09年初級經(jīng)濟(jì)法第五章課后練習(xí)題答案四

　　環(huán)球網(wǎng)校為廣大學(xué)員整理提供會計(jì)職稱《初級經(jīng)濟(jì)法》考試復(fù)習(xí)資料，以便更好的為2009年會計(jì)職稱考試做準(zhǔn)備：第五章所得稅法律制度―本章的題型應(yīng)主要考慮選擇題、判斷題、計(jì)算分析題。愿為大家考試提供最大的幫助，并?？荚図樌?

　　四、計(jì)算題

　　1、【正確答案】 (1)該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額

　?、偈杖肟傤~=產(chǎn)品銷售收入+勞務(wù)收入+租金收入=800+40+5=845(萬元)

　　②準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額=產(chǎn)品銷售成本+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用+(營業(yè)外支出-滯納金)+除增值稅外的其他稅金+其他準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目=430+80+20+10+(3-1)+7.20+23 =572.20(萬元)

　?、墼撈髽I(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額

　　=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額=845-572.20=272.80(萬元)

　　(2)該企業(yè)2006年度應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=272.80×25%=68.2(萬元)。

　　2、【正確答案】 (1)工資收入未超過1600元，不繳納個人所得稅。

　　(2)特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納的個人所得稅

　　=50000×(1-20%)×20%=8000(元)

　　(3)稿酬所得應(yīng)納的個人所得稅

　　=12000×(1-20%)×20%×(1-30%) =1344(元)

　　(4)省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎20000元免稅。

　　張某2006年應(yīng)納個人所得稅稅款9344元 (8000+1344)，應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅稅款9344元。

　　五、綜合題

　　1、【正確答案】 (1)以下項(xiàng)目計(jì)算錯誤，應(yīng)予調(diào)整

　?、俟潭ㄙY產(chǎn)全額扣除錯誤

　　本年允許扣除的折舊額=(80-4)÷(5×12)×10=12.67(萬元)

　　調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-12.67=67.33(萬元)

　?、谪?cái)政撥款并入應(yīng)納稅所得額錯誤

　　財(cái)政撥款為不征稅的收入

　　調(diào)減應(yīng)納稅所得額60萬元

　?、圪澲С隹鄢e誤

　　贊助支出為不得扣除項(xiàng)目

　　調(diào)增應(yīng)納稅所得額120萬元

　　(2)調(diào)整后應(yīng)納稅所得額=1050+67.33-60+120=1177.33(萬元)

　　全年應(yīng)繳納所得稅=1177.33×25%=294.33(萬元)

　　年終應(yīng)補(bǔ)繳所得稅=294.33-262.5=31.83(萬元)

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