2020年中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專(zhuān)業(yè)相關(guān)知識(shí)》每日一練(2月20日)

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單選題

1、下列關(guān)于利潤(rùn)分配賬務(wù)處理的說(shuō)法中，不正確的是：

A、企業(yè)宣告分配現(xiàn)金股利時(shí)，應(yīng)借記“利潤(rùn)分配”科目，貸記“應(yīng)付股利”科目

B、企業(yè)用利潤(rùn)彌補(bǔ)上年度發(fā)生虧損不必作專(zhuān)門(mén)的賬務(wù)處理。

C、企業(yè)實(shí)際支付現(xiàn)金股利時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)付股利”科目，貸記“銀行存款”科目

D、企業(yè)用盈余公積彌補(bǔ)虧損時(shí)不必作專(zhuān)門(mén)的賬務(wù)處理

2、甲公司2012年5月1日購(gòu)入乙公司普通股股票一批，成本2300萬(wàn)元，將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。2012年末甲公司持有的乙公司股票的公允價(jià)值為2900萬(wàn)元。甲公司使用企業(yè)所得稅稅率為25%，若不考慮其他因素，2012年甲公司應(yīng)確認(rèn)：

A、遞延所得稅資產(chǎn)150萬(wàn)元

B、遞延所得稅負(fù)債150萬(wàn)元

C、遞延所得稅資產(chǎn)575萬(wàn)元

D、遞延所得稅負(fù)債725萬(wàn)元

3、A公司2007年12月31日購(gòu)入一臺(tái)固定資產(chǎn)，價(jià)值為10萬(wàn)元，會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定都按直線法計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)上的使用年限為5年，稅法上按10年計(jì)提折舊，凈殘值為0，則2010年12月31日可抵扣暫時(shí)性差異的余額為：

A、7萬(wàn)元

B、4萬(wàn)元

C、6萬(wàn)元

D、3萬(wàn)元

4、某企業(yè)2010年度的利潤(rùn)總額為1 000萬(wàn)元，其中包括本年收到的國(guó)庫(kù)券利息收入20萬(wàn)元;假定業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)為400萬(wàn)元，企業(yè)全年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為350萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2010年所得稅費(fèi)用為：

A、250萬(wàn)元

B、232.5萬(wàn)元

C、245萬(wàn)元

D、257.5萬(wàn)元

5、某公司12月份銷(xiāo)售材料一批，價(jià)款1000萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元，款項(xiàng)收到，存入銀行。出租固定資產(chǎn)收到租金10萬(wàn)元，出售無(wú)形資產(chǎn)的凈收益20萬(wàn)元，則甲公司確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入為：

A、1030萬(wàn)元

B、1010萬(wàn)元

C、1000萬(wàn)元

D、1027萬(wàn)元

答案見(jiàn)第二頁(yè)

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單選題答案

1、【正確答案】 D

【該題針對(duì)“利潤(rùn)分配”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、【正確答案】 B

【該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、【正確答案】 D

【該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、【正確答案】 C

【該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、【正確答案】 B

【該題針對(duì)“利潤(rùn)總額的形成”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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