09年初級會計實務(wù)第三章沖刺輔導（1）

　　第一節(jié) 貨幣資金

　　一、掌握庫存現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容和庫存現(xiàn)金核算、庫存現(xiàn)金清查

　　1、現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容：現(xiàn)金使用范圍

　　現(xiàn)金的限額

　　現(xiàn)金收支的規(guī)定

　　2、庫存現(xiàn)金的核算：注意，企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以單獨設(shè)置“備用金”科目核算。

　　3、庫存現(xiàn)金的清查：每日終了出納人員進行現(xiàn)金賬款核對，若有賬實不符即發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，通過"待處理財產(chǎn)損溢"科目核算;

　　屬于無法查明的現(xiàn)金短缺，批準后計入“管理費用”

　　屬于無法查明的現(xiàn)金溢余，批準后計入“營業(yè)外收入”

　　二、掌握銀行結(jié)算制度的主要內(nèi)容、銀行存款核算與核對

　　對于未達賬項應(yīng)通過編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"進行檢查核對，如沒有記賬錯誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。

　　銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為核對賬目，并不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)。

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