2016年中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》章節(jié)練習(xí)題第五章第二節(jié)資金需要量預(yù)測(cè)

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、采用銷售百分比法預(yù)測(cè)資金需求量時(shí)，下列各項(xiàng)中，屬于非敏感性項(xiàng)目的是( )。

　　A.現(xiàn)金

　　B.存貨

　　C.長期借款

　　D.應(yīng)付賬款

　　【正確答案】C

　　【答案解析】敏感性負(fù)債是指隨銷售收入變動(dòng)而變動(dòng)的經(jīng)營性短期債務(wù)，長期借款屬于籌資性的長期債務(wù)，不包括在內(nèi)，所以本題選擇C選項(xiàng)。

　　2、在財(cái)務(wù)管理中，將資金劃分為變動(dòng)資金、不變資金和半變動(dòng)資金，并據(jù)以預(yù)測(cè)企業(yè)未來資金需要量的方法稱為( )。

　　A.定額預(yù)測(cè)法

　　B.比率預(yù)測(cè)法

　　C.資金習(xí)性預(yù)測(cè)法

　　D.成本習(xí)性預(yù)測(cè)法

　　【正確答案】C

　　【答案解析】資金習(xí)性預(yù)測(cè)法需要將資金劃分為變動(dòng)資金、不變資金和半變動(dòng)資金，并據(jù)以預(yù)測(cè)企業(yè)未來資金需要量。因?yàn)樯婕暗阶儎?dòng)資金和不變資金，則是與習(xí)性有關(guān)，因?yàn)檠芯繉?duì)象是資金，而不是成本，所以應(yīng)該是資金習(xí)性預(yù)測(cè)法，選項(xiàng)C正確。

　　3、甲企業(yè)本年度資金平均占用額為3500萬元，經(jīng)分析，其中不合理部分為500萬元。預(yù)計(jì)下年度銷售增長5%，資金周轉(zhuǎn)加速2%，則下年度資金需要量預(yù)計(jì)為( )萬元。

　　A.3000

　　B.3087

　　C.3150

　　D.3213

　　【正確答案】B

　　【答案解析】資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1±預(yù)測(cè)期銷售增減率)×(1-預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度增長率)=(3500-500)×(1+5%)×(1-2%)=3087(萬元)。

　　4、甲企業(yè)上年度資金平均占用額為5500萬元，經(jīng)分析，其中不合理部分500萬元，預(yù)計(jì)本年度銷售下降5%，資金周轉(zhuǎn)速度會(huì)下降2%，則預(yù)測(cè)年度資金需要量為( )萬元。

　　A.5145

　　B.5355

　　C.4655

　　D.4845

　　【正確答案】D

　　【答案解析】預(yù)測(cè)年度資金需要量=(5500-500)×(1-5%)×(1+2%)=4845(萬元)。

　　5、某公司2011年預(yù)計(jì)營業(yè)收入為50000萬元，預(yù)計(jì)銷售凈利率為10%，股利支付率為60%。據(jù)此可以測(cè)算出該公司2011年內(nèi)部資金來源的金額為( )。

　　A.2000萬元

　　B.3000萬元

　　C.5000萬元

　　D.8000萬元

　　【正確答案】A

　　【答案解析】預(yù)測(cè)期內(nèi)部資金來源=增加的留存收益=預(yù)測(cè)期銷售收入×預(yù)測(cè)期銷售凈利率×(1-股利支付率)=50000×10%×(1-60%)=2000(萬元)。

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　　環(huán)球網(wǎng)校友情提示：如果您在中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考過程中遇到任何疑問，請(qǐng)登錄環(huán)球網(wǎng)校中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試頻道或登陸中級(jí)會(huì)計(jì)職稱論壇，隨時(shí)與廣大考生朋友們一起交流!本文提供“2016年中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》章節(jié)練習(xí)題第五章第二節(jié)資金需要量預(yù)測(cè)”，請(qǐng)參加2016年的中級(jí)職稱考生平時(shí)要與教材內(nèi)容相結(jié)合做練習(xí)題，以此鞏固知識(shí)點(diǎn)。

　　【摘要】2016年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間為9月10日-12日舉行，環(huán)球網(wǎng)校為了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考生在備考過程中掌握考點(diǎn)試題的練習(xí)，能夠把知識(shí)點(diǎn)及試題很好的結(jié)合一體，特整理并發(fā)布“2016年中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》章節(jié)練習(xí)題第五章第二節(jié)資金需要量預(yù)測(cè)”，以下是《財(cái)務(wù)管理》考點(diǎn)試題，供考生練習(xí)。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列各項(xiàng)中，屬于不變資金的有( )。

　　A.構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料、外購件

　　B.必要的成品儲(chǔ)備

　　C.最低儲(chǔ)備以外的應(yīng)收賬款

　　D.機(jī)械設(shè)備占用的資金

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】變動(dòng)資金是指隨產(chǎn)銷量的變動(dòng)而同比例變動(dòng)的那部分資金。它一般包括直接構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料，外購件等占用的資金。另外，在最低儲(chǔ)備以外的現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款等也具有變動(dòng)資金的性質(zhì)。不變資金是指在一定的產(chǎn)銷量范圍內(nèi)，不受產(chǎn)銷量變動(dòng)的影響而保持固定不變的那部分資金。它一般包括為維持營業(yè)而占用的最低數(shù)額的現(xiàn)金，原材料的保險(xiǎn)儲(chǔ)備，必要的成品儲(chǔ)備，廠房、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)占用的資金。
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