2011年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》輔導(dǎo)：利潤(rùn)表(3)

　?、?借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 60

　　——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 5

　　——應(yīng)交所得稅 35

　　貸：銀行存款 100

　?、?應(yīng)交所得稅

　　=[(100-60)+(600-300)+(20-18)-(20+40+13+30)-20-4]×33%

　　=215×33%

　　=70.95(萬(wàn)元)

　　借：所得稅費(fèi)用 70.95

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 70.95

　　(11)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入700

　　其他業(yè)務(wù)收入 20

　　貸：本年利潤(rùn) 720

　　借：本年利潤(rùn) 575.95

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 360

　　其他業(yè)務(wù)成本 18

　　管理費(fèi)用 90

　　銷售費(fèi)用 20

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 4

　　資產(chǎn)減值損失 13

　　所得稅費(fèi)用 70.95

　　(2)A公司利潤(rùn)表

　　利 潤(rùn) 表

　　編制單位：甲公司2006年度 單位：萬(wàn)元

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