湖北省資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理實(shí)施辦法政策解讀

4月17日，湖北省財(cái)政廳發(fā)布《湖北省資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理實(shí)施辦法政策解讀》，從通知獲知實(shí)施辦法新增內(nèi)容有加強(qiáng)與省財(cái)政廳、市、州財(cái)政部門的日常溝通聯(lián)系，建立重大信息及時(shí)報(bào)送機(jī)制。

官方公告如下：

為進(jìn)一步做好資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理工作，促進(jìn)湖北省資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)資產(chǎn)評(píng)估法》《資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》(財(cái)政部令第86號(hào))、《財(cái)政部關(guān)于修改<會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法〉等2部部門規(guī)章的決定》(財(cái)政部令第97號(hào))等法律、行政法規(guī)規(guī)定，結(jié)合中央、省加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作有關(guān)意見精神和我省工作實(shí)際，我們對(duì)《湖北省資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》(鄂財(cái)績(jī)規(guī)〔2017〕16號(hào))進(jìn)行了修訂，形成了《湖北省資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理實(shí)施辦法》(以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施辦法》)。現(xiàn)將《實(shí)施辦法》有關(guān)內(nèi)容解讀如下：

一、修訂的背景

2019年，財(cái)政部發(fā)布第97號(hào)令《財(cái)政部關(guān)于修改〈會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法〉等2部部門規(guī)章的決定》，按照國(guó)務(wù)院“一網(wǎng)通辦”的改革要求，需要?jiǎng)h除資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)備案“提交紙質(zhì)材料”相關(guān)要求，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)備案管理全部網(wǎng)上辦理。

2022年3月，《中華人民共和國(guó)市場(chǎng)主體登記管理?xiàng)l例》正式施行，市場(chǎng)監(jiān)管總局同步印發(fā)了《市場(chǎng)主體登記管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》，工商登記成為歷史，需要將備案材料中“營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件”和“經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)登記的合伙協(xié)議或公司章程”等修改為“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”。

2023年，中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見》的通知，省委、省政府兩辦也部署了財(cái)會(huì)監(jiān)督工作相關(guān)具體實(shí)施方案。要求嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，健全財(cái)會(huì)監(jiān)督體系，完善工作機(jī)制，提升財(cái)會(huì)監(jiān)督效能，促進(jìn)財(cái)會(huì)監(jiān)督與其他各類監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)。要求按照財(cái)政部門主責(zé)監(jiān)督、行業(yè)協(xié)會(huì)自律監(jiān)督與評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)監(jiān)督相結(jié)合的原則，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的全面監(jiān)管。

二、主要內(nèi)容

《實(shí)施辦法》共分九章六十八條，包括總則、資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)自主管理、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)備案管理、湖北省資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)、監(jiān)督檢查、調(diào)查處理、法律責(zé)任、附則，主要內(nèi)容包括：

1.第一章分別對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)管內(nèi)容、監(jiān)管原則、監(jiān)管方式等都進(jìn)行了明確。

監(jiān)管內(nèi)容：第一章總則規(guī)定：湖北省行政區(qū)域內(nèi)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員根據(jù)委托對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)、資產(chǎn)組合、企業(yè)價(jià)值、金融權(quán)益、資產(chǎn)損失或者其他經(jīng)濟(jì)權(quán)益進(jìn)行評(píng)定、估算，并出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的專業(yè)服務(wù)行為和財(cái)政部門對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)實(shí)施監(jiān)督管理，適用本辦法。

監(jiān)管原則：第一章總則規(guī)定：湖北省財(cái)政廳(以下簡(jiǎn)稱省財(cái)政廳)，市、州財(cái)政部門按照財(cái)政部門主責(zé)監(jiān)督、行業(yè)協(xié)會(huì)自律監(jiān)督與評(píng)估機(jī)構(gòu)自主管理相結(jié)合的原則，實(shí)行分級(jí)管理的方式，負(fù)責(zé)對(duì)湖北省資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的監(jiān)督管理。

監(jiān)管方式：第一章總則規(guī)定：省財(cái)政廳負(fù)責(zé)制定、修訂資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)相關(guān)監(jiān)督管理制度，統(tǒng)籌、指導(dǎo)和督促市、州財(cái)政部門履行監(jiān)督管理職責(zé)。市、州財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)實(shí)施監(jiān)督管理。湖北省資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)依照法律、行政法規(guī)、本辦法和協(xié)會(huì)章程等規(guī)定，負(fù)責(zé)全省資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的自律管理。

《實(shí)施辦法》將權(quán)力下放到市級(jí)財(cái)政部門，主要因?yàn)椋阂皇欠稀顿Y產(chǎn)評(píng)估法》規(guī)定?！顿Y產(chǎn)評(píng)估法》第四十條規(guī)定：“設(shè)區(qū)的市級(jí)以上人民政府有關(guān)評(píng)估行政管理部門依據(jù)各自職責(zé)，負(fù)責(zé)監(jiān)督管理評(píng)估行業(yè)”。二是符合改革精神。深化簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)改革，是黨中央、國(guó)務(wù)院在新形勢(shì)下作出的重要決策，省委、省政府多次發(fā)文要求我省進(jìn)一步推進(jìn)簡(jiǎn)政放權(quán)、職能轉(zhuǎn)變工作。三是有利于加強(qiáng)監(jiān)管和服務(wù)。根據(jù)屬地管理原則由各市、州財(cái)政局對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)進(jìn)行具體監(jiān)管，能更好地服務(wù)當(dāng)?shù)刭Y產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估專業(yè)人員，同時(shí)湖北省財(cái)政廳能夠更好發(fā)揮監(jiān)督管理職能。

2.第二章對(duì)資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員的界定、從業(yè)要求等進(jìn)行了明確規(guī)定：資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員包括資產(chǎn)評(píng)估師(含珠寶評(píng)估專業(yè)，下同)和具有資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)知識(shí)及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的其他資產(chǎn)評(píng)估從業(yè)人員。

3.第三章對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)的組織形式、從業(yè)要求及自主管理要求等進(jìn)行規(guī)定：資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法采用合伙或者公司形式，并符合資產(chǎn)評(píng)估法第十五條規(guī)定的條件。

4.第四章對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)備案管理進(jìn)行了明確規(guī)定：資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，通過財(cái)政部建立的備案信息管理系統(tǒng)向所在地市、州財(cái)政部門備案。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)未按規(guī)定備案的，依法承擔(dān)法律責(zé)任。 

5.第五章對(duì)湖北省資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)的工作職責(zé)等進(jìn)行了規(guī)定。

6.第六章對(duì)財(cái)政部門的監(jiān)督檢查職責(zé)進(jìn)行了規(guī)定：省級(jí)財(cái)政部門根據(jù)財(cái)政部的統(tǒng)一部署組織開展湖北省資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)督檢查，同時(shí)對(duì)湖北省資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)實(shí)施監(jiān)督檢查，并將檢查情況向財(cái)政部匯報(bào)。市、州財(cái)政部門具體負(fù)責(zé)對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)開展監(jiān)督檢查。

7.第七章對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)調(diào)查處理工作進(jìn)行了規(guī)定：資產(chǎn)評(píng)估委托人或資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員的相關(guān)行為，可以向?qū)υ撡Y產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)備案的市、州財(cái)政部門進(jìn)行投訴、舉報(bào)，其他公民、法人或其他組織可以向?qū)υ撡Y產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)備案的市、州財(cái)政部門舉報(bào)。財(cái)政部門接到投訴、舉報(bào)的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在15個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的書面決定。

8.第八章對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)中違法違規(guī)行為的相關(guān)法律責(zé)任及法律依據(jù)進(jìn)行了明確，其中分別包括資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員、資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)、財(cái)政部門工作人員違規(guī)違法處罰規(guī)定及處罰依據(jù)等。

9.第九章對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)相關(guān)主體進(jìn)行了明確，對(duì)外商參與境內(nèi)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)進(jìn)行了規(guī)定。

三、主要亮點(diǎn)

一是突出黨對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)。習(xí)近平總書記在十九大報(bào)告中明確指出：要以提升組織力為重點(diǎn)，突出政治功能，把社會(huì)組織等基層組織建設(shè)成為宣傳黨的主張、貫徹黨的決定、領(lǐng)導(dǎo)基層治理、團(tuán)結(jié)動(dòng)員群眾、推動(dòng)改革發(fā)展的堅(jiān)強(qiáng)戰(zhàn)斗堡壘。在三十四條增加“應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)黨建引領(lǐng)，依規(guī)依法履行職責(zé)。”等黨建要求。

二是適應(yīng)新形勢(shì)、新變化要求，堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)。為保證不與上位法發(fā)生沖突，第一條、第二十一條、第二十三條、第二十六條修改內(nèi)容做到了與《財(cái)政部關(guān)于修改〈會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法〉等2部部門規(guī)章的決定》(財(cái)政部令第97號(hào))規(guī)定保持一致;為適應(yīng)新形勢(shì)下機(jī)構(gòu)改革要求，第二十七條、第三十條、第三十一條修改內(nèi)容做到了與《中華人民共和國(guó)市場(chǎng)主體登記管理?xiàng)l例》規(guī)定保持一致;為貫徹落實(shí)中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見》，第三十六條增加了“積極配合財(cái)政部、省財(cái)政廳對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開展的執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查等監(jiān)督檢查工作，第三十八條增加了“加強(qiáng)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)分析和質(zhì)量問題研判”新的監(jiān)管要求。

第四十條新增“加強(qiáng)與省財(cái)政廳、市、州財(cái)政部門的日常溝通聯(lián)系，建立重大信息及時(shí)報(bào)送機(jī)制。每年4月30日前，向省財(cái)政廳和有關(guān)市、州財(cái)政部門提供資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員信息，向省財(cái)政廳報(bào)送上年度工作總結(jié)和經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告。”等報(bào)送機(jī)制。 

三是加強(qiáng)內(nèi)控管理，完善內(nèi)控制度。通過建立完善內(nèi)部控制制度，能夠降低風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)承受能力，并且能夠及時(shí)有效的發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)存在的各類風(fēng)險(xiǎn)。增設(shè)第三十九條，主要為省評(píng)協(xié)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，完善財(cái)務(wù)、人事、資產(chǎn)等內(nèi)部制度，加強(qiáng)對(duì)協(xié)會(huì)的日常監(jiān)督，落實(shí)內(nèi)部監(jiān)督主體責(zé)任等自主監(jiān)督內(nèi)容。

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