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初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》:各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用

更新時(shí)間:2013-02-25 09:57:20 來源:|0 瀏覽0收藏0

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摘要 各類銀行結(jié)算賬戶的開立和使用

  環(huán)球網(wǎng)校為了方便各位同學(xué)2013年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試學(xué)習(xí)階段已經(jīng)開始,小編特此整理搜集了關(guān)于初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn),希望廣大考生通過考前的日積月累,以此來幫助大家鞏固知識(shí)點(diǎn),成功獲得初級(jí)會(huì)計(jì)職稱。

  各類銀行結(jié)算賬戶的開立和使用

類型

用途

使用規(guī)定

基本存款賬戶

辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付

是存款人的主辦賬戶,一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶。存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取,應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。

一般存款賬戶

因借款或其他結(jié)算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立

用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取。

專用存款賬戶

對(duì)有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用

1)單位銀行卡賬戶的資金(備用金)必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
2)財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。
3)基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的,應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。
4)糧、棉、油收購資金,社會(huì)保障基金,住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
5)收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外,只收不付,不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外,只付不收,其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

預(yù)算單位零余額賬戶

預(yù)算單位使用財(cái)政性資金

一個(gè)基層預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)零余額帳戶
用于財(cái)政授權(quán)支付,可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù),可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼,以及財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng),不得違反規(guī)定向本單位其它賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。

臨時(shí)存款賬戶

存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用

適用范圍:(1)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu);(2)異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng);(3)注冊驗(yàn)資、增資
用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的資金收付。有效期限最長不得超過2年。注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付

個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立

儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù),不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。熟悉可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)。注意:
1)單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng),每筆超過5萬元(不包含5萬元)的,應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。
2)從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的,稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。

異地銀行結(jié)算賬戶

在其注冊地或住所地行政區(qū)域之外(跨省、市、縣)開立

適用范圍:
1)營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域需要開立基本存款賬戶的;
2)辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款帳戶的;
3)存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的;
4)異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的;
5)自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的

 

 
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