2012年《中級財(cái)務(wù)管理》營運(yùn)資金精選習(xí)題(四)

　　二、多選題$lesson$

　　1.按照目標(biāo)現(xiàn)金余額確定的隨機(jī)模型，企業(yè)確定現(xiàn)金存量的下限時(shí)，應(yīng)考慮的因素有( )。

　　A短缺現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)程度

　　B公司借款能力

　　C公司日常周轉(zhuǎn)所需資金

　　D銀行要求的補(bǔ)償性余額

　　答案：ABCD

　　解析：現(xiàn)金存量的下限，取決于模型之外的因素，其數(shù)額是由現(xiàn)金管理部經(jīng)理在綜合考慮短缺現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)程度、公司借款能力、公司日常周轉(zhuǎn)所需資金、銀行要求的補(bǔ)償性余額等因素的基礎(chǔ)上確定的。

　　2.企業(yè)持有現(xiàn)金的需求包括( )

　　A 交易性需求 B 預(yù)防性需求 C 投機(jī)性需求 D盈利性需求

　　答案：ABC

　　解析：持有現(xiàn)金是出于三種需求：交易性需求、預(yù)防性需求和投機(jī)性需求。

　　3. 在確定目標(biāo)現(xiàn)金余額時(shí)，成本分析模式需考慮的成本有( )。?

　　A.機(jī)會成本?

　　B.轉(zhuǎn)換成本?

　　C.短缺成本?

　　D.管理成本?

　　【答案】ACD

　　【解析】見教材146頁，成本模式下最佳現(xiàn)金持有量=min(管理成本+機(jī)會成本+短缺成本)

　　4.減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的方法包括( )。

　　A加快制造與銷售產(chǎn)成品來減少存貨周轉(zhuǎn)期

　　B加速應(yīng)收賬款的回收以減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

　　C延長應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

　　D減少應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

　　答案：ABC

　　解析：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

　　5、營運(yùn)資金一般具有( )特點(diǎn)。

　　A營運(yùn)資金的來源具有靈活多樣性

　　B營運(yùn)資金的數(shù)量具有波動性

　　C營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性

　　D營運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性

　　答案：ABCD

　　解析：見教材140頁。營運(yùn)資金一般具有如下特點(diǎn)：

　　(1)營運(yùn)資金的來源具有靈活多樣性

　　(2)營運(yùn)資金的數(shù)量具有波動性

　　(3)營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性

　　(4)營運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性

　　6.應(yīng)收賬款作為企業(yè)為增加銷售和盈利進(jìn)行的投資，必然會發(fā)生一定的成本。應(yīng)收賬款的成本主要有( )。

　　A機(jī)會成本 B 短缺成本 C 管理成本 D壞賬成本

　　答案：ACD

　　解析：注意掌握現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨各自成本有哪些。

　　7.提供比較優(yōu)惠的信用條件，可增加銷售量，但也會付出一定代價(jià)，主要有( )

　　A.應(yīng)收賬款機(jī)會成本增加

　　B.壞賬損失增加

　　C.收賬費(fèi)用增加

　　D.現(xiàn)金折扣成本增加

　　【答案】A、B、C、D

　　【解析】A是因?yàn)橥斗庞趹?yīng)收賬款而放棄其他投資機(jī)會喪失的收益，是一種機(jī)會成本;B為管理應(yīng)收賬款事務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用;C是不能按期收回應(yīng)收賬款而發(fā)生的損失;D是顧客提前付款給予優(yōu)惠而少得的銷貨收入。故A、B、C、D均為正確選擇。

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