勞務費稅率大降!建筑業(yè)這4點須牢記!不按5000元起征點繳個稅的，注意了!國家稅務總局宣

1、原勞務報酬稅目取消，并入：綜合所得;

2、原勞務報酬稅率取消，按綜合所得稅率。

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新勞務報酬

2019年1月1日起實行：中華人民共和國個人所得稅法

第二條　下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

(一)工資、薪金所得;

(二)勞務報酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特許權(quán)使用費所得;

(五)經(jīng)營所得;

(六)利息、股息、紅利所得;

(七)財產(chǎn)租賃所得;

(八)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;

(九)偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得(以下稱綜合所得)，按納稅年度合并計算個人所得稅;非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。

第六條　應納稅所得額的計算：

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。(先打八折)

第三條　個人所得稅的稅率：

(一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率(稅率表附后)

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舊勞務報酬

國務院關(guān)于修改《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的決定，國務院令2011年第600號。

第八條　稅法第二條所說的各項個人所得的范圍：

(四)勞務報酬所得

第十一條　稅法第三條第四項所說的勞務報酬所得一次收入畸高，是指個人一次取得勞務報酬，其應納稅所得額超過2萬元。

對前款應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規(guī)定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成;超過5萬元的部分，加征十成。

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案例

以下，為計算方便，均不考慮專項扣除和專項附加扣除

某項勞務報酬，年收入45000

2019年后：

繳納個稅：45000*0.8*3%=1080元

2019年前：

繳納個稅：45000*0.8*30%-2000=5200元

某項勞務報酬，年收入100000元

2019年后：

繳納個稅：100000*0.8*10%-2520=5480元

2018年：

繳納個稅：100000*0.8*40%-7000=25000元

某項勞務報酬，一年5000000元

2019年后：

繳納個稅：

5000000*0.8*45%-181920=1618080元

2018年：

繳納個稅：

5000000*0.8*40%-7000=1593000元

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結(jié)論

1、從上述計算可以看出，只有全年勞務費入接近500萬或以上，新的個人所得稅計算方法下的稅負才會高于舊的。

2、對于大眾，勞務收入100000的情況下，稅負下降了50%，從原來的年繳25000下降為5480元。

3、可以說，對大眾而言，從明年1月開始，勞務費稅率大降。

個稅5000元起征點已經(jīng)正式實施，所有人的工資都將按照新的稅率計稅，目前還沒有按照5000元計稅的，注意了，國家稅務總局正式通知，必須嚴格按照5000元費用減除標準執(zhí)行稅收政策，否則后果自負。

通知!沒按5000元起征點計稅可投訴

近期，有納稅人反映，部分扣繳單位在10月份發(fā)放工資薪金時沒有按照5000元/月費用減除標準扣除計稅。為保障納稅人合法權(quán)益，讓納稅人全面及時享受個人所得稅改革紅利，現(xiàn)就有關(guān)事項公告如下：

一、根據(jù)修改后的個人所得稅法和有關(guān)規(guī)定，納稅人在今年10月1日(含)后實際取得的工資薪金所得，應當適用5000元/月的費用減除標準。對于符合上述情形的，扣繳義務人要嚴格按照5000元/月費用減除標準代扣代繳稅款，確保納稅人不打折扣地享受稅改紅利。

二、對于納稅人2018年10月1日(含)后實際取得的工資薪金所得，如果扣繳義務人辦理申報時將“稅款所屬月份”誤選為“2018年9月”，導致未享受5000元/月的減除費用，納稅人、扣繳義務人可以依法向稅務機關(guān)申請退還多繳的稅款。

三、對于扣繳單位在今年10月1日(含)后發(fā)放工資薪金時，沒有按照5000元費用減除標準扣除的，納稅人可向稅務機關(guān)投訴，稅務機關(guān)應當及時核實，并向扣繳單位做好宣傳輔導，盡快給予解決，切實保障納稅人合法權(quán)益。

投訴電話：12366

特此公告。

2個人所得稅計算

國家稅務總局已經(jīng)通知了，還沒有按照5000元起征點計稅的，必須嚴格執(zhí)行了，今天起，各企業(yè)的會計做賬一定要用到這個工資、獎金個稅籌劃表!統(tǒng)一按照新的規(guī)定來：

1工資、薪金所得

工資、薪金所得，適用七級超額累進稅率，稅率為百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。

2018年10月-12月工資適用個人所得稅稅率表及速算扣除數(shù)

說明：

1、本表含稅級距中應納稅所得額，是指每月收入金額 - 各項社會保險金(五險一金) - 起征點5000元的余額。

2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

2年終獎所得

年終獎所得，將年終獎金額除以12個月，以每月平均收入金額來確定稅率和速度扣除數(shù)，年終獎所得稅率表與工資、薪金所得的稅率表相同，只是他們的計算方式不同。

2018年10月-12月年終獎適用個人所得稅稅率表及速算扣除數(shù)

說明：

1、本表平均每月收入為年終獎所得金額除以12個月后的平均值。

2、稅率表與工資、薪金所得稅率表相同。

在不考慮當月發(fā)放工資的情況下計算年終獎個稅(即假設(shè)當月扣除三險一金工資超過5000元)，年終獎金額就是應納稅所得額。

3個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

說明：

1、本表含稅級距指每一納稅年度的收入總額，減除成本，費用以及損失的余額。

2、含稅級距適用于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得。不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。

計稅方式：

1、查賬征收

應稅所得稅=收入總額減除成本、費用以及損失后的余額

2、核定應稅所得率

應稅所得稅=收入*應稅所得率

或者

=成本費用÷(1-應稅所得率)×應稅所得率

3、核定應稅所得額

應稅所得稅=核定應稅所得額

4、其他

4稿酬所得

原個人所得稅法：

“稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應納稅額減征百分之三十。”

“勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。”

新個人所得稅法：

稿酬所得，屬于綜合所得。

“綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。”

“非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額;勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。”

“勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。”

◆ “非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，依照本表按月?lián)Q算后計算應納稅額。”

5非居民個人

在單獨單次計算稿酬個稅的情況下，原800元以下稿酬不納稅，新法以800元為例，需稅800×80%×70%×3%=13.44元。

在單獨單次計算稿酬個稅的情況下，超過800元，則：

原4000元稿酬，應納個人所得稅為：

應納收入：4000-800=3200(元)

應納稅額：3200×20%(比例稅率)×(1-30%)=448元

最終應納個人所得稅448元

現(xiàn)4000元稿酬，應納個人所得稅為：

應納收入：4000×80%×70%=2240(元)

應納稅額：2240×3%(按月計算，不超過3000元的累進稅率)=67.2(元)

最終應納個人所得稅67.2元

原10000元稿酬，應納個人所得稅為：

應納收入：10000×(1-20%)=8000(元)

應納稅額：8000×20%×(1-30%)=1120(元)

最終應納個人所得稅1120元

現(xiàn)10000元稿酬，應納個人所得稅為：

應納收入：10000×(1-20%)×70%=5600(元)

應納稅額：3000×3%+(5600-3000)×10%=350(元)

最終應納個人所得稅350元

累進稅率是收入越多，納稅比例越高。比例稅率是無論收入多少，納稅比例一樣。當金額低的時候，累進稅率納稅更少;當金額高的時候，比例稅率納稅更少。高于800元的情況下，新舊稿酬個人所得稅的臨界點就是78750元。

當稿酬為78750元時，原應納個人所得稅與新應納個人所得稅相同;小于78750元時，新應納個人所得稅更少;多于78750元時，新應納個人所得稅更多。

6勞務報酬所得

說明：

1、本表所稱每次應納稅所得額，是指每次收入額減除費用800元(每次收入額不超過4000元時)或者減除20%的費用(每次收入額超過4000元時)后的余額。

2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的勞務報酬所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的勞務報酬所得。

勞務報酬所得應納稅所得額的計算

1、每次收入不足4000元的：

應納稅額=應納稅所得額x適用稅率

=(每次收入額-800)x20%

2、每次收入在4000元以上的：

應納稅額=應納稅所得額x適用稅率

=每次收入額x(1-20%)x20%

3、每次收入的應納稅所得額超過20000元的：

應納稅額=應納稅所得額x適用稅率 -速算扣除數(shù)

=每次收入額x(1-20%)x適用稅率-速算扣除數(shù)

舉例子：

某歌星一次取得表演收入40000元，扣除20%的費用后，應納稅所得額為32000。其應納個人所得稅稅額為：

應納稅額 = 每次收入額x(1-20%)x適用稅率-速算扣除數(shù)

= 40000x(1-20%)x 30%-2000 = 7600(元)

新個稅后，你能省一大筆錢!

2018年10月1日起，納稅人實際取得的工資、薪金所得，減除費用標準統(tǒng)一按照5000元/月執(zhí)行，并執(zhí)行新的稅率表。據(jù)測算，新規(guī)執(zhí)行后，月收入2萬元以下納稅人稅負可降低50%以上。那么，減稅額是如何計算出來的呢?以下這張計算表送給大家。

適用于2018年第四季度：

【月薪：5000元(扣除險金等項目)】

【月薪：6000元(扣除險金等項目)】

【月薪：7000元(扣除險金等項目)】

【月薪：8000元(扣除險金等項目)】

【月薪：9000元(扣除險金等項目)】

【月薪：10000元(扣除險金等項目)】

【月薪：15000元(扣除險金等項目)】

【月薪：20000元(扣除險金等項目)】

◆ 應納個人所得稅稅額=(扣除險金等項目后的月收入額-基本減除費用)×適用稅率-速算扣除數(shù)

新個稅實施已經(jīng)一個多月了，不知道大家減免的工資到手了沒有，如果還沒有到手的可以根據(jù)以上計稅表計算