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2013年經(jīng)濟(jì)師考試《中級財稅》真題+答案純文字

更新時間:2017-05-12 11:03:12 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽325收藏97

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  一、單選題

  1、關(guān)于公共產(chǎn)品的說法,正確的是()

  A.消費者增加,受益程度下降

  B.消費者增加,邊際成本遞減

  C.其效用不能分割為若干部分

  D.提供者著眼于經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的最大化

  【參考答案】:C

  公共產(chǎn)品特征

公共產(chǎn)品特征

定義

效用不可分割性

公共產(chǎn)品是向整個社會提供的,具有共同受益與消費的特點,其效用為整個社會的成員所共同享有,不能將其分割為諾干部分,分別歸個人或社會集團(tuán)享用。

受益非排他性

某個人或集團(tuán)對公共產(chǎn)品的消費,并不影響或妨礙其他個人或集團(tuán)同時消費該公共產(chǎn)品。也不會減少其他個人或集團(tuán)消費該公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量。也就是說,一個人不管是否付費,都會消費而且必須消費這種物品。

取得方式非競爭性

某一個人或經(jīng)濟(jì)組織對公共產(chǎn)品的享用,不排斥和妨礙其他人或組織同時享用。即增加一個消費者,其邊際成本等于零。如國防,航海中的燈塔。

提供目的非盈利性

提供公共產(chǎn)品不以盈利為目的,而是追求社會效益和社會福利的最大化。

  2.財政資源配置采用的程序是()

  A.政治程序

  B.審計程序

  C.經(jīng)濟(jì)程序

  D.社會程序

  【參考答案】:A

  財政資源配置方式是指政府提供公共產(chǎn)品的決定方式和資金供應(yīng)方式,實際上是一種政治程序。

  3.下列財政支出項目中,屬于積累性支出的是()

  A.國家物資儲備支出

  B.國防支出

  C.社會福利救濟(jì)支出

  D.行政管理支出

  【參考答案】:A

2.按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類(很重要)

(1)補(bǔ)償性支出

用于補(bǔ)償生產(chǎn)過程中消耗掉得生產(chǎn)資料方面的支出

目前財政用于補(bǔ)償性支出的項目大大削減

(2)消費性支出

財政用于社會共同消費方面的支出

文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費、撫恤和社會救濟(jì)費、行政管理費、國防費等項目支出

(3)積累性支出

財政直接增加社會物質(zhì)財富及國家物資儲備的支出

基本建設(shè)支出、流動資金支出、國際物資儲備支出、生產(chǎn)性支出

  4.關(guān)于購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟(jì)影響的說法,錯誤的是()

  A.轉(zhuǎn)移性支出間接影響就業(yè)

  B.購買性支出直接影響生產(chǎn)

  C.轉(zhuǎn)移性支出對政府的效益約束較強(qiáng)

  D.購買性支出側(cè)重執(zhí)行資源配置職能

  【參考答案】:C

  C轉(zhuǎn)移性支出對政府的效益約束較弱

  5.根據(jù)“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”,在經(jīng)濟(jì)進(jìn)入成熟階段后,財政支出的重點是()

  A.法律和秩序

  B.交通設(shè)施

  C.社會福利

  D.環(huán)境衛(wèi)生

  【參考答案】:C

  馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”。

  (1)早期階段:政府投資一般在社會總投資中占有較高的比重。在這一階段公共部門需為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供必須的社會基礎(chǔ)設(shè)施。

  (2)中期階段:政府對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)加強(qiáng)

  (3)成熟階段:公共支出逐步轉(zhuǎn)向教育、保健和社會福利為主的支出結(jié)構(gòu)

  6.按照不同時間段或時期的需求制定不同價格的公共定價方法是()

  A.平均成本定價法

  B.二部定價法

  C.時限定價法

  D.負(fù)荷定價法

  【參考答案】:D

  負(fù)荷定價法是指對不同時間段或時期的需要制定不同的價格

  7.在現(xiàn)行的事業(yè)單位財務(wù)制度體系中,最基本的法規(guī)是()

  A.事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則

  B.行業(yè)事業(yè)單位財務(wù)管理制度

  C.事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)管理具體規(guī)定

  D.事業(yè)單位財務(wù)管理考核制度

  【參考答案】:A

  事業(yè)單位財務(wù)制度體系由三個層次組成,即事業(yè)單位財務(wù)管理、行業(yè)事業(yè)單位財務(wù)管理制度和事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)管理具體規(guī)定。其中事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則是整個事業(yè)財務(wù)制度體系中最基本、最高層次法規(guī),是所有國有事業(yè)單位必須遵守的行為規(guī)范。

  8.關(guān)于財政農(nóng)業(yè)投資的說法,錯誤的是()

  A.國家對農(nóng)業(yè)的財力支持是財政的一項基本職責(zé)

  B.農(nóng)業(yè)投入的資金主要靠財政支持

  C.農(nóng)業(yè)發(fā)展與財政有著十分密切的關(guān)系

  D.財政農(nóng)業(yè)投資范圍主要是以水利為核心的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

  【參考答案】:B

  農(nóng)業(yè)投入的資金應(yīng)當(dāng)主要來自農(nóng)業(yè)部門和農(nóng)戶自身的積累、國家投資只應(yīng)發(fā)揮輔助的作用

  10.通過征稅獲得的收入要能滿足一定時期財政支出的需要,體現(xiàn)的稅收原則是()

  A.彈性原則

  B.充裕原則

  C.便利原則

  D.節(jié)約原則

  【參考答案】:B

  充裕原則是指通過征稅獲得的收入要充分,能滿足一定時期財政支出的需要。

  11.稅收的縱向公平是指()

  A.排除特權(quán)階層免稅

  B.自然人和法人均需納稅

  C.公私經(jīng)濟(jì)均等征稅

  D.對不同境遇的人課征不同的稅收

  【參考答案】:D

  (1)橫向公平(水平公平),即對相同境遇的納稅人課征相同的稅收。

  (2)縱向公平(垂直公平),即對不相同境遇的納稅人課征不同的稅收。

  12.某企業(yè)年度收入總額為1000萬元,利潤總額為200萬元,繳納企業(yè)所得稅30萬元,該企業(yè)的所得稅稅負(fù)率為()

  A.3%

  B.15%

  C.25%

  D.30%

  【參考答案】:B

  企業(yè)所得稅稅負(fù)率=實際繳納的所得稅稅務(wù)/同期實現(xiàn)的利潤總額*100%=30/200=15%

  13.納稅人在進(jìn)行貨物或勞務(wù)的交易時,通過提高價格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅收轉(zhuǎn)移給貨物或勞務(wù)的購買者的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式稱為()

  A.前轉(zhuǎn)

  B.后轉(zhuǎn)

  C.混轉(zhuǎn)

  D.消轉(zhuǎn)

  【參考答案】:A

  負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿,前轉(zhuǎn)指納稅人在進(jìn)行商品或勞務(wù)的交易時通過提高價格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購買者或最終消費者負(fù)擔(dān)的形式。

  14.A公司為甲國居民納稅人,2012年度來自甲國的所得為50萬元,來自乙國的所得為50萬元。甲、乙兩國的稅率分別為20%和30%。A公司已在乙國繳納稅款,甲國對本國居民來自境外的所得實行的免除重復(fù)征稅方法為扣除法,A公司2012年度應(yīng)向甲國繳納所得稅()萬元。

  A.10

  B.15

  C.17

  D.20

  【參考答案】:C

  50*20%+(50-50*30%)*20%=17(萬元)

  15.某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人,2013年7月對部分資產(chǎn)盤點后進(jìn)行處理:銷售邊角廢料,由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票,取得不含稅收入80000元:銷售自己使用過的小汽車1輛,取得含稅收入52000元(小汽車原值為110000元)。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅( )元

  A.5800.00

  B.4800.25

  C.4200.00

  D.3409.71

  【參考答案】:D

  80000*3%+52000/1.03*2%=2400+1009.71=3409.71(萬元)

  16.某制藥廠(增值稅一般納稅人)2013年7月銷售抗生素藥品取得含稅收入117萬元,銷售免稅藥品取得收入50萬元,當(dāng)月購進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元,抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況,則該藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )萬元。

  A.10.20

  B.12.47

  C.14.73

  D.17.86

  【參考答案】:B

  可以抵扣的增值稅=6.8*(100/150)=4.53(萬元),17-4.53=12.47(萬元)

  17.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法,提供下列情形的服務(wù)屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的是()

  A.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全發(fā)生在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)

  B. 境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)

  C. 境內(nèi)單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的不動產(chǎn)

  D. 境內(nèi)單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境內(nèi)使用的有形動產(chǎn)

  【參考答案】:D

  下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù):

  (1)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)

  (2)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)

  (3)政府部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形

  18.“營改增”試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù),應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額,若為分別核算銷售額,則()

  A.對于兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的,從低適用稅率

  B.對于兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的,從低適用征收率

  C.對于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的,從高適用征收率

  D.對于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的,從高適用稅率

  【參考答案】:D

  納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù),應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額:未分別核算的,從高適用稅率。

  19.企業(yè)生產(chǎn)的下列消費品,無需繳納消費稅的是()

  A.卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲

  B.化妝品企業(yè)生產(chǎn)用于交易會樣品的化妝品

  C.汽車企業(yè)生產(chǎn)用于本企業(yè)管理部門的轎車

  D.地板企業(yè)生產(chǎn)用于裝修本企業(yè)辦公室的實木地板

  【參考答案】:A

  20.某公司2013年6月進(jìn)口10箱卷煙(5萬支/箱),經(jīng)海關(guān)審定,關(guān)稅完稅價格22萬元/箱,關(guān)稅稅率50%,消費稅稅率56%,定額稅率150元/箱。2013年6月該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅()萬元。

  A.1183.64

  B.420.34

  C.288.88

  D.100.80

  【參考答案】:B

  21.某企業(yè)2013年6月銷售已使用過的自建廠房,取得收入14000萬元,該廠房建造后最初入賬原值8000萬元,已提折舊4000萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。

  A.200

  B.300

  C.325

  D.700

  【參考答案】:D

  14000*5%=700

  22.根據(jù)現(xiàn)行關(guān)稅政策,下列進(jìn)口貨物中享受法定減免稅的是()

  A.關(guān)稅稅額在人民幣500元以下的邊境小額貿(mào)易進(jìn)口的貨物

  B.從保稅區(qū)運往非保稅區(qū)的貨物

  C.國際組織無償贈送的物資

  D.從國外進(jìn)口用于生產(chǎn)保健品的生產(chǎn)設(shè)備

  【參考答案】:C

  1.下列進(jìn)出口貨物,免征關(guān)稅:

  (1)關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物,可免征關(guān)稅

  (2)無商業(yè)價值的廣告品和貨樣,可免征關(guān)稅

  (3)外國政府、國際組織無償贈送的物資,可免征關(guān)稅(不包括外國企業(yè)、個人)

  (4)海關(guān)放行前損失的貨物

  (5)進(jìn)出境運輸工具裝載的途中必須的燃料、物料和飲食用品

  23.根據(jù)企業(yè)所得稅法,下列判斷來源于中國境內(nèi)、境外的所得的原則中,錯誤的是()

  A.銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定

  B.提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定

  C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定

  D.權(quán)益類投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,按照投資方企業(yè)所在地確定

  【參考答案】:D

  權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

  24.根據(jù)企業(yè)所得稅法,不屬于企業(yè)銷售貨物收入確認(rèn)條件的是()

  A.貨物銷售合同已經(jīng)簽訂,企業(yè)已將貨物所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方

  B.收入的金額能夠可靠地計量

  C.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)

  D.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方得成本能夠可靠地核算

  【參考答案】:C

  銷售貨物收入確定的一般規(guī)定—企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的,應(yīng)確認(rèn)收入的實現(xiàn):

 ?、偕唐蜂N售合同已經(jīng)簽訂,企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;

 ?、谄髽I(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有實施有效控制;

 ?、凼杖氲慕痤~能夠可靠地計量

 ?、芤呀?jīng)發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

  【注意】會計上收入確定的原則是5條,多了一條:“相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”

  25.一家專門從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項目的企業(yè),2008年取得第一筆營業(yè)收入,2011年實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額(假設(shè)僅是節(jié)能節(jié)水項目所得)100萬元,假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率,不考慮其他因素,則該企業(yè)2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為()萬元。

  A.0

  B.12.5

  C.20

  D.25

  【參考答案】:B從事符合條件的環(huán)保、節(jié)能節(jié)水項目所得,自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

  26.某公司2011年成立,當(dāng)年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實虧損20萬元,2012年度該公司利潤總額為200萬元。假設(shè)公司無其他納稅調(diào)整事項,也不享受稅收優(yōu)惠,則2012年度該公司應(yīng)納所得稅額為()萬元

  A.45

  B.50

  C.59.4

  D.66

  【參考答案】:A

  (200-20)*25%=45萬元

  27.根據(jù)個人所得稅法,對于某些特定人員,允許其每月的工資、薪金收入,在統(tǒng)一減除基本費用的基礎(chǔ)上,再減除一定的附加減除費用,計算工資薪金所得。上述特定人員是指()

  A.在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作的中方人員

  B.在中國境內(nèi)外商投資企業(yè)舉辦講座,取得勞務(wù)報酬收入的外籍老師

  C.應(yīng)聘在中國境內(nèi)的社會團(tuán)體中工作的外籍老師

  D.應(yīng)聘在中國境內(nèi)的社會團(tuán)體中工作的中方老師

  【參考答案】:C

  28.下列房產(chǎn)中,不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()

  A.位于城市的房產(chǎn)

  B.位于縣城的房產(chǎn)

  C.位于農(nóng)村的房產(chǎn)

  D.位于建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)

  【參考答案】:C

  29.下列車船中,不屬于免征車船稅的是()。

  A警用車輛

  B捕魚機(jī)動船舶

  C商用客車

  D軍隊專用車輛

  【參考答案】:C

  解析:法定減免

  (1)捕撈、養(yǎng)殖漁船

  (2)軍隊、武裝警察部隊專用的車船

  (3)警用車船

  (4)對節(jié)約能源、使用新能源的車船可以減免或者免征車船稅;對受嚴(yán)重自然災(zāi)害影響納稅困難以及有其他特殊原因確需減免。免稅的,可以減征或者免征車船稅。

  (5)省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況,可以對公共交通車船,農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪車和低速載貨汽車定期減免或者免征車船稅。

  (6)依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。

  30.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例,免于征稅的項目是()。

  A坐落在市區(qū)的商場用地

  B坐落在縣城的房地產(chǎn)公司別墅小區(qū)開發(fā)用地

  C坐落于市區(qū)的游樂場用地

  D企業(yè)辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地

  【參考答案】:D

  解析:企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園、其用地能與企業(yè)其他與用地明確區(qū)分的,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

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  31.王某以下行為中,需要繳納印花稅的是()。

  A與房地產(chǎn)管理部門訂立的生活居住用房的租房合同

  B將個人財產(chǎn)捐贈給醫(yī)院所立書據(jù)

  C購買封閉式基金

  D銷售個人住房

  【參考答案】:D

  解析:印花稅的減免:

  (2)財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府,社會福利單位,學(xué)校所立的書據(jù)

  (6)房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的房租合同,凡房屋屬于生活居住用房的,暫免貼花。

  (12)對投資者買賣封閉式證券基金免征印花稅

  32.納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動時,經(jīng)申請,由稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》,其有效期限一般為()天。

  A30

  B60

  C90

  D180

  【參考答案】:A

  解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則,核發(fā)《外管證》?!锻夤茏C》的有效期限一般為30日。最長不得超過180天。

  33.關(guān)于賬簿設(shè)置的說法,正確的是()。

  A納稅人、扣繳義務(wù)人的會計制度健全,能夠通過計算機(jī)正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的,其計算機(jī)存儲的會計記錄視同會計賬簿,不必打印成書面資料

  B賬簿、收支憑證粘貼薄、進(jìn)銷貨登記薄等資料,除另有規(guī)定外,至少要保存5年。

  C扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi),按照所代扣、代收的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

  D生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人,若聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實際困難的,經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼薄,進(jìn)貨銷貨登記薄或使用稅控裝置。

  【參考答案】:D

  解析:A納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全,能夠通過計算機(jī)正確、完整計算收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的,其計算機(jī)輸出的完整的書面會計記錄,可視為會計賬薄,必須打印成書面資料。

  B賬簿、收支憑證粘貼薄、進(jìn)銷貨登記薄等資料,除另有規(guī)定者外,至少要保存10年

  C扣繳義務(wù)人,自發(fā)生扣繳義務(wù)之日起10日內(nèi),按照所代扣、代繳的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

  34.下列行為中,屬于違法發(fā)票管理辦法的規(guī)定,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可處1萬元以下罰款,有違法所得予以沒收的情形是()。

  A私自印制發(fā)票的

  B跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的

  C非法代開發(fā)票的

  D轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的

  【參考答案】:B

  解析:違反本辦法的規(guī)定,有下列情形之一的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收;

  1)應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票,或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票,或者未加蓋專用章的;

  2)使用稅控裝置開具發(fā)票,未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送開具發(fā)票的書據(jù)的

  3)使用非稅控電子器具開具發(fā)票,未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報上稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,或者未按照規(guī)定保存,報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的

  4)拆本使用發(fā)票的

  5)擴(kuò)大發(fā)票使用范圍的

  6)以其他憑證代替發(fā)票使用的

  7)跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的

  8)未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的

  9)未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的

  35.關(guān)于發(fā)票檢查的說法,錯誤的是()。

  A稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查閱。復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料

  B稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處發(fā)票案件時,對于案件有關(guān)的情況和資料,可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制

  C稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時,應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證

  D稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時,無需出具任何憑證即可調(diào)出,經(jīng)查無問題后予以返還納稅人

  【參考答案】:D

  解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時,應(yīng)當(dāng)出具數(shù)據(jù),經(jīng)查無問題的,應(yīng)當(dāng)及時返還。

  36.關(guān)于稅款追征的說法,正確的是()。

  A因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任,致使納稅人少繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求補(bǔ)繳稅款,但不加收滯納金

  B因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任,致使納稅人少繳納稅款的,納稅機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金

  C對于納稅人偷稅、抗稅和騙收稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在15年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可延長至30年

  D因納稅人計算失誤,未繳或者少繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金、有特殊情況的,追征期可延長至10年。

  【參考答案】:A

  解析:B因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任,致使納稅人少繳納稅款的。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)在3年內(nèi)補(bǔ)征,但不加收滯納金

  C偷、抗、騙稅的無追征期追征

  D一般計算失誤情況,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)在3年內(nèi),特殊計算失誤情況(累計金額在10萬元以上的),追征期延長至5年

  37稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢案件涉嫌人員的儲備存款時,需要履行的程序是()。

  A經(jīng)稅務(wù)所所長批準(zhǔn)

  B經(jīng)縣級稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)

  C經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)

  D經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)

  【參考答案】:D

  解析:

  (1)經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn),稅務(wù)檢查人員可憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明,查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶

  (2)納稅機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時,經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),可以查詢案件涉嫌人員的儲備存款。

  38.某企業(yè)當(dāng)期應(yīng)攤銷無形資產(chǎn)1000元,實際攤銷500元,應(yīng)作的賬務(wù)調(diào)整分錄為()。

  A借:管理費用1000

  貸:累計攤銷1000

  B借:管理費用500

  貸:累計攤銷500

  C借:累計攤銷500

  貸:管理費用500

  D借:累計攤銷1000

  貸:管理費用1000

  【參考答案】:B

  解析:正確的賬務(wù)處理為:

  借:管理費用1000

  貸:累計攤銷1000

  錯誤的賬務(wù)處理為:

  借:管理費用500

  貸:累計攤銷500

  賬務(wù)調(diào)整如下:

  借:管理費用500

  貸:累計攤銷500

  39.對于企業(yè)收取貸款時另向購買方收取的延期付款利息,正確是涉稅處理為()。

  A應(yīng)收5%的稅率計算繳納營業(yè)稅

  B應(yīng)按3%的稅率計算繳納營業(yè)稅

  C應(yīng)按收取的利息收入全額計算增值稅

  D應(yīng)將利息收入換算成不含稅價款后計算增值稅

  【參考答案】:D

  解析:對企業(yè)收取貨款時另向購買方收取的延期付款利息,屬于價外費用,應(yīng)當(dāng)將利息換算成不含稅價款后計算增值稅

  40.對于委托加工應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù),正確是涉稅處理為()。

  A委托方就加工收入計算繳納消費稅

  B受托方就加工收入計算繳納消費稅

  C委托方按照受托方的同類消費品的銷售價格計算繳納消費稅

  D受托方按照委托方的同類消費品的銷售價格計算繳納消費稅

  【參考答案】C

  解析:沒有同類消費品銷售價格時,按照組成計稅價格計算納稅。

  41.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán),取得轉(zhuǎn)讓收入10000元,正確的業(yè)務(wù)處理為()。

  A貸記“營業(yè)外收入”10000元

  B計算繳納營業(yè)稅300元

  C計算繳納營業(yè)稅500元

  D計算繳納增值稅1700元

  【參考答案】:C

  解析:轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)時:

  借:銀行存款

  貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅(轉(zhuǎn)讓收入的5%來計算)

  應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

  應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加

  其他業(yè)務(wù)收入

  42.制造產(chǎn)品所耗用的直接材料費用,應(yīng)記入的會計賬戶為()。

  A生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本

  B生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本

  C制造費用

  D管理費用

  【參考答案】:A

  解析:直接材料的歸集應(yīng)遵循的原則

  43.國債的最基本功能是()。

  A彌補(bǔ)財政赤字

  B調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運行

  C籌集建設(shè)資金

  D促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

  【參考答案】:A

  解析:國債的功能:1.彌補(bǔ)財政赤字,平衡財政收支的功能(最基本功能)

  2.籌集建設(shè)資金

  3.調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展

  44.發(fā)行國債對認(rèn)購者形成的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)稱為()。

  A納稅人的負(fù)擔(dān)

  B債權(quán)人的負(fù)擔(dān)

  C債券人的負(fù)擔(dān)

  D代際負(fù)擔(dān)

  【參考答案】:B

  解析:國債的負(fù)擔(dān):

  (一)認(rèn)購者即債權(quán)人的負(fù)擔(dān)

  (二)政府即債權(quán)人的負(fù)擔(dān)

  (三)納稅人的負(fù)擔(dān)

  (四)代際負(fù)擔(dān)

  45.政府對應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為以政府債券代付,這種國債發(fā)行方式稱為()。

  A強(qiáng)制攤派法

  B支付發(fā)行法

  C承受法

  D出賣法

  【參考答案】:B

  解析:政府對應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。

  46.關(guān)于政府預(yù)算資金供給方行為特征的說法,正確的是(),

  A有追求預(yù)算規(guī)模最大化的沖動

  B有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能

  C有委員會決策機(jī)制的特點

  D面臨不同偏好加總的困難

  【參考答案】:B

  解析:政府預(yù)算相關(guān)利益主體及行為特征

  47.有利于防止預(yù)算收支結(jié)構(gòu)僵化的預(yù)算編制模式是()。

  A單式預(yù)算

  B復(fù)式預(yù)算

  C基數(shù)預(yù)算

  D零基預(yù)算

  【參考答案】:D

  解析:零基預(yù)算的優(yōu)點是在于預(yù)算收支安排不受以往年度的約束。預(yù)算編制有較大回旋余地,可突出當(dāng)年政府經(jīng)濟(jì)社會政策重點,充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能,防止出現(xiàn)預(yù)算收支結(jié)構(gòu)僵化和財政拖累。

  48.要求預(yù)算部門的收支應(yīng)以總額列入預(yù)算,而不應(yīng)當(dāng)只列入收支相抵后凈額,這體現(xiàn)了政府預(yù)算的()原則。

  A可靠性

  B完整性

  C同一性

  D年度性

  答案C

  49.現(xiàn)代國庫管理的基本制度是()。

  A財政收入的收納制度

  B財政收入的劃分和報解辦法

  C庫款的支撥程序

  D國庫的集中收付管理

  【參考答案】:D

  解析:國庫集中收付管理是現(xiàn)代國庫管理的基本制度

  50.政府預(yù)算績效管理的核心是()。

  A設(shè)定績效目標(biāo)

  B跟蹤績效運行

  C進(jìn)行績效評價

  D注重結(jié)果反饋

  【參考答案】:C

  解析:預(yù)算支出績效評價是預(yù)算績效管理的核心。

  51.在政府間事權(quán)劃分中,國防、外交一般由中央政府負(fù)責(zé),這體現(xiàn)了()。

  A受益范圍原則

  B效率原則

  C法律規(guī)范原則

  D公平性原則

  答案A

  解析:1.受益范圍原則

  2.效率原則—包括收入劃分效率、支出劃分效率和轉(zhuǎn)移支付效率三個方面

  3.法律規(guī)范原則

  52.關(guān)于我國社會保險基金預(yù)算的說法,正確的是()。

  A等同于社會保障預(yù)算

  B全國統(tǒng)一編制執(zhí)行

  C其內(nèi)容包括社會福利與救濟(jì)

  D不能用于平衡政府公共預(yù)算

  【參考答案】:D

  解析:A我國國務(wù)院決定2010年起實行社會保障基金預(yù)算,待條件成熟后,再逐步推行社會保障預(yù)算。

  B社會保險基金預(yù)算案險種分別編制,目前主要包括企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金,失業(yè)保險基金,城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金、工傷保險基金、生育保險基金等內(nèi)容,不包括社會福利與救濟(jì)。

  53.關(guān)于政府間轉(zhuǎn)移支付制度理論依據(jù)的說法,錯誤的是()。

  A糾正政府間的縱向財政失衡

  B糾正政府間的橫向財政失衡

  C賦予地方政府更大的自主權(quán)

  D糾正某些公共產(chǎn)品與服務(wù)的外部性

  【參考答案】:C

  解析:實行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)

  1.糾正政府間的縱向財政失衡

  2.糾正政府間的橫向財政失衡

  3.糾正某些公共產(chǎn)品與服務(wù)的外部性

  4.加強(qiáng)中央財政對地方財政的宏觀調(diào)控

  54.我國國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會代表國務(wù)院監(jiān)管國有資產(chǎn),履行的是()。

  A債權(quán)人職責(zé)

  B債務(wù)人職責(zé)

  C出資人職責(zé)

  D執(zhí)行人職責(zé)

  答案C

  55.國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記工作屬于國有資產(chǎn)的()。

  A投資管理

  B基礎(chǔ)管理

  C運營管理

  D收益管理

  答案B

  解析:經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容

  56.在經(jīng)濟(jì)實現(xiàn)充分就業(yè)目標(biāo)的前提下仍然存在的財政赤字,稱為()。

  A結(jié)構(gòu)性赤字

  B周期性赤字

  C硬赤字

  D軟赤字

  【參考答案】:A

  解析:充分就業(yè)赤字(結(jié)構(gòu)性赤字);在經(jīng)濟(jì)實現(xiàn)充分就業(yè)目標(biāo)的前提下,仍然存在的赤字。

  57.財政政府的主體是()。

  A中國人民銀行

  B行政事業(yè)單位

  C中國進(jìn)出口銀行

  D各級人民政府

  【參考答案】:D

  解析:財政政策的主體只能是各級政府,主要是中央政府。

  58.在金融市場中,作為調(diào)節(jié)貨幣流通量最重要手段的是()。

  A預(yù)算

  B稅收

  C國債

  D補(bǔ)貼

  【參考答案】:C

  解析:在發(fā)達(dá)國家,國債是調(diào)節(jié)金融市場的重要手段。

  59.通過財政分配活動刺激社會總需求的財政政策稱為()。

  A緊縮性財政政策

  B擴(kuò)張性財政政策

  C中性財政政策

  D綜合財政政策

  【參考答案】:B

  60.關(guān)于財政平衡的說法,錯誤的是()。

  A財政收支在數(shù)量上的絕對平衡才是財政平衡

  B財政收支略有結(jié)余可視為財政基本平衡

  C財政收支略有赤字可視為財政大體平衡

  D財政收支平衡是指財政收支之間的對比關(guān)系

  【參考答案】:A

  解析:所謂財政平衡,是指財政收支之間的對比關(guān)系。一般來講,財政收支略有結(jié)余或略有赤字,可以視作財政基本平衡或大體平衡

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  二、多項選擇題(共20題,每題2分。每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意,至

  少有1個錯項。錯選,本題不得分,少選,所選的每個選項得0.5分)

  61.在市場經(jīng)濟(jì)條件下,財政職能有(  )。

  A.資源配置職能

  B.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

  C.對外經(jīng)濟(jì)平衡職能

  D.充分就業(yè)職能

  E.收入分配職能

  參考答案:ABE

  答案解析:在市場經(jīng)濟(jì)條件下,財政職能有資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。

  試題點評:本題考查財政的職能。參照教材9頁。

  62.關(guān)于購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響的說法,正確的有(  )

  A.購買性支出對企業(yè)預(yù)算約束較強(qiáng)

  B.購買性支出對政府的效益約束較弱

  C.轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會生產(chǎn)

  D.轉(zhuǎn)移性支出對政府的效益約束較強(qiáng)

  E.轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)

  參考答案:ACE

  答案解析:購買性支出對企業(yè)預(yù)算約束較強(qiáng)、轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會生產(chǎn)、轉(zhuǎn)移性

  支出執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)。

  試題點評:本題考查購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響。參見教材24頁。

  63.下列財政補(bǔ)貼中,屬于流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼的有(  )。

  A.農(nóng)副產(chǎn)品價格補(bǔ)貼

  B.工礦產(chǎn)品價格補(bǔ)貼

  C.職工副食品補(bǔ)貼

  D.商業(yè)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼

  E.財政貼息

  參考答案:AD

  答案解析:B工礦產(chǎn)品價格補(bǔ)貼屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼,職工副食品補(bǔ)貼屬于消費環(huán)節(jié)補(bǔ)

  貼。財政貼息是分配環(huán)節(jié)補(bǔ)貼。

  試題點評:本題考查財政補(bǔ)貼環(huán)節(jié)分類。參見教材57頁。

  64.具有財政補(bǔ)貼性質(zhì)的退稅形式有(  )。

  A.多征退稅

  B.再投資退稅

  C.誤征退稅

  D.提取代征手續(xù)費退稅

  E.出口退稅

  參考答案:BE

  答案解析:具有財政補(bǔ)貼性質(zhì)的退稅形式是出口退稅和再投資退稅。

  試題點評:本題考查退稅的形式。參照教材61頁。

  65.在我國,稅法的正式淵源包括(  )。

  A.憲法

  B.稅收法律

  C.稅收通告

  D.稅收法規(guī)

  E.習(xí)慣

  參考答案:ABD

  答案解析:C和E不屬于稅法的正式淵源。

  試題點評:本題考查稅法的正式淵源.參找教材73頁。

  66.解決國際重復(fù)征稅的方法有(  )

  A.低稅法

  B.扣除法

  C.免稅法

  D.抵消法

  E.抵免法

  參考答案:ABCE

  答案解析:解決國際重復(fù)征稅的方法有低稅法、扣除法、免稅法、抵免法。

  試題點評:本題考查解決國際重復(fù)征稅的方法。參見教材84頁。

  67.下列混合銷售行為中,涉及繳納增值稅的有(  )。

  A.企業(yè)生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝

  B.賓館提供餐飲服務(wù)并銷售煙酒飲料

  C.郵政部門提供郵寄服務(wù)并銷售郵票

  D.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實行送貨上門

  E.電信部門為客戶提供電信服務(wù)同時銷售電話機(jī)

  參考答案:AD

  答案解析:AD是增值稅的混合銷售,繳納增值稅。

  試題點評:本題考查增值稅的混合銷售。參見教材91頁。

  68.下列應(yīng)稅消費品中,準(zhǔn)予扣除外購已稅消費品已納消費稅的有(  )。

  A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

  B.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾

  C.以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車

  D.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油

  E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

  參考答案:ABDE

  答案解析:ABDE都屬于準(zhǔn)予扣除外購已稅消費品已納消費稅的內(nèi)容。

  試題點評:本題考查11種消費稅的準(zhǔn)予抵扣。參見教材107頁。

  69.關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則的說法,正確的是(  )。

  A.企業(yè)一般收入項目的確認(rèn),采用收付實現(xiàn)制原則

  B.利息收入,按照合同約定債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)

  C.租金收入,按照合同約定承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)

  D.接受捐贈收入,按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)

  E.以分期收款方式銷售貨物,按照發(fā)出貨物的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)

  參考答案:BCD

  答案解析:A企業(yè)一般收入項目的確認(rèn),采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。E以分期收款方式銷

  售貨物,按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

  試題點評:本題考查企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則。參見教材126頁。

  70.印花稅的稅率形式有(  )。

  A.定額稅率

  B.超額累進(jìn)稅率

  C.比例稅率

  D.全額累進(jìn)稅率

  E.超率累進(jìn)稅率

  參考答案:AC

  答案解析:印花稅的稅率形式有定額稅率和比例稅率。

  試題點評:本題考查印花稅的稅率形式。參見教材153頁。

  71.納稅人需要辦理變更稅務(wù)登記的情形有(  )。

  A.改變名稱

  B.改變法人代表

  C.納稅人被工商行政機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照

  D.增加注冊資金

  E.改變住所或經(jīng)營地點而涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動的

  參考答案:ABDE

  答案解析:C不屬于辦理變更稅務(wù)登記的情形。

  試題點評:本題考查納稅人需要辦理變更稅務(wù)登記的情形。參照教材162頁。

  72.關(guān)于賬簿設(shè)置的說法,正確的有(  )。

  A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi),按照

  所代扣、代收的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

  B.納稅人使用計算機(jī)記賬的,應(yīng)當(dāng)在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用

  說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查

  C.納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全,能夠通過計算機(jī)正確、完整計算其收入和所得

  或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的,其計算機(jī)儲存的會計記錄可視同會計賬簿,不必打

  印成書面資料

  D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人,若聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實際困難

  的,經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者安

  裝稅控裝置

  E.納稅人會計制度不健全,不能通過計算機(jī)正確、完整計算其收入和所得的,應(yīng)當(dāng)建

  立總賬及與納稅有關(guān)的明細(xì)賬等其他賬簿

  參考答案:BDE

  答案解析:A扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10

  日內(nèi),按照所代扣、代收的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿.C納稅人、扣

  繳義務(wù)人會計制度健全,能夠通過計算機(jī)正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代

  收代繳稅款情況的,其計算機(jī)輸出的完整的書面會計記錄,可視為會計賬簿。

  試題點評:本題考查賬簿設(shè)置。參照教材165頁。

  73.關(guān)于營業(yè)收入實現(xiàn)時間的說法,正確的有(  )

  A.飲食服務(wù)業(yè)應(yīng)以提供勞務(wù)、收到貨款或取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天確認(rèn)營業(yè)收入

  B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采用預(yù)收款銷售商品房的,應(yīng)以收到預(yù)收款的當(dāng)天確認(rèn)銷售收入實現(xiàn)時間

  C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對土地和商品房采取分期收款銷售辦法的,可按合同規(guī)定的收款時間分次轉(zhuǎn)入收入

  D.旅行社組織國內(nèi)旅游者到境外旅游的,應(yīng)以旅行團(tuán)離境的當(dāng)天確認(rèn)營業(yè)收入實現(xiàn)

  E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓、銷售土地和商品房的,應(yīng)在土地和商品房已經(jīng)移交,并將發(fā)

  票結(jié)算賬單提交買主時,確認(rèn)銷售收入實現(xiàn)

  參考答案:BCE

  答案解析:A飲食服務(wù)業(yè)應(yīng)以提供勞務(wù)、收到貨款或取得索取貨款憑據(jù)時確認(rèn)營業(yè)收

  入。D旅行社組織國內(nèi)旅游者到境外旅游的,應(yīng)以旅行團(tuán)離境時確認(rèn)營業(yè)收入實現(xiàn)

  試題點評:本題考查營業(yè)收入的實現(xiàn)時間。參照教材198頁。

  74.按照與檢查資料之間的相互關(guān)系,可將稅務(wù)檢查的基本方法分為(  )。

  A.順查法

  B.分析法

  C.聯(lián)系查法

  D.逆查法

  E.側(cè)面查法

  參考答案:CE

  答案解析:按照與檢查資料之間的相互關(guān)系,可將稅務(wù)檢查的基本方法分為聯(lián)系查法

  和側(cè)面查法。

  試題點評:本題考查納稅檢查的基本方法。參見教材185頁。

  75.國債的負(fù)擔(dān)主要包括(  )。

  A.認(rèn)購者的負(fù)擔(dān)

  B.政府的負(fù)擔(dān)

  C.推銷機(jī)構(gòu)的負(fù)擔(dān)

  D.納稅人的負(fù)擔(dān)

  E.金融市場的負(fù)擔(dān)

  參考答案:ABD

  答案解析:國債的負(fù)擔(dān)主要包括認(rèn)購者的負(fù)擔(dān)、政府的負(fù)擔(dān)、納稅人的負(fù)擔(dān)、代際負(fù)擔(dān)。

  試題點評:本題考查國債的負(fù)擔(dān)。參照教材218頁。

  76.我國政府預(yù)算改革的目標(biāo)是逐步建立起復(fù)式預(yù)算體系,包括(  )。

  A.公共預(yù)算

  B.國有資本經(jīng)營預(yù)算

  C.社會保障預(yù)算

  D.產(chǎn)出預(yù)算

  E.投入預(yù)算

  參考答案:ABC

  答案解析:我國政府預(yù)算改革的目標(biāo)是逐步建立起復(fù)式預(yù)算體系,包括公共預(yù)算、國

  有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保障預(yù)算。

  試題點評:本題考查復(fù)式預(yù)算體系的內(nèi)容。參照教材237頁。

  77.我國《政府采購法》確立的基本原則有(  )。

  A.公開透明

  B.公平競爭

  C.公正

  D.誠實信用

  E.招標(biāo)采購

  參考答案:ABCD

  答案解析:我國《政府采購法》確立的基本原則有公開透明、公平競爭、公正、誠實

  信用原則。

  試題點評:本題考查《政府采購法》確立的基本原則。參照教材246頁。

  78.政府間事權(quán)劃分的效率原則包括(  )。

  A.公正準(zhǔn)則

  B.收入劃分效率

  C.恰當(dāng)準(zhǔn)則

  D.支出劃分效率

  E.財政轉(zhuǎn)移支付效率

  參考答案:BDE

  答案解析:政府間事權(quán)劃分的效率原則包括收入劃分效率、支出劃分效率、財政轉(zhuǎn)移

  支付效率。

  試題點評:本題考查政府間事權(quán)劃分的內(nèi)容。參照教材262頁。

  79.在中央和地方政府間劃分稅收收入稱為“稅收分割”,主要包括(  )。

  A.分割稅額

  B.分割稅率

  C.分割稅種

  D.分割稅制

  E.分割稅基

  參考答案:ABCD

  答案解析:稅收分割主要包括分割稅額、分割稅率、分割稅種、分割稅制和混合型。

  試題點評:本題考查稅收收入劃分的方式。參見教材266頁。

  80.財政政策調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)運行的特點有(  )。

  A.間接性

  B.直接性

  C.自愿性

  D.強(qiáng)制性

  E.單一性

  參考答案:BD

  答案解析:財政政策調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)運行的特點有直接性和強(qiáng)制性

  試題點評:本題考查財政政策的內(nèi)容。參照教材285頁。

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  三、案例分析題(共20題,每題2分。由單選和多選組成。錯選,本題不得分;少選,所

  選的每個選項得0.5分)

  (一)

  甲建筑工程公司下轄3個施工隊、1個招待所(均為非獨立核算單位),2008年經(jīng)營業(yè)

  務(wù)如下:

  1. 承包某建筑工程項目,并與建設(shè)方簽訂了建筑工程總包合同,總包合同明確工程總

  2. 造價3000萬元。

  2.甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給乙建筑工程公司。

  3.甲建筑工程公司向丙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一棟(購置原價700萬元),取

  得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。

  4.甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元,餐廳、歌舞廳收入共計55萬元。

  已知該地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。

  81.甲建筑工程公司承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(  )萬元。

  A.6

  B.84

  C.90

  D.150

  參考答案:C

  答案解析:3000*3%=90萬元

  試題點評:本題考查建筑業(yè)的營業(yè)稅。參照教材111頁。

  82.甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(  )萬元。

  A.4.25

  B.11.9

  C.12.5

  D.17

  參考答案:C

  答案解析:招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=30×5%+55×20%=12.5萬元

  試題點評:本題考查營業(yè)稅的計算。參照教材111頁。

  83.甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(  )萬元。

  A.18

  B.30

  C.39

  D.65

  參考答案:

  答案解析:(1300-700)*5%=30萬

  試題點評:本題考查轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)繳納的營業(yè)稅,參照教材114頁。

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  84.乙建筑工程公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(  )萬元。

  A.0

  B.6

  C.21

  D.66

  參考答案:B

  答案解析:200*3%=6萬

  試題點評:本題考查建筑業(yè)營業(yè)稅計算。參照教材112頁

  (二)

  某商貿(mào)企業(yè),2008年度實現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入1800萬元,支付合理的工資薪金總額200

  萬元(含殘疾職工工資50萬元),業(yè)務(wù)招待費80萬元,職工福利費60萬元,職工教育經(jīng)費

  30萬元,利潤總額為200萬元。另外,企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備支出600萬元,購

  置完畢即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25%。

  85.該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的工資薪金為(  )萬元。

  A.150

  B.200

  C.250

  D.300

  參考答案:C

  答案解析:支付給殘疾職工工資的100%可以加計扣除。200+50=250萬。

  試題點評:本題考查企業(yè)所得稅的扣除。參見教材131頁。

  86.該企業(yè)2008年度不允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為(  )萬元。

  A.9

  B.32

  C.48

  D.71

  參考答案:D

  答案解析:業(yè)務(wù)招待費的60%為80*60%=48萬,銷售收入的5%為1800*0.5%=9萬。

  此處可以扣除為9萬元。不予需扣除的是80-9=71萬。

  試題點評:本題考查企業(yè)所得稅的扣除。參見教材127頁

  87.該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的職工福利費為(  )萬元。

  A.28

  B.32

  C.35

  D.60

  參考答案:A

  答案解析:200*14%=28萬,而實際發(fā)生的職工福利費60萬元,此處可以扣除28萬。

  試題點評:本題考查企業(yè)所得稅的扣除,參見教材127頁

  88.該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費為(  )萬元。

  A.30

  B.5

  C.4

  D.3

  參考答案:B

  答案解析:200*2.5%=5萬,實際發(fā)生的為30萬,所以此處可以扣除5萬。剩下的以

  后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

  試題點評:本題考查企業(yè)所得稅的扣除,參見教材127頁。

  89.稅法規(guī)定,企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備,可以按設(shè)備投資額的一定比

  例抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額,則該企業(yè)可以抵免的應(yīng)納稅額為(  )萬元。

  A.600

  B.240

  C.60

  D.30

  參考答案:C

  答案解析:企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備,可以按設(shè)備投資額的10%抵免企

  業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額,所以是600*10%=60萬元。

  試題點評:本題考查企業(yè)所得稅的扣除,參見教材131頁。

  90.該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額為(  )萬元。

  A.200

  B.257

  C.271

  D.278

  參考答案:D

  答案解析:200-50+71+(60-28)+(30-5)=278萬元

  試題點評:本題考查應(yīng)納稅所得額的計算。參見教材130頁。

  91.該企業(yè)2008年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為(  )萬元。

  A.9.5

  B.39.25

  C.42.75

  D.44.5

  參考答案:A

  答案解析:應(yīng)納稅額=278×25%-60=9.5(萬元)

  試題點評:本題考查應(yīng)納稅所得額的計算。參見教材131頁。

  (三)

  某中外合資企業(yè)2008年1月開業(yè),領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、衛(wèi)

  生先進(jìn)單位證各一件;開業(yè)當(dāng)月,簽訂了以下合同:

  (1)與銀行簽訂一份借款合同,所載金額為80萬元;

  (2)與保險公司簽訂一份財產(chǎn)保險合同,支付保險費4萬元;

  (3)與某倉庫簽訂一年的貨物保管合同,月保管費為1000元;

  (4)與某運輸企業(yè)簽訂貨物運輸合同,所載運輸費金額50萬元;

  (5)營業(yè)賬簿中實收資本為300萬元,資本公積金為100萬元,其他營業(yè)賬簿8本。

  已知運輸合同的稅率為0.5‰、借款合同的稅率為0.05‰,財產(chǎn)保險合同、倉儲保管

  合同的稅率為1‰。

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