2014年中級會計職稱考試《中級財務管理》輔導：籌資管理內容

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　　籌資管理的內容

　　(一)科學預計資金需要量

　　企業(yè)創(chuàng)立時，要按照規(guī)劃的生產經營規(guī)模，核定長期資本需要量和流動資金需要量;企業(yè)正常營運時，要根據年度經營計劃和資金周轉水平，核定維持營業(yè)活動的日常資金需求量;企業(yè)擴張發(fā)展時，要根據生產經營擴張規(guī)模或對外投資對大額資金的需求，安排專項的資金。

　　(二)合理安排籌資渠道、選擇籌資方式

　　一般來說，企業(yè)最基本的籌資渠道是直接籌資和間接籌資。直接籌資，是企業(yè)直接從社會取得資金;間接籌資，是企業(yè)通過銀行等金融機構從社會取得資金。

　　內部籌資主要依靠企業(yè)的利潤留存積累。外部籌資主要有兩種方式：股權籌資和債務籌資。

　　(三)降低資本成本、控制財務風險

　　資本成本是企業(yè)籌集和使用資金所付出的代價，包括資金籌集費用和使用費用。

　　一般來說，債務資金比股權資金的資本成本要低。即使同是債務資金，由于借款、債券和租賃的性!質不同，其資本成本也有差異。企業(yè)在籌資管理中，要合理利用資本成本較低的資金，努力降低企業(yè)的資本成本率。

　　財務風險，是企業(yè)無法如期足額地償付到期債務的本金和利息的風險。企業(yè)籌集資金在降低資本成本的同時，要充分考慮財務風險。

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