2013年經(jīng)濟(jì)師考試《中級財稅》真題+答案純文字
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一、單選題
1、關(guān)于公共產(chǎn)品的說法,正確的是()
A.消費者增加,受益程度下降
B.消費者增加,邊際成本遞減
C.其效用不能分割為若干部分
D.提供者著眼于經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的最大化
【參考答案】:C
公共產(chǎn)品特征
公共產(chǎn)品特征 |
定義 |
效用不可分割性 |
公共產(chǎn)品是向整個社會提供的,具有共同受益與消費的特點,其效用為整個社會的成員所共同享有,不能將其分割為諾干部分,分別歸個人或社會集團(tuán)享用。 |
受益非排他性 |
某個人或集團(tuán)對公共產(chǎn)品的消費,并不影響或妨礙其他個人或集團(tuán)同時消費該公共產(chǎn)品。也不會減少其他個人或集團(tuán)消費該公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量。也就是說,一個人不管是否付費,都會消費而且必須消費這種物品。 |
取得方式非競爭性 |
某一個人或經(jīng)濟(jì)組織對公共產(chǎn)品的享用,不排斥和妨礙其他人或組織同時享用。即增加一個消費者,其邊際成本等于零。如國防,航海中的燈塔。 |
提供目的非盈利性 |
提供公共產(chǎn)品不以盈利為目的,而是追求社會效益和社會福利的最大化。 |
2.財政資源配置采用的程序是()
A.政治程序
B.審計程序
C.經(jīng)濟(jì)程序
D.社會程序
【參考答案】:A
財政資源配置方式是指政府提供公共產(chǎn)品的決定方式和資金供應(yīng)方式,實際上是一種政治程序。
3.下列財政支出項目中,屬于積累性支出的是()
A.國家物資儲備支出
B.國防支出
C.社會福利救濟(jì)支出
D.行政管理支出
【參考答案】:A
2.按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類(很重要) |
(1)補(bǔ)償性支出 |
用于補(bǔ)償生產(chǎn)過程中消耗掉得生產(chǎn)資料方面的支出 |
目前財政用于補(bǔ)償性支出的項目大大削減 |
(2)消費性支出 |
財政用于社會共同消費方面的支出 |
文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費、撫恤和社會救濟(jì)費、行政管理費、國防費等項目支出 |
|
(3)積累性支出 |
財政直接增加社會物質(zhì)財富及國家物資儲備的支出 |
基本建設(shè)支出、流動資金支出、國際物資儲備支出、生產(chǎn)性支出 |
4.關(guān)于購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟(jì)影響的說法,錯誤的是()
A.轉(zhuǎn)移性支出間接影響就業(yè)
B.購買性支出直接影響生產(chǎn)
C.轉(zhuǎn)移性支出對政府的效益約束較強(qiáng)
D.購買性支出側(cè)重執(zhí)行資源配置職能
【參考答案】:C
C轉(zhuǎn)移性支出對政府的效益約束較弱
5.根據(jù)“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”,在經(jīng)濟(jì)進(jìn)入成熟階段后,財政支出的重點是()
A.法律和秩序
B.交通設(shè)施
C.社會福利
D.環(huán)境衛(wèi)生
【參考答案】:C
馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”。
(1)早期階段:政府投資一般在社會總投資中占有較高的比重。在這一階段公共部門需為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供必須的社會基礎(chǔ)設(shè)施。
(2)中期階段:政府對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)加強(qiáng)
(3)成熟階段:公共支出逐步轉(zhuǎn)向教育、保健和社會福利為主的支出結(jié)構(gòu)
6.按照不同時間段或時期的需求制定不同價格的公共定價方法是()
A.平均成本定價法
B.二部定價法
C.時限定價法
D.負(fù)荷定價法
【參考答案】:D
負(fù)荷定價法是指對不同時間段或時期的需要制定不同的價格
7.在現(xiàn)行的事業(yè)單位財務(wù)制度體系中,最基本的法規(guī)是()
A.事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則
B.行業(yè)事業(yè)單位財務(wù)管理制度
C.事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)管理具體規(guī)定
D.事業(yè)單位財務(wù)管理考核制度
【參考答案】:A
事業(yè)單位財務(wù)制度體系由三個層次組成,即事業(yè)單位財務(wù)管理、行業(yè)事業(yè)單位財務(wù)管理制度和事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)管理具體規(guī)定。其中事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則是整個事業(yè)財務(wù)制度體系中最基本、最高層次法規(guī),是所有國有事業(yè)單位必須遵守的行為規(guī)范。
8.關(guān)于財政農(nóng)業(yè)投資的說法,錯誤的是()
A.國家對農(nóng)業(yè)的財力支持是財政的一項基本職責(zé)
B.農(nóng)業(yè)投入的資金主要靠財政支持
C.農(nóng)業(yè)發(fā)展與財政有著十分密切的關(guān)系
D.財政農(nóng)業(yè)投資范圍主要是以水利為核心的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)
【參考答案】:B
農(nóng)業(yè)投入的資金應(yīng)當(dāng)主要來自農(nóng)業(yè)部門和農(nóng)戶自身的積累、國家投資只應(yīng)發(fā)揮輔助的作用
10.通過征稅獲得的收入要能滿足一定時期財政支出的需要,體現(xiàn)的稅收原則是()
A.彈性原則
B.充裕原則
C.便利原則
D.節(jié)約原則
【參考答案】:B
充裕原則是指通過征稅獲得的收入要充分,能滿足一定時期財政支出的需要。
11.稅收的縱向公平是指()
A.排除特權(quán)階層免稅
B.自然人和法人均需納稅
C.公私經(jīng)濟(jì)均等征稅
D.對不同境遇的人課征不同的稅收
【參考答案】:D
(1)橫向公平(水平公平),即對相同境遇的納稅人課征相同的稅收。
(2)縱向公平(垂直公平),即對不相同境遇的納稅人課征不同的稅收。
12.某企業(yè)年度收入總額為1000萬元,利潤總額為200萬元,繳納企業(yè)所得稅30萬元,該企業(yè)的所得稅稅負(fù)率為()
A.3%
B.15%
C.25%
D.30%
【參考答案】:B
企業(yè)所得稅稅負(fù)率=實際繳納的所得稅稅務(wù)/同期實現(xiàn)的利潤總額*100%=30/200=15%
13.納稅人在進(jìn)行貨物或勞務(wù)的交易時,通過提高價格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅收轉(zhuǎn)移給貨物或勞務(wù)的購買者的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式稱為()
A.前轉(zhuǎn)
B.后轉(zhuǎn)
C.混轉(zhuǎn)
D.消轉(zhuǎn)
【參考答案】:A
負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿,前轉(zhuǎn)指納稅人在進(jìn)行商品或勞務(wù)的交易時通過提高價格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購買者或最終消費者負(fù)擔(dān)的形式。
14.A公司為甲國居民納稅人,2012年度來自甲國的所得為50萬元,來自乙國的所得為50萬元。甲、乙兩國的稅率分別為20%和30%。A公司已在乙國繳納稅款,甲國對本國居民來自境外的所得實行的免除重復(fù)征稅方法為扣除法,A公司2012年度應(yīng)向甲國繳納所得稅()萬元。
A.10
B.15
C.17
D.20
【參考答案】:C
50*20%+(50-50*30%)*20%=17(萬元)
15.某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人,2013年7月對部分資產(chǎn)盤點后進(jìn)行處理:銷售邊角廢料,由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票,取得不含稅收入80000元:銷售自己使用過的小汽車1輛,取得含稅收入52000元(小汽車原值為110000元)。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅( )元
A.5800.00
B.4800.25
C.4200.00
D.3409.71
【參考答案】:D
80000*3%+52000/1.03*2%=2400+1009.71=3409.71(萬元)
16.某制藥廠(增值稅一般納稅人)2013年7月銷售抗生素藥品取得含稅收入117萬元,銷售免稅藥品取得收入50萬元,當(dāng)月購進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元,抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況,則該藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )萬元。
A.10.20
B.12.47
C.14.73
D.17.86
【參考答案】:B
可以抵扣的增值稅=6.8*(100/150)=4.53(萬元),17-4.53=12.47(萬元)
17.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法,提供下列情形的服務(wù)屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的是()
A.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全發(fā)生在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)
B. 境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)
C. 境內(nèi)單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的不動產(chǎn)
D. 境內(nèi)單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境內(nèi)使用的有形動產(chǎn)
【參考答案】:D
下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù):
(1)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)
(2)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)
(3)政府部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形
18.“營改增”試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù),應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額,若為分別核算銷售額,則()
A.對于兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的,從低適用稅率
B.對于兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的,從低適用征收率
C.對于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的,從高適用征收率
D.對于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的,從高適用稅率
【參考答案】:D
納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù),應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額:未分別核算的,從高適用稅率。
19.企業(yè)生產(chǎn)的下列消費品,無需繳納消費稅的是()
A.卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲
B.化妝品企業(yè)生產(chǎn)用于交易會樣品的化妝品
C.汽車企業(yè)生產(chǎn)用于本企業(yè)管理部門的轎車
D.地板企業(yè)生產(chǎn)用于裝修本企業(yè)辦公室的實木地板
【參考答案】:A
20.某公司2013年6月進(jìn)口10箱卷煙(5萬支/箱),經(jīng)海關(guān)審定,關(guān)稅完稅價格22萬元/箱,關(guān)稅稅率50%,消費稅稅率56%,定額稅率150元/箱。2013年6月該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅()萬元。
A.1183.64
B.420.34
C.288.88
D.100.80
【參考答案】:B
21.某企業(yè)2013年6月銷售已使用過的自建廠房,取得收入14000萬元,該廠房建造后最初入賬原值8000萬元,已提折舊4000萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。
A.200
B.300
C.325
D.700
【參考答案】:D
14000*5%=700
22.根據(jù)現(xiàn)行關(guān)稅政策,下列進(jìn)口貨物中享受法定減免稅的是()
A.關(guān)稅稅額在人民幣500元以下的邊境小額貿(mào)易進(jìn)口的貨物
B.從保稅區(qū)運往非保稅區(qū)的貨物
C.國際組織無償贈送的物資
D.從國外進(jìn)口用于生產(chǎn)保健品的生產(chǎn)設(shè)備
【參考答案】:C
1.下列進(jìn)出口貨物,免征關(guān)稅:
(1)關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物,可免征關(guān)稅
(2)無商業(yè)價值的廣告品和貨樣,可免征關(guān)稅
(3)外國政府、國際組織無償贈送的物資,可免征關(guān)稅(不包括外國企業(yè)、個人)
(4)海關(guān)放行前損失的貨物
(5)進(jìn)出境運輸工具裝載的途中必須的燃料、物料和飲食用品
23.根據(jù)企業(yè)所得稅法,下列判斷來源于中國境內(nèi)、境外的所得的原則中,錯誤的是()
A.銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定
B.提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定
C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定
D.權(quán)益類投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,按照投資方企業(yè)所在地確定
【參考答案】:D
權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定
24.根據(jù)企業(yè)所得稅法,不屬于企業(yè)銷售貨物收入確認(rèn)條件的是()
A.貨物銷售合同已經(jīng)簽訂,企業(yè)已將貨物所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方
B.收入的金額能夠可靠地計量
C.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)
D.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方得成本能夠可靠地核算
【參考答案】:C
銷售貨物收入確定的一般規(guī)定—企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的,應(yīng)確認(rèn)收入的實現(xiàn):
?、偕唐蜂N售合同已經(jīng)簽訂,企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;
?、谄髽I(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有實施有效控制;
?、凼杖氲慕痤~能夠可靠地計量
?、芤呀?jīng)發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。
【注意】會計上收入確定的原則是5條,多了一條:“相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”
25.一家專門從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項目的企業(yè),2008年取得第一筆營業(yè)收入,2011年實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額(假設(shè)僅是節(jié)能節(jié)水項目所得)100萬元,假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率,不考慮其他因素,則該企業(yè)2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為()萬元。
A.0
B.12.5
C.20
D.25
【參考答案】:B從事符合條件的環(huán)保、節(jié)能節(jié)水項目所得,自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
26.某公司2011年成立,當(dāng)年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實虧損20萬元,2012年度該公司利潤總額為200萬元。假設(shè)公司無其他納稅調(diào)整事項,也不享受稅收優(yōu)惠,則2012年度該公司應(yīng)納所得稅額為()萬元
A.45
B.50
C.59.4
D.66
【參考答案】:A
(200-20)*25%=45萬元
27.根據(jù)個人所得稅法,對于某些特定人員,允許其每月的工資、薪金收入,在統(tǒng)一減除基本費用的基礎(chǔ)上,再減除一定的附加減除費用,計算工資薪金所得。上述特定人員是指()
A.在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作的中方人員
B.在中國境內(nèi)外商投資企業(yè)舉辦講座,取得勞務(wù)報酬收入的外籍老師
C.應(yīng)聘在中國境內(nèi)的社會團(tuán)體中工作的外籍老師
D.應(yīng)聘在中國境內(nèi)的社會團(tuán)體中工作的中方老師
【參考答案】:C
28.下列房產(chǎn)中,不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()
A.位于城市的房產(chǎn)
B.位于縣城的房產(chǎn)
C.位于農(nóng)村的房產(chǎn)
D.位于建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)
【參考答案】:C
29.下列車船中,不屬于免征車船稅的是()。
A警用車輛
B捕魚機(jī)動船舶
C商用客車
D軍隊專用車輛
【參考答案】:C
解析:法定減免
(1)捕撈、養(yǎng)殖漁船
(2)軍隊、武裝警察部隊專用的車船
(3)警用車船
(4)對節(jié)約能源、使用新能源的車船可以減免或者免征車船稅;對受嚴(yán)重自然災(zāi)害影響納稅困難以及有其他特殊原因確需減免。免稅的,可以減征或者免征車船稅。
(5)省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況,可以對公共交通車船,農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪車和低速載貨汽車定期減免或者免征車船稅。
(6)依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。
30.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例,免于征稅的項目是()。
A坐落在市區(qū)的商場用地
B坐落在縣城的房地產(chǎn)公司別墅小區(qū)開發(fā)用地
C坐落于市區(qū)的游樂場用地
D企業(yè)辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地
【參考答案】:D
解析:企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園、其用地能與企業(yè)其他與用地明確區(qū)分的,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
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31.王某以下行為中,需要繳納印花稅的是()。
A與房地產(chǎn)管理部門訂立的生活居住用房的租房合同
B將個人財產(chǎn)捐贈給醫(yī)院所立書據(jù)
C購買封閉式基金
D銷售個人住房
【參考答案】:D
解析:印花稅的減免:
(2)財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府,社會福利單位,學(xué)校所立的書據(jù)
(6)房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的房租合同,凡房屋屬于生活居住用房的,暫免貼花。
(12)對投資者買賣封閉式證券基金免征印花稅
32.納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動時,經(jīng)申請,由稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》,其有效期限一般為()天。
A30
B60
C90
D180
【參考答案】:A
解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則,核發(fā)《外管證》?!锻夤茏C》的有效期限一般為30日。最長不得超過180天。
33.關(guān)于賬簿設(shè)置的說法,正確的是()。
A納稅人、扣繳義務(wù)人的會計制度健全,能夠通過計算機(jī)正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的,其計算機(jī)存儲的會計記錄視同會計賬簿,不必打印成書面資料
B賬簿、收支憑證粘貼薄、進(jìn)銷貨登記薄等資料,除另有規(guī)定外,至少要保存5年。
C扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi),按照所代扣、代收的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
D生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人,若聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實際困難的,經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼薄,進(jìn)貨銷貨登記薄或使用稅控裝置。
【參考答案】:D
解析:A納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全,能夠通過計算機(jī)正確、完整計算收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的,其計算機(jī)輸出的完整的書面會計記錄,可視為會計賬薄,必須打印成書面資料。
B賬簿、收支憑證粘貼薄、進(jìn)銷貨登記薄等資料,除另有規(guī)定者外,至少要保存10年
C扣繳義務(wù)人,自發(fā)生扣繳義務(wù)之日起10日內(nèi),按照所代扣、代繳的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
34.下列行為中,屬于違法發(fā)票管理辦法的規(guī)定,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可處1萬元以下罰款,有違法所得予以沒收的情形是()。
A私自印制發(fā)票的
B跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的
C非法代開發(fā)票的
D轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的
【參考答案】:B
解析:違反本辦法的規(guī)定,有下列情形之一的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收;
1)應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票,或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票,或者未加蓋專用章的;
2)使用稅控裝置開具發(fā)票,未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送開具發(fā)票的書據(jù)的
3)使用非稅控電子器具開具發(fā)票,未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報上稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,或者未按照規(guī)定保存,報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的
4)拆本使用發(fā)票的
5)擴(kuò)大發(fā)票使用范圍的
6)以其他憑證代替發(fā)票使用的
7)跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的
8)未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的
9)未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的
35.關(guān)于發(fā)票檢查的說法,錯誤的是()。
A稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查閱。復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料
B稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處發(fā)票案件時,對于案件有關(guān)的情況和資料,可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制
C稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時,應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證
D稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時,無需出具任何憑證即可調(diào)出,經(jīng)查無問題后予以返還納稅人
【參考答案】:D
解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時,應(yīng)當(dāng)出具數(shù)據(jù),經(jīng)查無問題的,應(yīng)當(dāng)及時返還。
36.關(guān)于稅款追征的說法,正確的是()。
A因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任,致使納稅人少繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求補(bǔ)繳稅款,但不加收滯納金
B因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任,致使納稅人少繳納稅款的,納稅機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金
C對于納稅人偷稅、抗稅和騙收稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在15年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可延長至30年
D因納稅人計算失誤,未繳或者少繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金、有特殊情況的,追征期可延長至10年。
【參考答案】:A
解析:B因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任,致使納稅人少繳納稅款的。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)在3年內(nèi)補(bǔ)征,但不加收滯納金
C偷、抗、騙稅的無追征期追征
D一般計算失誤情況,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)在3年內(nèi),特殊計算失誤情況(累計金額在10萬元以上的),追征期延長至5年
37稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢案件涉嫌人員的儲備存款時,需要履行的程序是()。
A經(jīng)稅務(wù)所所長批準(zhǔn)
B經(jīng)縣級稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)
C經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)
D經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)
【參考答案】:D
解析:
(1)經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn),稅務(wù)檢查人員可憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明,查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶
(2)納稅機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時,經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),可以查詢案件涉嫌人員的儲備存款。
38.某企業(yè)當(dāng)期應(yīng)攤銷無形資產(chǎn)1000元,實際攤銷500元,應(yīng)作的賬務(wù)調(diào)整分錄為()。
A借:管理費用1000
貸:累計攤銷1000
B借:管理費用500
貸:累計攤銷500
C借:累計攤銷500
貸:管理費用500
D借:累計攤銷1000
貸:管理費用1000
【參考答案】:B
解析:正確的賬務(wù)處理為:
借:管理費用1000
貸:累計攤銷1000
錯誤的賬務(wù)處理為:
借:管理費用500
貸:累計攤銷500
賬務(wù)調(diào)整如下:
借:管理費用500
貸:累計攤銷500
39.對于企業(yè)收取貸款時另向購買方收取的延期付款利息,正確是涉稅處理為()。
A應(yīng)收5%的稅率計算繳納營業(yè)稅
B應(yīng)按3%的稅率計算繳納營業(yè)稅
C應(yīng)按收取的利息收入全額計算增值稅
D應(yīng)將利息收入換算成不含稅價款后計算增值稅
【參考答案】:D
解析:對企業(yè)收取貨款時另向購買方收取的延期付款利息,屬于價外費用,應(yīng)當(dāng)將利息換算成不含稅價款后計算增值稅
40.對于委托加工應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù),正確是涉稅處理為()。
A委托方就加工收入計算繳納消費稅
B受托方就加工收入計算繳納消費稅
C委托方按照受托方的同類消費品的銷售價格計算繳納消費稅
D受托方按照委托方的同類消費品的銷售價格計算繳納消費稅
【參考答案】C
解析:沒有同類消費品銷售價格時,按照組成計稅價格計算納稅。
41.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán),取得轉(zhuǎn)讓收入10000元,正確的業(yè)務(wù)處理為()。
A貸記“營業(yè)外收入”10000元
B計算繳納營業(yè)稅300元
C計算繳納營業(yè)稅500元
D計算繳納增值稅1700元
【參考答案】:C
解析:轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)時:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅(轉(zhuǎn)讓收入的5%來計算)
應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加
其他業(yè)務(wù)收入
42.制造產(chǎn)品所耗用的直接材料費用,應(yīng)記入的會計賬戶為()。
A生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本
B生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本
C制造費用
D管理費用
【參考答案】:A
解析:直接材料的歸集應(yīng)遵循的原則
43.國債的最基本功能是()。
A彌補(bǔ)財政赤字
B調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運行
C籌集建設(shè)資金
D促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展
【參考答案】:A
解析:國債的功能:1.彌補(bǔ)財政赤字,平衡財政收支的功能(最基本功能)
2.籌集建設(shè)資金
3.調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展
44.發(fā)行國債對認(rèn)購者形成的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)稱為()。
A納稅人的負(fù)擔(dān)
B債權(quán)人的負(fù)擔(dān)
C債券人的負(fù)擔(dān)
D代際負(fù)擔(dān)
【參考答案】:B
解析:國債的負(fù)擔(dān):
(一)認(rèn)購者即債權(quán)人的負(fù)擔(dān)
(二)政府即債權(quán)人的負(fù)擔(dān)
(三)納稅人的負(fù)擔(dān)
(四)代際負(fù)擔(dān)
45.政府對應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為以政府債券代付,這種國債發(fā)行方式稱為()。
A強(qiáng)制攤派法
B支付發(fā)行法
C承受法
D出賣法
【參考答案】:B
解析:政府對應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。
46.關(guān)于政府預(yù)算資金供給方行為特征的說法,正確的是(),
A有追求預(yù)算規(guī)模最大化的沖動
B有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能
C有委員會決策機(jī)制的特點
D面臨不同偏好加總的困難
【參考答案】:B
解析:政府預(yù)算相關(guān)利益主體及行為特征
47.有利于防止預(yù)算收支結(jié)構(gòu)僵化的預(yù)算編制模式是()。
A單式預(yù)算
B復(fù)式預(yù)算
C基數(shù)預(yù)算
D零基預(yù)算
【參考答案】:D
解析:零基預(yù)算的優(yōu)點是在于預(yù)算收支安排不受以往年度的約束。預(yù)算編制有較大回旋余地,可突出當(dāng)年政府經(jīng)濟(jì)社會政策重點,充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能,防止出現(xiàn)預(yù)算收支結(jié)構(gòu)僵化和財政拖累。
48.要求預(yù)算部門的收支應(yīng)以總額列入預(yù)算,而不應(yīng)當(dāng)只列入收支相抵后凈額,這體現(xiàn)了政府預(yù)算的()原則。
A可靠性
B完整性
C同一性
D年度性
答案C
49.現(xiàn)代國庫管理的基本制度是()。
A財政收入的收納制度
B財政收入的劃分和報解辦法
C庫款的支撥程序
D國庫的集中收付管理
【參考答案】:D
解析:國庫集中收付管理是現(xiàn)代國庫管理的基本制度
50.政府預(yù)算績效管理的核心是()。
A設(shè)定績效目標(biāo)
B跟蹤績效運行
C進(jìn)行績效評價
D注重結(jié)果反饋
【參考答案】:C
解析:預(yù)算支出績效評價是預(yù)算績效管理的核心。
51.在政府間事權(quán)劃分中,國防、外交一般由中央政府負(fù)責(zé),這體現(xiàn)了()。
A受益范圍原則
B效率原則
C法律規(guī)范原則
D公平性原則
答案A
解析:1.受益范圍原則
2.效率原則—包括收入劃分效率、支出劃分效率和轉(zhuǎn)移支付效率三個方面
3.法律規(guī)范原則
52.關(guān)于我國社會保險基金預(yù)算的說法,正確的是()。
A等同于社會保障預(yù)算
B全國統(tǒng)一編制執(zhí)行
C其內(nèi)容包括社會福利與救濟(jì)
D不能用于平衡政府公共預(yù)算
【參考答案】:D
解析:A我國國務(wù)院決定2010年起實行社會保障基金預(yù)算,待條件成熟后,再逐步推行社會保障預(yù)算。
B社會保險基金預(yù)算案險種分別編制,目前主要包括企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金,失業(yè)保險基金,城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金、工傷保險基金、生育保險基金等內(nèi)容,不包括社會福利與救濟(jì)。
53.關(guān)于政府間轉(zhuǎn)移支付制度理論依據(jù)的說法,錯誤的是()。
A糾正政府間的縱向財政失衡
B糾正政府間的橫向財政失衡
C賦予地方政府更大的自主權(quán)
D糾正某些公共產(chǎn)品與服務(wù)的外部性
【參考答案】:C
解析:實行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)
1.糾正政府間的縱向財政失衡
2.糾正政府間的橫向財政失衡
3.糾正某些公共產(chǎn)品與服務(wù)的外部性
4.加強(qiáng)中央財政對地方財政的宏觀調(diào)控
54.我國國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會代表國務(wù)院監(jiān)管國有資產(chǎn),履行的是()。
A債權(quán)人職責(zé)
B債務(wù)人職責(zé)
C出資人職責(zé)
D執(zhí)行人職責(zé)
答案C
55.國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記工作屬于國有資產(chǎn)的()。
A投資管理
B基礎(chǔ)管理
C運營管理
D收益管理
答案B
解析:經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容
56.在經(jīng)濟(jì)實現(xiàn)充分就業(yè)目標(biāo)的前提下仍然存在的財政赤字,稱為()。
A結(jié)構(gòu)性赤字
B周期性赤字
C硬赤字
D軟赤字
【參考答案】:A
解析:充分就業(yè)赤字(結(jié)構(gòu)性赤字);在經(jīng)濟(jì)實現(xiàn)充分就業(yè)目標(biāo)的前提下,仍然存在的赤字。
57.財政政府的主體是()。
A中國人民銀行
B行政事業(yè)單位
C中國進(jìn)出口銀行
D各級人民政府
【參考答案】:D
解析:財政政策的主體只能是各級政府,主要是中央政府。
58.在金融市場中,作為調(diào)節(jié)貨幣流通量最重要手段的是()。
A預(yù)算
B稅收
C國債
D補(bǔ)貼
【參考答案】:C
解析:在發(fā)達(dá)國家,國債是調(diào)節(jié)金融市場的重要手段。
59.通過財政分配活動刺激社會總需求的財政政策稱為()。
A緊縮性財政政策
B擴(kuò)張性財政政策
C中性財政政策
D綜合財政政策
【參考答案】:B
60.關(guān)于財政平衡的說法,錯誤的是()。
A財政收支在數(shù)量上的絕對平衡才是財政平衡
B財政收支略有結(jié)余可視為財政基本平衡
C財政收支略有赤字可視為財政大體平衡
D財政收支平衡是指財政收支之間的對比關(guān)系
【參考答案】:A
解析:所謂財政平衡,是指財政收支之間的對比關(guān)系。一般來講,財政收支略有結(jié)余或略有赤字,可以視作財政基本平衡或大體平衡
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【摘要】2017年經(jīng)濟(jì)師考試備考已經(jīng)開始,環(huán)球網(wǎng)校為幫助大家備考特整理了“2013年經(jīng)濟(jì)師考試《中級財稅》真題+答案純文字”供大家了解經(jīng)濟(jì)師考試出題方向、難易程度,希望對大家有幫助更多資料敬請關(guān)注環(huán)球經(jīng)濟(jì)師考試頻道!
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二、多項選擇題(共20題,每題2分。每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意,至
少有1個錯項。錯選,本題不得分,少選,所選的每個選項得0.5分)
61.在市場經(jīng)濟(jì)條件下,財政職能有( )。
A.資源配置職能
B.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能
C.對外經(jīng)濟(jì)平衡職能
D.充分就業(yè)職能
E.收入分配職能
參考答案:ABE
答案解析:在市場經(jīng)濟(jì)條件下,財政職能有資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。
試題點評:本題考查財政的職能。參照教材9頁。
62.關(guān)于購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響的說法,正確的有( )
A.購買性支出對企業(yè)預(yù)算約束較強(qiáng)
B.購買性支出對政府的效益約束較弱
C.轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會生產(chǎn)
D.轉(zhuǎn)移性支出對政府的效益約束較強(qiáng)
E.轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)
參考答案:ACE
答案解析:購買性支出對企業(yè)預(yù)算約束較強(qiáng)、轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會生產(chǎn)、轉(zhuǎn)移性
支出執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)。
試題點評:本題考查購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響。參見教材24頁。
63.下列財政補(bǔ)貼中,屬于流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼的有( )。
A.農(nóng)副產(chǎn)品價格補(bǔ)貼
B.工礦產(chǎn)品價格補(bǔ)貼
C.職工副食品補(bǔ)貼
D.商業(yè)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼
E.財政貼息
參考答案:AD
答案解析:B工礦產(chǎn)品價格補(bǔ)貼屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼,職工副食品補(bǔ)貼屬于消費環(huán)節(jié)補(bǔ)
貼。財政貼息是分配環(huán)節(jié)補(bǔ)貼。
試題點評:本題考查財政補(bǔ)貼環(huán)節(jié)分類。參見教材57頁。
64.具有財政補(bǔ)貼性質(zhì)的退稅形式有( )。
A.多征退稅
B.再投資退稅
C.誤征退稅
D.提取代征手續(xù)費退稅
E.出口退稅
參考答案:BE
答案解析:具有財政補(bǔ)貼性質(zhì)的退稅形式是出口退稅和再投資退稅。
試題點評:本題考查退稅的形式。參照教材61頁。
65.在我國,稅法的正式淵源包括( )。
A.憲法
B.稅收法律
C.稅收通告
D.稅收法規(guī)
E.習(xí)慣
參考答案:ABD
答案解析:C和E不屬于稅法的正式淵源。
試題點評:本題考查稅法的正式淵源.參找教材73頁。
66.解決國際重復(fù)征稅的方法有( )
A.低稅法
B.扣除法
C.免稅法
D.抵消法
E.抵免法
參考答案:ABCE
答案解析:解決國際重復(fù)征稅的方法有低稅法、扣除法、免稅法、抵免法。
試題點評:本題考查解決國際重復(fù)征稅的方法。參見教材84頁。
67.下列混合銷售行為中,涉及繳納增值稅的有( )。
A.企業(yè)生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝
B.賓館提供餐飲服務(wù)并銷售煙酒飲料
C.郵政部門提供郵寄服務(wù)并銷售郵票
D.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實行送貨上門
E.電信部門為客戶提供電信服務(wù)同時銷售電話機(jī)
參考答案:AD
答案解析:AD是增值稅的混合銷售,繳納增值稅。
試題點評:本題考查增值稅的混合銷售。參見教材91頁。
68.下列應(yīng)稅消費品中,準(zhǔn)予扣除外購已稅消費品已納消費稅的有( )。
A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙
B.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾
C.以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車
D.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油
E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
參考答案:ABDE
答案解析:ABDE都屬于準(zhǔn)予扣除外購已稅消費品已納消費稅的內(nèi)容。
試題點評:本題考查11種消費稅的準(zhǔn)予抵扣。參見教材107頁。
69.關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則的說法,正確的是( )。
A.企業(yè)一般收入項目的確認(rèn),采用收付實現(xiàn)制原則
B.利息收入,按照合同約定債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)
C.租金收入,按照合同約定承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)
D.接受捐贈收入,按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)
E.以分期收款方式銷售貨物,按照發(fā)出貨物的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)
參考答案:BCD
答案解析:A企業(yè)一般收入項目的確認(rèn),采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。E以分期收款方式銷
售貨物,按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。
試題點評:本題考查企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則。參見教材126頁。
70.印花稅的稅率形式有( )。
A.定額稅率
B.超額累進(jìn)稅率
C.比例稅率
D.全額累進(jìn)稅率
E.超率累進(jìn)稅率
參考答案:AC
答案解析:印花稅的稅率形式有定額稅率和比例稅率。
試題點評:本題考查印花稅的稅率形式。參見教材153頁。
71.納稅人需要辦理變更稅務(wù)登記的情形有( )。
A.改變名稱
B.改變法人代表
C.納稅人被工商行政機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照
D.增加注冊資金
E.改變住所或經(jīng)營地點而涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動的
參考答案:ABDE
答案解析:C不屬于辦理變更稅務(wù)登記的情形。
試題點評:本題考查納稅人需要辦理變更稅務(wù)登記的情形。參照教材162頁。
72.關(guān)于賬簿設(shè)置的說法,正確的有( )。
A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi),按照
所代扣、代收的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
B.納稅人使用計算機(jī)記賬的,應(yīng)當(dāng)在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用
說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查
C.納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全,能夠通過計算機(jī)正確、完整計算其收入和所得
或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的,其計算機(jī)儲存的會計記錄可視同會計賬簿,不必打
印成書面資料
D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人,若聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實際困難
的,經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者安
裝稅控裝置
E.納稅人會計制度不健全,不能通過計算機(jī)正確、完整計算其收入和所得的,應(yīng)當(dāng)建
立總賬及與納稅有關(guān)的明細(xì)賬等其他賬簿
參考答案:BDE
答案解析:A扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10
日內(nèi),按照所代扣、代收的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿.C納稅人、扣
繳義務(wù)人會計制度健全,能夠通過計算機(jī)正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代
收代繳稅款情況的,其計算機(jī)輸出的完整的書面會計記錄,可視為會計賬簿。
試題點評:本題考查賬簿設(shè)置。參照教材165頁。
73.關(guān)于營業(yè)收入實現(xiàn)時間的說法,正確的有( )
A.飲食服務(wù)業(yè)應(yīng)以提供勞務(wù)、收到貨款或取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天確認(rèn)營業(yè)收入
B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采用預(yù)收款銷售商品房的,應(yīng)以收到預(yù)收款的當(dāng)天確認(rèn)銷售收入實現(xiàn)時間
C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對土地和商品房采取分期收款銷售辦法的,可按合同規(guī)定的收款時間分次轉(zhuǎn)入收入
D.旅行社組織國內(nèi)旅游者到境外旅游的,應(yīng)以旅行團(tuán)離境的當(dāng)天確認(rèn)營業(yè)收入實現(xiàn)
E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓、銷售土地和商品房的,應(yīng)在土地和商品房已經(jīng)移交,并將發(fā)
票結(jié)算賬單提交買主時,確認(rèn)銷售收入實現(xiàn)
參考答案:BCE
答案解析:A飲食服務(wù)業(yè)應(yīng)以提供勞務(wù)、收到貨款或取得索取貨款憑據(jù)時確認(rèn)營業(yè)收
入。D旅行社組織國內(nèi)旅游者到境外旅游的,應(yīng)以旅行團(tuán)離境時確認(rèn)營業(yè)收入實現(xiàn)
試題點評:本題考查營業(yè)收入的實現(xiàn)時間。參照教材198頁。
74.按照與檢查資料之間的相互關(guān)系,可將稅務(wù)檢查的基本方法分為( )。
A.順查法
B.分析法
C.聯(lián)系查法
D.逆查法
E.側(cè)面查法
參考答案:CE
答案解析:按照與檢查資料之間的相互關(guān)系,可將稅務(wù)檢查的基本方法分為聯(lián)系查法
和側(cè)面查法。
試題點評:本題考查納稅檢查的基本方法。參見教材185頁。
75.國債的負(fù)擔(dān)主要包括( )。
A.認(rèn)購者的負(fù)擔(dān)
B.政府的負(fù)擔(dān)
C.推銷機(jī)構(gòu)的負(fù)擔(dān)
D.納稅人的負(fù)擔(dān)
E.金融市場的負(fù)擔(dān)
參考答案:ABD
答案解析:國債的負(fù)擔(dān)主要包括認(rèn)購者的負(fù)擔(dān)、政府的負(fù)擔(dān)、納稅人的負(fù)擔(dān)、代際負(fù)擔(dān)。
試題點評:本題考查國債的負(fù)擔(dān)。參照教材218頁。
76.我國政府預(yù)算改革的目標(biāo)是逐步建立起復(fù)式預(yù)算體系,包括( )。
A.公共預(yù)算
B.國有資本經(jīng)營預(yù)算
C.社會保障預(yù)算
D.產(chǎn)出預(yù)算
E.投入預(yù)算
參考答案:ABC
答案解析:我國政府預(yù)算改革的目標(biāo)是逐步建立起復(fù)式預(yù)算體系,包括公共預(yù)算、國
有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保障預(yù)算。
試題點評:本題考查復(fù)式預(yù)算體系的內(nèi)容。參照教材237頁。
77.我國《政府采購法》確立的基本原則有( )。
A.公開透明
B.公平競爭
C.公正
D.誠實信用
E.招標(biāo)采購
參考答案:ABCD
答案解析:我國《政府采購法》確立的基本原則有公開透明、公平競爭、公正、誠實
信用原則。
試題點評:本題考查《政府采購法》確立的基本原則。參照教材246頁。
78.政府間事權(quán)劃分的效率原則包括( )。
A.公正準(zhǔn)則
B.收入劃分效率
C.恰當(dāng)準(zhǔn)則
D.支出劃分效率
E.財政轉(zhuǎn)移支付效率
參考答案:BDE
答案解析:政府間事權(quán)劃分的效率原則包括收入劃分效率、支出劃分效率、財政轉(zhuǎn)移
支付效率。
試題點評:本題考查政府間事權(quán)劃分的內(nèi)容。參照教材262頁。
79.在中央和地方政府間劃分稅收收入稱為“稅收分割”,主要包括( )。
A.分割稅額
B.分割稅率
C.分割稅種
D.分割稅制
E.分割稅基
參考答案:ABCD
答案解析:稅收分割主要包括分割稅額、分割稅率、分割稅種、分割稅制和混合型。
試題點評:本題考查稅收收入劃分的方式。參見教材266頁。
80.財政政策調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)運行的特點有( )。
A.間接性
B.直接性
C.自愿性
D.強(qiáng)制性
E.單一性
參考答案:BD
答案解析:財政政策調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)運行的特點有直接性和強(qiáng)制性
試題點評:本題考查財政政策的內(nèi)容。參照教材285頁。
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【摘要】2017年經(jīng)濟(jì)師考試備考已經(jīng)開始,環(huán)球網(wǎng)校為幫助大家備考特整理了“2013年經(jīng)濟(jì)師考試《中級財稅》真題+答案純文字”供大家了解經(jīng)濟(jì)師考試出題方向、難易程度,希望對大家有幫助更多資料敬請關(guān)注環(huán)球經(jīng)濟(jì)師考試頻道!
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三、案例分析題(共20題,每題2分。由單選和多選組成。錯選,本題不得分;少選,所
選的每個選項得0.5分)
(一)
甲建筑工程公司下轄3個施工隊、1個招待所(均為非獨立核算單位),2008年經(jīng)營業(yè)
務(wù)如下:
1. 承包某建筑工程項目,并與建設(shè)方簽訂了建筑工程總包合同,總包合同明確工程總
2. 造價3000萬元。
2.甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給乙建筑工程公司。
3.甲建筑工程公司向丙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一棟(購置原價700萬元),取
得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。
4.甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元,餐廳、歌舞廳收入共計55萬元。
已知該地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。
81.甲建筑工程公司承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.6
B.84
C.90
D.150
參考答案:C
答案解析:3000*3%=90萬元
試題點評:本題考查建筑業(yè)的營業(yè)稅。參照教材111頁。
82.甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.4.25
B.11.9
C.12.5
D.17
參考答案:C
答案解析:招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=30×5%+55×20%=12.5萬元
試題點評:本題考查營業(yè)稅的計算。參照教材111頁。
83.甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.18
B.30
C.39
D.65
參考答案:
答案解析:(1300-700)*5%=30萬
試題點評:本題考查轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)繳納的營業(yè)稅,參照教材114頁。
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84.乙建筑工程公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.0
B.6
C.21
D.66
參考答案:B
答案解析:200*3%=6萬
試題點評:本題考查建筑業(yè)營業(yè)稅計算。參照教材112頁
(二)
某商貿(mào)企業(yè),2008年度實現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入1800萬元,支付合理的工資薪金總額200
萬元(含殘疾職工工資50萬元),業(yè)務(wù)招待費80萬元,職工福利費60萬元,職工教育經(jīng)費
30萬元,利潤總額為200萬元。另外,企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備支出600萬元,購
置完畢即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25%。
85.該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的工資薪金為( )萬元。
A.150
B.200
C.250
D.300
參考答案:C
答案解析:支付給殘疾職工工資的100%可以加計扣除。200+50=250萬。
試題點評:本題考查企業(yè)所得稅的扣除。參見教材131頁。
86.該企業(yè)2008年度不允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為( )萬元。
A.9
B.32
C.48
D.71
參考答案:D
答案解析:業(yè)務(wù)招待費的60%為80*60%=48萬,銷售收入的5%為1800*0.5%=9萬。
此處可以扣除為9萬元。不予需扣除的是80-9=71萬。
試題點評:本題考查企業(yè)所得稅的扣除。參見教材127頁
87.該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的職工福利費為( )萬元。
A.28
B.32
C.35
D.60
參考答案:A
答案解析:200*14%=28萬,而實際發(fā)生的職工福利費60萬元,此處可以扣除28萬。
試題點評:本題考查企業(yè)所得稅的扣除,參見教材127頁
88.該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費為( )萬元。
A.30
B.5
C.4
D.3
參考答案:B
答案解析:200*2.5%=5萬,實際發(fā)生的為30萬,所以此處可以扣除5萬。剩下的以
后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
試題點評:本題考查企業(yè)所得稅的扣除,參見教材127頁。
89.稅法規(guī)定,企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備,可以按設(shè)備投資額的一定比
例抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額,則該企業(yè)可以抵免的應(yīng)納稅額為( )萬元。
A.600
B.240
C.60
D.30
參考答案:C
答案解析:企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備,可以按設(shè)備投資額的10%抵免企
業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額,所以是600*10%=60萬元。
試題點評:本題考查企業(yè)所得稅的扣除,參見教材131頁。
90.該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A.200
B.257
C.271
D.278
參考答案:D
答案解析:200-50+71+(60-28)+(30-5)=278萬元
試題點評:本題考查應(yīng)納稅所得額的計算。參見教材130頁。
91.該企業(yè)2008年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.9.5
B.39.25
C.42.75
D.44.5
參考答案:A
答案解析:應(yīng)納稅額=278×25%-60=9.5(萬元)
試題點評:本題考查應(yīng)納稅所得額的計算。參見教材131頁。
(三)
某中外合資企業(yè)2008年1月開業(yè),領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、衛(wèi)
生先進(jìn)單位證各一件;開業(yè)當(dāng)月,簽訂了以下合同:
(1)與銀行簽訂一份借款合同,所載金額為80萬元;
(2)與保險公司簽訂一份財產(chǎn)保險合同,支付保險費4萬元;
(3)與某倉庫簽訂一年的貨物保管合同,月保管費為1000元;
(4)與某運輸企業(yè)簽訂貨物運輸合同,所載運輸費金額50萬元;
(5)營業(yè)賬簿中實收資本為300萬元,資本公積金為100萬元,其他營業(yè)賬簿8本。
已知運輸合同的稅率為0.5‰、借款合同的稅率為0.05‰,財產(chǎn)保險合同、倉儲保管
合同的稅率為1‰。
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