2015年中級(jí)審計(jì)師考試?yán)碚撆c實(shí)務(wù)沖刺練習(xí)

　　【摘要】2015年審計(jì)師考試將于10月18日進(jìn)行，環(huán)球網(wǎng)校為方便考生備考特整理了相關(guān)的練習(xí)題供大家沖刺備考練習(xí)，以下是“2015年中級(jí)審計(jì)師考試?yán)碚撆c實(shí)務(wù)沖刺練習(xí)”希望對(duì)大家?guī)椭W(wǎng)校會(huì)繼續(xù)關(guān)注審計(jì)師考試及時(shí)更新相關(guān)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注環(huán)球?qū)徲?jì)師頻道!

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　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列對(duì)于控制風(fēng)險(xiǎn)水平與實(shí)質(zhì)性審查關(guān)系的表述正確的是(　　)。

　　A、控制風(fēng)險(xiǎn)為低水平時(shí)應(yīng)相應(yīng)增加實(shí)質(zhì)性審查的數(shù)量和范圍

　　B、如果認(rèn)為內(nèi)部控制完全不能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤就應(yīng)將控制風(fēng)險(xiǎn)定為低水平

　　C、控制風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)應(yīng)適當(dāng)減少財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目檢查的數(shù)量和范圍

　　D、控制風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)應(yīng)實(shí)施較為詳細(xì)的實(shí)質(zhì)性審查

　　2、內(nèi)部控制的重要載體是(　　)。

　　A、組織結(jié)構(gòu)

　　B、責(zé)權(quán)配置

　　C、人力資源制度

　　D、管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

　　3、控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，其內(nèi)容不包括(　　)。

　　A、管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

　　B、組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置

　　C、員工的素質(zhì)

　　D、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

　　4、下列各項(xiàng)中，屬于實(shí)物控制措施的是(　　)。

　　A、業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工

　　B、實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度

　　C、倉(cāng)庫(kù)由專人負(fù)責(zé)保管

　　D、定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬

　　5、下列不屬于對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)可以采用的方法的是(　　)。

　　A、查閱被審計(jì)單位的各項(xiàng)管理制度和相關(guān)文件

　　B、詢問(wèn)被審計(jì)單位的管理人員和其他相關(guān)人員

　　C、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目余額進(jìn)行審查

　　D、觀察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制的實(shí)際運(yùn)行情況

　　6、審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查后，不可以采用的描述內(nèi)部控制的方法是(　　)。

　　A、文字說(shuō)明法

　　B、調(diào)查表法

　　C、流程圖法

　　D、錄像與錄音法

　　7、員工素質(zhì)屬于內(nèi)部控制要素中的(　　)。

　　A、控制活動(dòng)

　　B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　C、控制環(huán)境

　　D、監(jiān)督

　　8、在一個(gè)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以負(fù)責(zé)(　　)。

　　A、接受保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬

　　B、接受和保管支票，并批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款

　　C、保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒

　　D、批準(zhǔn)付款與簽發(fā)支票

　　9、下列各項(xiàng)中，不屬于控制活動(dòng)的是(　　)。

　　A、信息與溝通

　　B、實(shí)物控制

　　C、獨(dú)立檢查

　　D、職責(zé)分工控制

　　10、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是(　　)。

　　A、職責(zé)分工控制

　　B、組織結(jié)構(gòu)

　　C、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　D、憑證與記錄控制

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　　11、下列不屬于按控制的目的對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行分類的是(　　)。

　　A、經(jīng)營(yíng)決策控制

　　B、財(cái)產(chǎn)物資控制

　　C、會(huì)計(jì)信息控制

　　D、預(yù)防式控制

　　12、下列不屬于確定實(shí)質(zhì)性審查重點(diǎn)領(lǐng)域應(yīng)考慮的問(wèn)題的是(　　)。

　　A、缺少內(nèi)部控制的重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域

　　B、內(nèi)部控制設(shè)置不合理、控制目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的領(lǐng)域

　　C、內(nèi)部控制沒(méi)有發(fā)揮作用的領(lǐng)域

　　D、內(nèi)部控制能夠防止重大錯(cuò)報(bào)

　　13、確定內(nèi)部控制測(cè)試的抽查范圍時(shí)，可選擇的方法是(　　)。

　　A、實(shí)地觀察法

　　B、證據(jù)檢查法

　　C、經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法

　　D、重復(fù)執(zhí)行法

　　14、經(jīng)過(guò)對(duì)內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)，如果認(rèn)為內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理，決定不依賴某項(xiàng)內(nèi)部控制的，審計(jì)人員可以(　　)。

　　A、轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測(cè)試階段

　　B、提高控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平

　　C、提高固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平

　　D、直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查

　　15、下列屬于內(nèi)部控制測(cè)試的范圍的制約因素的是(　　)。

　　A、審計(jì)目標(biāo)

　　B、審計(jì)效率

　　C、實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　　D、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

　　16、企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)，屬于內(nèi)部控制要素中的(　　)。

　　A、控制環(huán)境

　　B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　C、控制活動(dòng)

　　D、信息與溝通

　　17、下列選項(xiàng)中，內(nèi)部審計(jì)屬于內(nèi)部控制中的(　　)。

　　A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　B、對(duì)控制的監(jiān)督

　　C、控制活動(dòng)

　　D、信息與溝通

　　18、下列各項(xiàng)中，不屬于控制活動(dòng)的是(　　)。

　　A、獨(dú)立檢查

　　B、實(shí)物控制

　　C、對(duì)控制的監(jiān)督

　　D、職責(zé)分工控制

　　19、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是(　　)。

　　A、人事政策

　　B、組織結(jié)構(gòu)設(shè)置

　　C、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　D、憑證與記錄控制

　　20、下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺(jué)式控制的是(　　)。

　　A、授權(quán)審批控制

　　B、原材料消耗定額控制

　　C、職責(zé)分工控制

　　D、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制

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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列屬于財(cái)產(chǎn)物資控制的有(　　)。

　　A、會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核

　　B、固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)

　　C、質(zhì)量控制

　　D、會(huì)計(jì)記錄的定期核對(duì)

　　E、材料的驗(yàn)收

　　2、下列屬于內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的作用的有(　　)。

　　A、確定會(huì)計(jì)和其他經(jīng)濟(jì)信息的可依賴性

　　B、為制定和修改審計(jì)方法提供科學(xué)依據(jù)

　　C、保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整和有效使用

　　D、減少審計(jì)工作量

　　E、向被審計(jì)單位提出健全和加強(qiáng)內(nèi)部控制的建議

　　3、下列各項(xiàng)中，不屬于控制環(huán)境要素的有：

　　A、管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

　　B、責(zé)權(quán)配置

　　C、不相容職責(zé)的分離

　　D、對(duì)財(cái)產(chǎn)實(shí)物的防護(hù)措施

　　E、員工的素質(zhì)

　　4、在憑證與記錄的控制過(guò)程中，建立嚴(yán)格的憑證制度要求(　　)。

　　A、憑證種類要齊全

　　B、憑證內(nèi)容要完整

　　C、憑證要預(yù)先連續(xù)編號(hào)

　　D、所有憑證都要由會(huì)計(jì)人員填制

　　E、重要憑證要由專人負(fù)責(zé)保管

　　5、下面屬于文字說(shuō)明法的特點(diǎn)的有(　　)。

　　A、單獨(dú)使用時(shí)只限于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較簡(jiǎn)單且易于描述的小型企業(yè)

　　B、使用范圍廣泛

　　C、可以對(duì)調(diào)查對(duì)象做出比較深入和具體的描述

　　D、反映問(wèn)題不全面，僅限于被調(diào)查事項(xiàng)的范圍

　　E、難以用簡(jiǎn)明的語(yǔ)言描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細(xì)節(jié)

　　6、下列屬于流程圖法的特點(diǎn)的有(　　)。

　　A、缺乏彈性，難以根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改

　　B、可以對(duì)調(diào)查對(duì)象做出比較深入和具體的描述

　　C、由于缺少文字說(shuō)明，較復(fù)雜的業(yè)務(wù)不易理解

　　D、能使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)等項(xiàng)控制措施完整的顯示出來(lái)

　　E、便于隨時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改

　　7、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)的內(nèi)容有(　　)。

　　A、健全性評(píng)價(jià)

　　B、真實(shí)性評(píng)價(jià)

　　C、合理性評(píng)價(jià)

　　D、合法性評(píng)價(jià)

　　E、有效性評(píng)價(jià)

　　8、下列屬于信息與溝通構(gòu)成內(nèi)容的有(　　)。

　　A、會(huì)計(jì)系統(tǒng)

　　B、內(nèi)部審計(jì)

　　C、信息系統(tǒng)

　　D、職責(zé)分工

　　E、傳導(dǎo)機(jī)制

　　9、下列關(guān)于內(nèi)部控制測(cè)試的說(shuō)法中，正確的有(　　)。

　　A、監(jiān)盤是內(nèi)部控制測(cè)試的常用方法之一

　　B、通過(guò)內(nèi)部控制測(cè)試以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的可信賴程度

　　C、內(nèi)部控制測(cè)試在審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行

　　D、內(nèi)部控制測(cè)試在實(shí)質(zhì)性審查之后進(jìn)行

　　E、任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試

　　10、下列內(nèi)部控制措施中，屬于覺(jué)察式控制的有(　　)。

　　A、授權(quán)審批控制

　　B、原材料消耗定額控制

　　C、職責(zé)分工控制

　　D、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制

　　E、會(huì)計(jì)記錄的定期核對(duì)

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　　11、內(nèi)部控制測(cè)試的方法有(　　)。

　　A、檢查

　　B、詢問(wèn)

　　C、觀察

　　D、重新操作

　　E、評(píng)估

　　12、與文字描述法相比，應(yīng)用調(diào)查表法描述內(nèi)部控制調(diào)查結(jié)果的優(yōu)點(diǎn)有(　　)。

　　A、可以對(duì)調(diào)查對(duì)象作出比較深入和具體的描述

　　B、調(diào)查范圍明確，問(wèn)題突出，容易反映被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)中存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)

　　C、設(shè)計(jì)合理的標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查表，可廣泛適用于同類型被審計(jì)單位，從而減少審計(jì)工作量

　　D、調(diào)查表可由若干人分別同時(shí)回答，有助于保證調(diào)查效果

　　E、便于隨時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化對(duì)調(diào)查表做出修改

　　13、下列選項(xiàng)中，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)可以采用的方法有(　　)。

　　A、詢問(wèn)

　　B、檢查

　　C、觀察

　　D、追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過(guò)程

　　E、重新操作

　　14、下列選項(xiàng)中，審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查后，可以采用的描述內(nèi)部控制的方法有(　　)。

　　A、文字說(shuō)明法

　　B、調(diào)查表法

　　C、流程圖法

　　D、錄像法

　　E、錄音法

　　15、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容有(　　)。

　　A、員工素質(zhì)控制

　　B、業(yè)務(wù)授權(quán)控制

　　C、職責(zé)分工控制

　　D、憑證與記錄控制

　　E、獨(dú)立檢查

　　16、控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，其內(nèi)容包括(　　)。

　　A、管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

　　B、組織結(jié)構(gòu)

　　C、員工的素質(zhì)

　　D、人力資源制度

　　E、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

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　　11、內(nèi)部控制測(cè)試的方法有(　　)。

　　A、檢查

　　B、詢問(wèn)

　　C、觀察

　　D、重新操作

　　E、評(píng)估

　　12、與文字描述法相比，應(yīng)用調(diào)查表法描述內(nèi)部控制調(diào)查結(jié)果的優(yōu)點(diǎn)有(　　)。

　　A、可以對(duì)調(diào)查對(duì)象作出比較深入和具體的描述

　　B、調(diào)查范圍明確，問(wèn)題突出，容易反映被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)中存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)

　　C、設(shè)計(jì)合理的標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查表，可廣泛適用于同類型被審計(jì)單位，從而減少審計(jì)工作量

　　D、調(diào)查表可由若干人分別同時(shí)回答，有助于保證調(diào)查效果

　　E、便于隨時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化對(duì)調(diào)查表做出修改

　　13、下列選項(xiàng)中，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)可以采用的方法有(　　)。

　　A、詢問(wèn)

　　B、檢查

　　C、觀察

　　D、追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過(guò)程

　　E、重新操作

　　14、下列選項(xiàng)中，審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查后，可以采用的描述內(nèi)部控制的方法有(　　)。

　　A、文字說(shuō)明法

　　B、調(diào)查表法

　　C、流程圖法

　　D、錄像法

　　E、錄音法

　　15、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容有(　　)。

　　A、員工素質(zhì)控制

　　B、業(yè)務(wù)授權(quán)控制

　　C、職責(zé)分工控制

　　D、憑證與記錄控制

　　E、獨(dú)立檢查

　　16、控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，其內(nèi)容包括(　　)。

　　A、管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

　　B、組織結(jié)構(gòu)

　　C、員工的素質(zhì)

　　D、人力資源制度

　　E、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

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　　【摘要】2015年審計(jì)師考試將于10月18日進(jìn)行，環(huán)球網(wǎng)校為方便考生備考特整理了相關(guān)的練習(xí)題供大家沖刺備考練習(xí)，以下是“2015年中級(jí)審計(jì)師考試?yán)碚撆c實(shí)務(wù)沖刺練習(xí)”希望對(duì)大家?guī)椭W(wǎng)校會(huì)繼續(xù)關(guān)注審計(jì)師考試及時(shí)更新相關(guān)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注環(huán)球?qū)徲?jì)師頻道!

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　　答案部分

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 低控制風(fēng)險(xiǎn)表明內(nèi)部控制健全應(yīng)減少實(shí)質(zhì)性審查的數(shù)量和范圍，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B的正確表述應(yīng)該是如果認(rèn)為內(nèi)部控制完全不能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤就應(yīng)將控制風(fēng)險(xiǎn)定為100%。

　　2、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 內(nèi)部控制的重要載體為組織結(jié)構(gòu)。

　　3、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 控制環(huán)境是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施具有重要影響的因素的統(tǒng)稱。主要包括：管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格;組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置;董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì);授予權(quán)力和責(zé)任的方式;員工素質(zhì);人事政策，以及來(lái)自于企業(yè)外部的各種控制措施給企業(yè)帶來(lái)的監(jiān)督和制約。

　　4、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制和職責(zé)分工控制;實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度屬于獨(dú)立檢查;倉(cāng)庫(kù)由專人負(fù)責(zé)保管屬于實(shí)物控制。

　　5、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 內(nèi)部控制調(diào)查的方法：查閱被審計(jì)單位的各項(xiàng)管理制度和相關(guān)文件;詢問(wèn)被審計(jì)單位的管理人員和其他相關(guān)人員;檢查內(nèi)部控制過(guò)程中生成的文件和記錄;觀察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制的實(shí)際運(yùn)行情況。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目余額進(jìn)行審查屬于實(shí)質(zhì)性審查程序。

　　6、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 審計(jì)人員對(duì)于被審計(jì)單位內(nèi)部控制的調(diào)查結(jié)果.應(yīng)該以書(shū)面形式記錄或描述出來(lái)。常用的方法有：文字說(shuō)明法、調(diào)查表法和流程圖法。

　　7、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 內(nèi)部控制的要素，其中控制環(huán)境包括管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置、董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì)、責(zé)權(quán)配置、員工的素質(zhì)、人力資源制度和外部影響。

　　8、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 主要的職責(zé)分工有業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工，如批準(zhǔn)供貨單位發(fā)票的付款應(yīng)與簽發(fā)付款支票的職責(zé)相分離;接受保管支票與批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款的職責(zé)相分離。還有業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄相分工，各種會(huì)計(jì)責(zé)任之間相分工，資產(chǎn)的保管與會(huì)計(jì)相分離，資產(chǎn)的保管與賬實(shí)核對(duì)相分工，計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)部門內(nèi)部以及信息部門與使用部門之間的職責(zé)相分工。

　　9、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 控制活動(dòng)包括業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、實(shí)物控制和獨(dú)立檢查等內(nèi)容。

　　10、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和對(duì)控制的監(jiān)督五個(gè)要素。其中組織結(jié)構(gòu)設(shè)置屬于控制環(huán)境，職責(zé)分工控制及憑證與記錄控制屬于控制活動(dòng)要素。

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　　11、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 按控制的目的，可以分為財(cái)產(chǎn)物資控制、會(huì)計(jì)信息控制和經(jīng)營(yíng)決策控制。

　　12、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 這個(gè)考查的知識(shí)點(diǎn)是內(nèi)部控制測(cè)評(píng)結(jié)果的利用。選項(xiàng)ABC屬于實(shí)質(zhì)性審查時(shí)應(yīng)重點(diǎn)考慮的領(lǐng)域。

　　13、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 確定內(nèi)部控制測(cè)試的抽查范圍時(shí)，可選擇統(tǒng)計(jì)抽樣法和經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法。經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法，即憑經(jīng)驗(yàn)按業(yè)務(wù)活動(dòng)執(zhí)行的次數(shù)多少來(lái)估計(jì)應(yīng)該抽查的業(yè)務(wù)量。

　　14、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 審計(jì)人員決定不依賴某項(xiàng)內(nèi)部控制的，可以對(duì)審計(jì)事項(xiàng)直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查。

　　15、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 內(nèi)部控制測(cè)試的范圍并不是越大越好，它要受到審計(jì)效率和審計(jì)成本的制約。

　　16、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

　　17、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 內(nèi)部控制中監(jiān)督的內(nèi)容包括適當(dāng)及時(shí)地評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)置和執(zhí)行情況，以及采取必要的糾正措施。對(duì)許多企業(yè)來(lái)說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)部門在有效監(jiān)督方面的作用是非常關(guān)鍵的。

　　18、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 控制活動(dòng)包括業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、實(shí)物控制和獨(dú)立檢查等內(nèi)容。

　　19、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 控制活動(dòng)包括業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、實(shí)物控制、獨(dú)立檢查。

　　20、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 察覺(jué)式控制是指為了及時(shí)查明已發(fā)生的錯(cuò)弊所實(shí)施的控制。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制屬于為了及時(shí)查明已發(fā)生的錯(cuò)弊所實(shí)施的控制。

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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 BE

　　【答案解析】 材料的驗(yàn)收和領(lǐng)用制度、固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)制度屬于財(cái)產(chǎn)物資控制。會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核制度、會(huì)計(jì)記錄的定期核對(duì)制度屬于會(huì)計(jì)信息控制，質(zhì)量控制屬于經(jīng)營(yíng)決策控制。

　　2、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整和有效使用是內(nèi)部控制的作用，而不是內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的作用。

　　3、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 控制環(huán)境是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施具有重要影響的因素的統(tǒng)稱。主要包括：管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格;組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置;董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì);授予權(quán)力和責(zé)任的方式;員工素質(zhì);人事政策，以及來(lái)自于企業(yè)外部的各種控制措施給企業(yè)帶來(lái)的監(jiān)督和制約?？刂苹顒?dòng)要素——業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、實(shí)物控制、獨(dú)立檢查。

　　4、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 憑證與記錄控制一般要求建立嚴(yán)格的憑證制度，建立嚴(yán)格的簿記制度和建立嚴(yán)格的定期核對(duì)、復(fù)核與盤點(diǎn)制度。其中建立嚴(yán)格的憑證制度包括上述四項(xiàng)。

　　5、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 考查的是文字說(shuō)明法的特點(diǎn)。D項(xiàng)屬于調(diào)查表法的缺點(diǎn)。

　　6、

　　【正確答案】 CDE

　　【答案解析】 優(yōu)點(diǎn)是可以使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)和復(fù)核驗(yàn)證等項(xiàng)控制措施與功能完整的顯現(xiàn)出來(lái)，并且形象直觀，能夠突出現(xiàn)有的控制點(diǎn)，可以便于隨時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改。缺點(diǎn)是由于缺少文字說(shuō)明，較復(fù)雜的業(yè)務(wù)不易理解，繪制流程圖需要一定的技術(shù)，尤其是較復(fù)雜的業(yè)務(wù)，繪制難度更大。

　　7、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的內(nèi)容主要包括健全性和合理性兩個(gè)方面。

　　8、

　　【正確答案】 ACE

　　【答案解析】 就信息溝通系統(tǒng)的構(gòu)成而言，它應(yīng)包括會(huì)計(jì)系統(tǒng)、信息系統(tǒng)和傳導(dǎo)機(jī)制等內(nèi)容。

　　9、

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 監(jiān)盤不屬于內(nèi)部控制測(cè)試的常用方法;內(nèi)部控制測(cè)試在實(shí)質(zhì)性審查之前進(jìn)行;不是任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試。

　　10、

　　【正確答案】 DE

　　【答案解析】 察覺(jué)式控制是指為了及時(shí)查明已發(fā)生的錯(cuò)弊所實(shí)施的控制。例如實(shí)物盤點(diǎn)、會(huì)計(jì)記錄核對(duì)等。

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　　11、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 考查的是內(nèi)部控制測(cè)試的方法。審計(jì)人員可以通過(guò)檢查、詢問(wèn)、觀察和重新操作等方法來(lái)測(cè)試內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行。

　　12、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 A E不屬于調(diào)查表法的優(yōu)點(diǎn)。

　　13、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 審計(jì)人員可以使用的方法有詢問(wèn)、檢查、觀察和追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過(guò)程。

　　14、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 常用的方法有文字說(shuō)明法、調(diào)查表法和流程圖法。

　　15、

　　【正確答案】 BCDE

　　【答案解析】 內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容不包括員工素質(zhì)控制。

　　16、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 參考教材P120。

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