2011年《初級會計實務(wù)》輔導(dǎo)：利潤表(2)

　　要求：

　　(1)編制A公司上述業(yè)務(wù)和事項的會計分錄。

　　(2)編制A公司2005年度的利潤表(利潤表見答題紙第14頁)。

　　(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目和專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示)

　　【參考答案】

　　(1)

　　① 借：銀行存款 17

　　應(yīng)收票據(jù) 100

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 100

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 17

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 60

　　貸：庫存商品 60

　?、?借：銀行存款 702

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 600

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 102

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 300

　　貸：庫存商品 300

　?、?借：生產(chǎn)成本 300

　　制造費(fèi)用 60

　　管理費(fèi)用 20

　　貸：原材料 380

　?、?借：銀行存款 23.4

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 20

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 3.4

　　借：其他業(yè)務(wù)成本 18

　　貸：原材料 18

　　⑤ 借：生產(chǎn)成本 100

　　制造費(fèi)用 40

　　管理費(fèi)用 40

　　在建工程 20

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 200

　?、?借：資產(chǎn)減值損失 13

　　貸：壞賬準(zhǔn)備 13

　　⑦ 借：制造費(fèi)用 70

　　管理費(fèi)用 30

　　貸：累計折舊 100

　?、?借：銷售費(fèi)用 20

　　財務(wù)費(fèi)用 4

　　貸：銀行存款 24

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