí)存在，審計(jì)人員可以實(shí)施的審計(jì)程序有(　　)

A.函證銀行存款余額

B.審查銀行存款日記賬并與總賬相核對(duì)

C.取得銀行對(duì)賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

D.分析計(jì)算銀行存款余額中定期存款所占的比例

E.分析計(jì)算存放于非銀行金融機(jī)構(gòu)的存款占銀行存款的比例

【答案】AC

【解析】選項(xiàng) B，是賬賬核對(duì)，不能驗(yàn)證銀行存款是否真實(shí)存在;選項(xiàng) D，通過(guò)計(jì)算定期存款占銀行存款的比例，能夠了解被審計(jì)單位是否存在高息資金拆借，但與銀行存款是否存在無(wú)關(guān);選項(xiàng) E，分析計(jì)算存放于非銀行金融機(jī)構(gòu)的存款占銀行存款的比例主要是用來(lái)判斷有無(wú)非法集資問(wèn)題及存款的安全性，對(duì)證實(shí)銀行存款是否存在作用不大。

4.下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)性審查的有(　　)。

A.調(diào)查了解企業(yè)關(guān)于貨幣資金管理的制度和措施

B.抽查付款業(yè)務(wù)有無(wú)經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)和審批

C.對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤

D.檢查貨幣資金收付憑證的管理情況

E.向開戶銀行函證銀行存款余額

【答案】CE

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