2015年中級審計(jì)師考試?yán)碚撆c方法?？键c(diǎn)習(xí)題

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　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列情況中可以采用審計(jì)抽樣進(jìn)行審查的是(　　)。

　　A、檢查總體的完整性

　　B、抽樣單位較少

　　C、有特殊風(fēng)險(xiǎn)或需要特別關(guān)注的情況

　　D、審計(jì)事項(xiàng)包含的數(shù)量較多

　　2、與非統(tǒng)計(jì)抽樣法相比，統(tǒng)計(jì)抽樣法的優(yōu)點(diǎn)不包括的是(　　)。

　　A、采用隨機(jī)原則進(jìn)行樣本選擇，減少了主觀隨意性

　　B、審計(jì)人員能夠?qū)⒊闃语L(fēng)險(xiǎn)量化，并加以控制

　　C、完全依賴審計(jì)人員的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和判斷能力

　　D、可以科學(xué)地確定樣本量，避免樣本過多或過少

　　3、在審計(jì)統(tǒng)計(jì)抽樣中，影響樣本規(guī)模的因素不包括的是(　　)。

　　A、總體容量

　　B、總體項(xiàng)目差異

　　C、審計(jì)結(jié)論的可靠性程度

　　D、審計(jì)人員的數(shù)量

　　4、屬性抽樣中，精確限度等于(　　)。

　　A、可容忍的誤差率

　　B、可容忍的誤差率與預(yù)計(jì)總體誤差率二者的差額

　　C、樣本誤差率

　　D、樣本誤差率與預(yù)計(jì)總體誤差率二者的差額

　　5、下列樣本選擇方法中，不符合隨機(jī)原則的是(　　)。

　　A、簡單隨機(jī)選樣法

　　B、系統(tǒng)選樣法

　　C、等距選樣法

　　D、隨意選樣法

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　　6、下列抽樣方法中可用于估計(jì)總體的金額特征的是(　　)。

　　A、發(fā)現(xiàn)抽樣法

　　B、屬性抽樣法

　　C、變量抽樣法

　　D、判斷抽樣法

　　7、誤受風(fēng)險(xiǎn)和信賴過度風(fēng)險(xiǎn)可能影響(　　)。

　　A、審計(jì)效率

　　B、審計(jì)效果

　　C、樣本的選擇

　　D、審計(jì)質(zhì)量控制

　　8、屬性抽樣中，如果其他條件不變，審計(jì)人員預(yù)計(jì)的總體誤差率提高，則所需樣本量(　　)。

　　A、增加

　　B、減少

　　C、不變

　　D、無法確定

　　9、下列因素中，構(gòu)成統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣方法區(qū)別的因素是(　　)。

　　A、審計(jì)過程中運(yùn)用職業(yè)判斷

　　B、要求審計(jì)人員具有一定的工作經(jīng)驗(yàn)

　　C、將抽樣風(fēng)險(xiǎn)加以量化和控制

　　D、存在抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　　10、在屬性抽樣中，如果其他條件不變，審計(jì)人員要求的精確限度增大，則所需的樣本量(　　)。

　　A、減少

　　B、增大

　　C、不變

　　D、無法確定

　　11、抽樣風(fēng)險(xiǎn)指的是(　　)。

　　A、審計(jì)程序可能不適應(yīng)審計(jì)目標(biāo)的要求

　　B、審計(jì)人員不能發(fā)現(xiàn)樣本中的錯(cuò)誤

　　C、審計(jì)人員無法得到被選為樣本的憑證進(jìn)行審查

　　D、隨機(jī)選取的樣本在某特征方面不能代表總體

　　12、屬性抽樣主要運(yùn)用于(　　)。

　　A、內(nèi)部控制測試

　　B、實(shí)質(zhì)性審查

　　C、非統(tǒng)計(jì)抽樣

　　D、判斷抽樣

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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、在確定審計(jì)對象的總體時(shí)，要考慮的方面有(　　)。

　　A、總體的相關(guān)性和完整性

　　B、總體中項(xiàng)目的可辨性

　　C、總體中項(xiàng)目的同質(zhì)性

　　D、總體中項(xiàng)目的充分性

　　E、總體項(xiàng)目的差異

　　2、下列有關(guān)審計(jì)抽樣的說法中，正確的有：

　　A、審計(jì)抽樣不利于提高審計(jì)效率

　　B、審計(jì)抽樣通常應(yīng)用于詢問、觀察和分析

　　C、審計(jì)抽樣是指挑選一定數(shù)量樣本進(jìn)行測試，并根據(jù)測試結(jié)果推斷總體特征的一種審計(jì)方法

　　D、審計(jì)抽樣可以用來檢查被審計(jì)項(xiàng)目總體的完整性

　　E、審計(jì)抽樣有利于提高審計(jì)效率

　　3、在審計(jì)抽樣時(shí)，下列各項(xiàng)中與所需樣本量成正向關(guān)系的有：

　　A、總體容量

　　B、總體項(xiàng)目差異

　　C、審計(jì)結(jié)論的精確程度

　　D、審計(jì)結(jié)論的可靠性程度

　　E、管理層的要求

　　4、在審計(jì)抽樣時(shí)，下列各項(xiàng)中與所需樣本量成正向關(guān)系的有：

　　A、總體容量

　　B、總體項(xiàng)目差異

　　C、審計(jì)結(jié)論的精確程度

　　D、審計(jì)結(jié)論的可靠性程度

　　E、管理層的要求

　　5、下列屬于統(tǒng)計(jì)抽樣的優(yōu)點(diǎn)有(　　)。

　　A、使用方便靈活，能夠充分利用審計(jì)人員的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和判斷能力

　　B、采用隨機(jī)原則進(jìn)行樣本選擇，減少了人為的偏見

　　C、審計(jì)人員能夠?qū)⒊闃语L(fēng)險(xiǎn)量化，并加以控制

　　D、可以科學(xué)的確定樣本量

　　E、運(yùn)用概率論對樣本結(jié)果進(jìn)行評價(jià)推斷總體特征，所得出的審計(jì)結(jié)論具有科學(xué)的依據(jù)

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　　6、內(nèi)部控制測試中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括(　　)。

　　A、誤受風(fēng)險(xiǎn)

　　B、信賴不足風(fēng)險(xiǎn)

　　C、誤拒風(fēng)險(xiǎn)

　　D、信賴過度風(fēng)險(xiǎn)

　　E、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　7、下列選項(xiàng)中，變量抽樣法的基本方法有(　　)。

　　A、單位均值估計(jì)法

　　B、比較分析法

　　C、差異估計(jì)法

　　D、比率估計(jì)法

　　E、趨勢分析法

　　8、下列選項(xiàng)中，運(yùn)用屬性抽樣法的主要步驟包括(　　)。

　　A、確定審查總體

　　B、確定抽樣參數(shù)

　　C、確定樣本量

　　D、選取樣本

　　E、撰寫審計(jì)報(bào)告

　　9、下列方法中屬于統(tǒng)計(jì)抽樣方法的有(　　)。

　　A、隨機(jī)選樣

　　B、分層選樣

　　C、屬性抽樣

　　D、變量抽樣

　　E、系統(tǒng)選樣

　　10、下列選項(xiàng)中，分層選樣法的優(yōu)點(diǎn)包括(　　)。

　　A、減少樣本的非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　　B、將樣本的選擇與總體中的關(guān)鍵項(xiàng)目聯(lián)系起來

　　C、將相對同質(zhì)的項(xiàng)目劃為一類，可提高樣本在其所在層次的代表性

　　D、對于項(xiàng)目之間特征差異較大的總體的樣本選擇更具優(yōu)越性

　　E、無偏見地選取樣本項(xiàng)目

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　　11、下列選項(xiàng)中，實(shí)質(zhì)性審查中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括(　　)。

　　A、信賴過度風(fēng)險(xiǎn)

　　B、信賴不足風(fēng)險(xiǎn)

　　C、誤拒風(fēng)險(xiǎn)

　　D、誤受風(fēng)險(xiǎn)

　　E、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　12、下列情況中是造成非抽樣風(fēng)險(xiǎn)原因的有(　　)。

　　A、審計(jì)方法的選擇不合理

　　B、審計(jì)工作中采用抽樣方法

　　C、審計(jì)程序的設(shè)計(jì)不當(dāng)

　　D、審計(jì)人員的工作疏忽

　　E、審計(jì)工作缺乏必要的監(jiān)控

　　13、變量抽樣中，影響樣本規(guī)模的因素有(　　)。

　　A、預(yù)計(jì)總體標(biāo)準(zhǔn)差

　　B、可容忍誤差

　　C、預(yù)計(jì)總體誤差

　　D、可靠性程度

　　E、隨機(jī)性程度

　　14、審計(jì)人員在根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體以形成審計(jì)結(jié)論時(shí)，具體的程序和內(nèi)容包括(　　)。

　　A、分析樣本誤差

　　B、推斷總體誤差

　　C、重估抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　　D、形成審計(jì)結(jié)論

　　E、撰寫審計(jì)報(bào)告

　　15、審計(jì)人員在運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣技術(shù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，確定樣本規(guī)模一般應(yīng)考慮的因素有(　　)。

　　A、總體數(shù)量

　　B、總體偏差水平

　　C、審計(jì)結(jié)論的精確限度

　　D、審計(jì)結(jié)論的可靠性程度

　　E、以往類似審計(jì)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)

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　　答案部分

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項(xiàng)A、B、C屬于審計(jì)抽樣不適用的情況。

　　2、【正確答案】 C

　　【答案解析】 非統(tǒng)計(jì)抽樣的優(yōu)點(diǎn)：完全依賴審計(jì)人員的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和判斷能力。

　　3、【正確答案】 D

　　【答案解析】 審計(jì)人員的能力和水平和審計(jì)人員的數(shù)量與樣本規(guī)模無關(guān)。

　　4、【正確答案】 B

　　【答案解析】 屬性抽樣中，精確限度等于可容忍的誤差率與預(yù)計(jì)總體誤差率二者的差額。

　　5、【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項(xiàng)ABC均符合隨機(jī)原則。

　　6、【正確答案】 C

　　【答案解析】 變量抽樣法是一種能夠?qū)傮w的數(shù)量余額作出估計(jì)的統(tǒng)計(jì)抽樣方法。

　　7、【正確答案】 B

　　【答案解析】 誤受風(fēng)險(xiǎn)和信賴過度風(fēng)險(xiǎn)可能影響審計(jì)效果，誤拒風(fēng)險(xiǎn)、信賴不足風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效率。

　　8、【正確答案】 A

　　【答案解析】 預(yù)計(jì)總體誤差率越大，樣本量越大。

　　9、【正確答案】 C

　　【答案解析】 統(tǒng)計(jì)抽樣是指同時(shí)具備下列特征的抽樣方法：(1)隨機(jī)選取樣本;(2)運(yùn)用概率論評價(jià)樣本結(jié)果，包括計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)。

　　10、【正確答案】 A

　　【答案解析】 精確限度是指統(tǒng)計(jì)抽樣所作出的審計(jì)結(jié)論與總體實(shí)際情況之間所允許的誤差范圍。與樣本量成反向關(guān)系。精確限度越低，所需要的樣本量越大;反之越小。

　　11、【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項(xiàng)ABC屬于非抽樣風(fēng)險(xiǎn)。

　　12、【正確答案】 A

　　【答案解析】 屬性抽樣主要運(yùn)用于內(nèi)部控制測試，變量抽樣適用于實(shí)質(zhì)性審查。

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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 總體項(xiàng)目的差異屬于確定樣本量時(shí)需要考慮的因素。

　　2、【正確答案】 CE

　　【答案解析】 審計(jì)抽樣是指從某一特定的審計(jì)對象(審計(jì)總體)中，按一定方式抽取一部分具有代表性的審查對象(樣本)進(jìn)行審查，并用樣本的審查結(jié)果推斷審計(jì)總體特征的審計(jì)方法。

　　3、【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 與所需樣本量成正向關(guān)系的是：總體容量;總體項(xiàng)目差異;審計(jì)結(jié)論的可靠程度。

　　4、【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 與所需樣本量成正向關(guān)系的是：總體容量;總體項(xiàng)目差異;審計(jì)結(jié)論的可靠程度。

　　5、【正確答案】 BCDE

　　【答案解析】 選項(xiàng)A是非統(tǒng)計(jì)抽樣的優(yōu)點(diǎn)。

　　6、【正確答案】 BD

　　【答案解析】 選項(xiàng)AC屬于實(shí)質(zhì)性審查中的風(fēng)險(xiǎn)。

　　7、【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 選項(xiàng)BDE屬于分析程序的方法。

　　8、【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 選項(xiàng)E不屬于抽樣步驟，是審計(jì)的步驟。

　　9、【正確答案】 CD

　　【答案解析】 統(tǒng)計(jì)抽樣應(yīng)用于控制測試叫屬性抽樣、應(yīng)用于實(shí)質(zhì)性審查叫變量抽樣。

　　10、【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 分層選樣法是按照一定標(biāo)準(zhǔn)將總體劃分為若干層次或類型。然后再對各層次或各種類型的項(xiàng)目進(jìn)行隨機(jī)選樣。優(yōu)點(diǎn)包括將樣本的選擇與總體中的關(guān)鍵項(xiàng)目聯(lián)系起來;將相對同質(zhì)的項(xiàng)目劃為一類，可提高樣本在其所在層次的代表性;對于項(xiàng)目之間特征差異較大的總體的樣本選擇更具優(yōu)越性。

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　　11、【正確答案】 CD

　　【答案解析】 選項(xiàng)AB屬于控制測試中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)。

　　12、【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 選項(xiàng)B屬于抽樣風(fēng)險(xiǎn)。

　　13、【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 除ABCD以外，還包括總體容量。

　　14、【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 不包括撰寫審計(jì)報(bào)告。

　　15、【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 確定樣本規(guī)模一般無需考慮以往類似審計(jì)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)。

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