2012年《中級財務管理》營運資金精選習題(三)

　　14. 根據(jù)“5C”系統(tǒng)原理，在確定信用標準時，應掌握客戶能力方面的信息。下列各項中最能反映客戶“能力”的是(?)。$lesson$

　　??A.用于償債的當前和未來的財務資源

　　??B.經濟環(huán)境

　　??C.管理者的誠實和正直的表現(xiàn)

　　??D.用作債務擔保的財產或其他擔保物

　　【答案】A

　　解析：(1)“品質”? 是指個人申請人或公司申請人管理者的誠實和正直表現(xiàn)。品質反映了個人或公司在過去的還款中所體現(xiàn)的還款意圖和愿望。

　　(2)“能力”?反映個人或公司在其債務到期時可以用于償債的當前和未來的財務資源，可以使用流動比率和現(xiàn)金流預測等方法評價申請人的還款能力。

　　(3)“資本”? 是指如果公司或個人當前的現(xiàn)金流不足以還債，他們在短期和長期內可以使用的財務資源。

　　(4)“抵押”? 是指當公司或個人不能滿足還款條款時，可以用作債務擔保的資產或其他擔保物.

　　(5)“條件”? 是指影響顧客還款能力和還款意愿的經濟環(huán)境，對申請人的這些條件進行評價以決定是否給其提高信用.

　　15. 供應商將債權轉讓給保理商，供應商向保理商融通資金后，如果購貨商拒絕付款或無力付款，保理商有權向供應商要求償還預付的貨幣資金。這種應收賬款的保理方式稱為( )。

　　A明保理 B暗保理 C有追索權保理 D無追索權保理

　　答案：C

　　解析：見教材163頁，有追索權保理是指供應商將債權轉讓給保理商，供應商向保理商融通資金后，如果購貨商拒絕付款或無力付款，保理商有權向供應商要求償還預付的貨幣資金。

　　16.采用ABC分類法對存貨進行控制時,應當重點控制的是( )。

　　A.數(shù)量較多的存貨

　　B.占用資金較多的存貨

　　C.品種較多的存貨

　　D.庫存時間較長的存貨

　　[答案]B

　　[解析]ABC分類法中，A類存貨金額巨大但品種數(shù)量較少，是控制的重點。B類存貨金額一般，品種數(shù)量相對較多，企業(yè)一般劃分類別進行控制。C類存貨品種數(shù)量繁多，但價值金額卻很小，企業(yè)只要把握一個總金額就可以。

　　17.某企業(yè)全年需用A材料2400噸，每次的訂貨成本為400元，每噸材料年儲備成本12元，則每年最佳訂貨次數(shù)為( )次。

　　A.12 B.6

　　C.3 D.4

　　【答案】B

　　【解析】經濟批量=(2*2400*400/12)1/2=400(噸)

　　最佳訂貨次數(shù)=2400/400=6(次)。

　　18、某存貨的全年需要量是3600件，生產周期是1年(360天)，存貨的在途時間為4天，保險儲備為10件，則該種存貨的再訂貨點為( )件

　　A 10 B 40 C 60 D 50

　　答案：D

　　解析：預計交貨期內的需求=3600÷360×4=40件

　　再訂貨點=40+10=50件

　　19.新大公司按年利率5.99%向銀行借款100萬元，銀行要求維持貸款15%的補償余額，則借款的實際利率為( )

　　A 5.99% B 6.23% C 7.05% D 4.56%

　　答案：C

　　解析：可用的借款額為：100×(1-15%)=85萬元

　　實際利率：(100×5.99%)/85=7.05%

　　20.某周轉信貸協(xié)議額度為100萬元，承諾費率為0.3%，借款企業(yè)年度內使用了70萬元，因此必須向銀行支付承諾費( )。

　　A. 9000元 B.900元 C.2100元 D 210元

　　答案：B

　　解析：(1000000-700000)×0.3%=900元

　　21.某企業(yè)擬以“2/10， n/30”信用條件購買一批原料，則放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率為( )

　　A 36.73% B 20% C 35% D 37.51%

　　答案：A

　　解析：放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=【2%÷(1-2%)】×【360/(30-10)】=36.73%

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