工程經(jīng)濟(jì)命題考點(diǎn)十二：技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的編制
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【教材解讀】
一、投資現(xiàn)金流量表
投資現(xiàn)金流量表見表1―19。
二、資本金現(xiàn)金流量表
資本金現(xiàn)金流量表見表1-20。
三、投資各方現(xiàn)金流量表
投資各方現(xiàn)金流量表見表1-21。
四、財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表
財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表見表1-22。
【命題考點(diǎn)】
現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的項(xiàng)目。
【分析預(yù)測(cè)】
(1)考核的重點(diǎn)就是判斷四類現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流人與現(xiàn)金流出包括哪些項(xiàng)目。
(2)主要是項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表與項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出項(xiàng)目的對(duì)比。
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【考題回顧】
【2010年度考試真題】
項(xiàng)目財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表主要用于分析項(xiàng)目的()。
A.償債能力
B.財(cái)務(wù)生存能力
C.財(cái)務(wù)盈利能力
D.不確定性
【答案】B
本題考核的是財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表的作用。財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表反映技術(shù)方案計(jì)算期各年的投資、融資及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流人和流出，用于汁算累計(jì)盈余資金，分析技術(shù)方案的財(cái)務(wù)生存能力。
【2009年度考試真題】
能夠反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的投資、融資及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入或流出，用于計(jì)算累計(jì)盈余資金，分析項(xiàng)目財(cái)務(wù)生產(chǎn)能力的現(xiàn)金流量表是()。
A.投資各方現(xiàn)金流量表
B.財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表
C.項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表
D.項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表
【答案】B
本題考核的是財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表。財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表反映技術(shù)友案諱算期各年的投資、融資及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出，用于計(jì)算累計(jì)盈余資金，分析技術(shù)方案的財(cái)務(wù)生存能力。
【2007年度考試真題】
屬于項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金流出構(gòu)成的是()。
A.建設(shè)投資
B.借款本金償還
C.流動(dòng)資金
D.調(diào)整所得稅
【答案】B
本題考核的是資本金現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金流出的構(gòu)成。資本金現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金流出構(gòu)成包括：技術(shù)方案資本金、借款本金償還、借款利息支付、經(jīng)營(yíng)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、所得稅和維持運(yùn)營(yíng)投資。
建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量的基本要素包括()。
A.稅金
B.維簡(jiǎn)費(fèi)、攤銷費(fèi)
C.投資
D.銷售收入
E.經(jīng)營(yíng)成本
【答案】ACDE本題考核的是建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量的基本要素。對(duì)于一般性建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)來說，投資、經(jīng)營(yíng)成本、營(yíng)業(yè)收入和稅金等經(jīng)濟(jì)量本身既是經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，又是導(dǎo)出其他財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的依據(jù)，所以它們是構(gòu)成經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量的基本要素，也是進(jìn)行工程經(jīng)濟(jì)分析最重要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。
按照評(píng)價(jià)角度的不同，下列屬于財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表的有()。
A.項(xiàng)目資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表
B.項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表
C.企業(yè)現(xiàn)金流量表
D.項(xiàng)目增值財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表
E.投資各方財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表
【答案】AE
本題考核的是財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表的內(nèi)容。財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表按其評(píng)價(jià)的角度不同分為投資現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表、投資各方現(xiàn)金流量表和財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表。
【2006年度考試真題】
某項(xiàng)目投資來源中，項(xiàng)目資本金2000萬元，借入銀行資金1000萬元，建設(shè)期借款利息200萬元。在編制項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表時(shí)，建設(shè)期現(xiàn)金流出的投資應(yīng)為()萬元。
A.1200
B.2000
C.3000
D.3200
【答案】C本題考核的是建設(shè)期現(xiàn)金流出投資的計(jì)算。在編制項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表時(shí)，建設(shè)期現(xiàn)金流出的投資應(yīng)為(2000+1OOO)萬元-3000萬元。
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【典型習(xí)題】
1.在下列各項(xiàng)中，屬于資本金現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金流出的是()。
A.回收流動(dòng)資金
B.攤銷費(fèi)
C.應(yīng)付賬款
D.所得稅
2.在投資現(xiàn)金流量表中，現(xiàn)金流出主要包括()等。
A.補(bǔ)貼收入
B.建設(shè)投資
C.經(jīng)營(yíng)成本
D.技術(shù)方案資本金
E.維持運(yùn)營(yíng)投資
3.財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表中，屬于籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流出的有()等。
A.應(yīng)付利潤(rùn)
B.建設(shè)投資
C.各種利息支出
D.經(jīng)營(yíng)成本
E.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
【答案】1.D2.BCE3.AC
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