2011年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》輔導(dǎo):利潤(rùn)表(3)
?、?借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 60
——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 5
——應(yīng)交所得稅 35
貸:銀行存款 100
?、?應(yīng)交所得稅
=[(100-60)+(600-300)+(20-18)-(20+40+13+30)-20-4]×33%
=215×33%
=70.95(萬(wàn)元)
借:所得稅費(fèi)用 70.95
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 70.95
(11)借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入700
其他業(yè)務(wù)收入 20
貸:本年利潤(rùn) 720
借:本年利潤(rùn) 575.95
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 360
其他業(yè)務(wù)成本 18
管理費(fèi)用 90
銷售費(fèi)用 20
財(cái)務(wù)費(fèi)用 4
資產(chǎn)減值損失 13
所得稅費(fèi)用 70.95
(2)A公司利潤(rùn)表
利 潤(rùn) 表
編制單位:甲公司2006年度 單位:萬(wàn)元
項(xiàng)目 |
本期金額 |
上期金額 |
一、營(yíng)業(yè)收入 |
720 |
|
減:營(yíng)業(yè)成本 |
378 |
|
營(yíng)業(yè)稅金及附加 |
|
|
銷售費(fèi)用 |
20 |
|
管理費(fèi)用 |
90 |
|
財(cái)務(wù)費(fèi)用 |
4 |
|
資產(chǎn)減值損失 |
13 |
|
加:公允價(jià)值變動(dòng)收益 |
|
|
投資凈收益 |
|
|
二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) |
215 |
|
加:營(yíng)業(yè)外收入 |
|
|
減:營(yíng)業(yè)外支出 |
|
|
三、利潤(rùn)總額 |
215 |
|
減:所得稅 |
70.95 |
|
四、凈利潤(rùn) |
144.05 |
|
五、每股收益 |
|
|
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