2015年銀行從業(yè)資格《公司信貸》預(yù)習(xí)：貸款項目評估

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　　6技術(shù)及工藝流程分析

　　1.產(chǎn)品技術(shù)方案分析;

　　該方案指分析項目產(chǎn)品的規(guī)格、品種、技術(shù)性能以及產(chǎn)品的質(zhì)量;產(chǎn)品選擇應(yīng)建立在市場調(diào)查和科學(xué)的需求預(yù)測上。

　　2.工藝技術(shù)方案評估;

　　該方案是投資項目技術(shù)可行性分析的核心，對資料的完整性、可靠性、準確性進行研究，具體包括：

　　(1)工藝技術(shù)的先進性和成熟性;(2)工藝技術(shù)的原材料適應(yīng)性;(3)工藝技術(shù)方案是否能保證產(chǎn)品質(zhì)量;

　　(4)產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)和生產(chǎn)技術(shù)水平的協(xié)調(diào)性;(5)工藝技術(shù)的經(jīng)濟合理性;(6)技術(shù)來源的可靠性和經(jīng)濟性;

　　【工藝技術(shù)營運成本包括：原材料和能源消耗費、維護運轉(zhuǎn)費、人員工資、工藝設(shè)備和廠房折舊費;】

　　(7)工藝技術(shù)實施的可行性;(8)工藝技術(shù)實施對生態(tài)環(huán)境的影響。

　　3.設(shè)備評估;

　　(1)設(shè)備的生產(chǎn)能力和工藝要求;(設(shè)備生產(chǎn)力應(yīng)符合設(shè)計)(2)選擇的設(shè)備具有較高的經(jīng)濟性;

　　(3)設(shè)備的配套性;【配套性是指相關(guān)設(shè)備、器具之間的數(shù)量、各種技術(shù)指標(biāo)和參數(shù)的吻合程度。】

　　(4)設(shè)備的使用壽命和可維護性;

　　【包括物質(zhì)壽命(設(shè)備因使用報廢)、技術(shù)壽命(技術(shù)落后被淘汰)、經(jīng)濟壽命(由使用費決定)?！?/P>

　　(5)設(shè)備的可靠性。

　　4.工程設(shè)計方案的評估;

　　(1)總平面布置方案分析;

　　(2)主要工程設(shè)計方案分析;

　　建筑工程方案分析;施工組織設(shè)計分析;【包括：施工方案、進度、順序、材料供應(yīng)計劃分析。】

　　5.總概;

　　技術(shù)評估是一項非常復(fù)雜、專業(yè)性強的工作，要做好分析和評估，需滿足以下5 個條件：

　　(1)配備一定數(shù)量的具有一定專業(yè)水平的調(diào)查人員;

　　(2)評估人必須深入實際，調(diào)查研究項目的技術(shù)和涉及方案;

　　(3)認真核實各項技術(shù)方案指標(biāo)，包括技術(shù)指標(biāo)、投資指標(biāo)和經(jīng)營費用指標(biāo);

　　(4)搞好方案的定量分析，進行備選方案的綜合技術(shù)評估;

　　(5)對大型項目，應(yīng)該參考由于該項目的興建所帶來的一系列新的技術(shù)問題。

　　7項目環(huán)境條件分析

　　1.項目建設(shè)條件分析;

　　建設(shè)條件分析主要審查擬建項目是否具備建設(shè)條件及其可靠性;

　　【內(nèi)部環(huán)境：擬建項目的人力、物力、財務(wù)資源條件;】

　　【外部條件：建筑施工條件、相關(guān)項目的協(xié)作配套條件、環(huán)保條件?！?/P>

　　具體包括：

　　(1)財務(wù)資源分析;【主要分析籌資方案能否及時供應(yīng)足額資金，并與建設(shè)工程進度相適應(yīng)?！?/P>

　　(2)廠址選擇條件分析;

　　【建廠地區(qū)的選擇要綜合考慮地理條件、項目方針、當(dāng)?shù)氐幕A(chǔ)結(jié)構(gòu)和社會經(jīng)濟環(huán)境，并利用原有的工業(yè)基礎(chǔ)?！?/P>

　　(3)相關(guān)項目分析;(4)交通運輸條件分析;

　　(5)環(huán)境保護方案分析;

　　審查環(huán)境影響報告;審查治理方案;審查建設(shè)總投資與總設(shè)計;分析環(huán)境保護的經(jīng)濟性。

　　2.項目生產(chǎn)條件分析;

　　(1)資源條件分析;【資源是項目存在的物質(zhì)基礎(chǔ)。】

　　(2)原材料供應(yīng)條件分析;

　　(3)燃料及動力供應(yīng)條件分析;【燃料及動力是項目建設(shè)和生產(chǎn)過程中的基本要素和重要的物質(zhì)保證?！?/P>

　　燃料及動力供應(yīng)條件分析需滿足以下內(nèi)容：分析和評價項目所需燃料的需求量能否得到滿足;分析和評價供水條件;分析和評價供電條件;交通運輸和通信條件分析;外部協(xié)作配套條件和同步建設(shè)分析。

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　　8項目組織結(jié)構(gòu)分析

　　項目的組織結(jié)構(gòu)概括可以分三大部分：

　　1.項目實施機構(gòu)的分析;

　　我國通常稱為項目的建設(shè)單位，負責(zé)項目方案的準備、挑選、報請上級機構(gòu)審批，以及項目的建設(shè)過程;

　　對項目實施機構(gòu)的分析主要從以下4 方面進行：

　　(1)機構(gòu)的設(shè)置;(2)項目實施機構(gòu)的人員配備和培訓(xùn);(3)項目新技術(shù)推廣使用機構(gòu)的設(shè)置;(4)項目實施監(jiān)督

　　系統(tǒng)的建立;

　　2.項目經(jīng)營機構(gòu)的分析;

　　項目經(jīng)營機構(gòu)提供成果，直接關(guān)系項目投產(chǎn)后的經(jīng)營和收益情況;

　　3.項目協(xié)作機構(gòu)的分析;

　　與項目有關(guān)的協(xié)作機構(gòu)大致可以分為三個層次：

　　(1)相關(guān)國家機構(gòu);一般擔(dān)負著制定政策和計劃的工作，對大中型項目有最終決策權(quán);

　　(2)相關(guān)地方機構(gòu);對中小型項目決策;

　　(3)相關(guān)協(xié)作單位：處理部分具體事項。

　　9財務(wù)預(yù)測的審查--項目總投資、建設(shè)投資、流動資金估算

　　財務(wù)預(yù)測的審查是對項目可行性研究報告財務(wù)評價的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的審查。

　　1.項目總投資、建設(shè)投資、流動資金估算的審查;

　　(1)項目總投資的審查;

　　項目總投資由建設(shè)投資、流動資金、投資方向調(diào)節(jié)稅、建設(shè)利息四部分組成，其中建設(shè)投資按用途可分為：

　　工程費用：建筑工程費用、設(shè)備購置費用、安裝工程費用;

　　預(yù)備費：基本預(yù)備費、漲價預(yù)備費;

　　工程其他費用：除工程費用、預(yù)備費以外的費用。

　　(2)建設(shè)投資估算的審查;

　　主要審查估算采用的單價、定額、費率、工程量、估算方法是否合規(guī)、合理;

　　(3)流動資金估算的審查;

　　主要審查估算的合理性，估算流動資金的需用量;方法有：比例系數(shù)法、資產(chǎn)負債表法、分項詳細估算法。

　　(4)建設(shè)資金和流動資金分年使用計劃;

　　10固定資產(chǎn)折舊方法與無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷方法

　　1.平均年限法的固定資產(chǎn)折舊計算公式：

　　固定資產(chǎn)年折舊率=(1-預(yù)計的凈產(chǎn)值率)*100%÷折舊年限;

　　固定資產(chǎn)年折舊額=固定資產(chǎn)原值*年折舊率;【預(yù)計凈產(chǎn)值率一般取3-5%】

　　2.快速折舊法――雙倍余額遞減法：

　　年折舊率=2 / 折舊年限;年折舊額=固定資產(chǎn)賬面凈值*年折舊率;

　　3.快速折舊法――年數(shù)總額法：

　　年折舊率=(折舊年限-已使用年限)÷[折舊年限*(1+折舊年限)÷2];

　　年折舊額=(固定資產(chǎn)原值-預(yù)計凈產(chǎn)值)*年折舊率。

　　4.無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)采用平均年限法分期攤銷;

　　若無有效期限，則按預(yù)計使用期限或不少于10 年平均攤銷。開辦費在項目投產(chǎn)后按不短于5 年的期限平均攤銷。

　　11財務(wù)預(yù)測的審查--稅金、利潤

　　1.稅金的審查;

　　稅金的審查主要包括三個方面：是否所有涉及稅種都已計算;計算是否正確;采用稅率是否合規(guī)。

　　我國工商稅收與項目評估有關(guān)的分類：　　

　　2.利潤的審查;

　　利潤的審查主要包括三個方面：計算公式是否正確;計算時口徑是否一致;利潤分配順序是否正確。

　　企業(yè)繳完所得稅后的利潤分配順序：彌補損失=>繳納滯納金和罰款=>彌補過去虧損=>提取法定公積金=>分配利潤。

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　　12現(xiàn)金流量分析

　　貸款人從事項目融資業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)以償債能力分析為核心，重點是從項目技術(shù)可行性、財務(wù)可行性、還款來源可靠性等方面評估項目風(fēng)險。

　　現(xiàn)金流入用正值表示，流出用負值表示;【不能作為流出的現(xiàn)金：折舊費支出、無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)攤銷;】

　　現(xiàn)金流量表主要分為兩種：

　　(1)全部投資現(xiàn)金流量表;【從全部投資作為計算的基礎(chǔ)，借款不作為現(xiàn)金流入，借款利息和本金的償還不作為流出?！?/P>

　　(2)自有資金現(xiàn)金流量表;【以自有資金為計算基礎(chǔ)，借款作為現(xiàn)金流入，借款利息和本金償還作為現(xiàn)金流出?！?/P>

　　13項目盈利能力分析

　　1.財務(wù)內(nèi)部收益率;

　　項目在計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量累計凈現(xiàn)值等于零時的折現(xiàn)率，即財務(wù)內(nèi)部收益率，是反映項目獲利能力的動態(tài)指標(biāo)。

　　

　　其中，CI 為現(xiàn)金流入量，CO 為現(xiàn)金流出量，n 為計算期，F(xiàn)IRR 為財務(wù)內(nèi)部收益率。

　　2.財務(wù)凈現(xiàn)值;

　　是反映項目在計算期內(nèi)獲利能力的動態(tài)評價指標(biāo);

　　財務(wù)凈現(xiàn)值>0 時，項目的獲利能力超過基準收益率或設(shè)定收益率;(可接受的情況)

　　財務(wù)凈現(xiàn)值=0 時，項目的獲利能力等于基準收益率或設(shè)定收益率;

　　財務(wù)凈現(xiàn)值<0 時，項目的獲利能力低于基準收益率或設(shè)定收益率。

　　3.凈現(xiàn)值率;

　　凈現(xiàn)值率=凈現(xiàn)值/ 總投資現(xiàn)值;

　　該比率主要用于投資額不等項目之間的比較，越大越好，效益越高。

　　4.投資回收期;

　　也稱返本年限，是指項目凈收益抵償項目全部投資所需的時間;越小越好，收回越快。

　　案例：某項目的凈現(xiàn)金流量如下，試計算其投資回收期　　

　　不難看出投資回收期在2 年至3 年之間，帶入投資回收期計算公式可以求得：

　　投資回收期=3-1+30÷50=2.6(年)

　　5.投資利潤率;

　　該比率是指項目達到設(shè)計能力后的一個正常年份的年利潤總額和項目總投資的比率，是反映盈利能力的靜態(tài)指標(biāo)。

　　投資利潤率=年利潤總額或年平均利潤總額/ 項目總投資*100%;

　　通常將該比率與行業(yè)平均比率或其他基準比率進行比較，以判斷項目是否達到行業(yè)平均水平或期望水平。

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　　6.投資利稅率;

　　7.資本金利潤率;

　　資本金利潤率=年利潤總額或年平均利潤總額/ 資本金*100%。

　　14項目清償能力分析

　　1.資產(chǎn)負債率;

　　是反映項目各年負債水平、財務(wù)風(fēng)險及償債能力的指標(biāo);

　　2.貸款償還期;

　　3.流動比率;【也稱營運資金比率、真實比率】

　　4.速動比率;【也稱酸性測試比率】

　　速動資產(chǎn)包括：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款項等;【存貨、預(yù)付賬款、待攤費用不計】一般認為流動比率應(yīng)在2:1 以上，速動比率應(yīng)在1:1 以上;但是該比率也并非越高越好。

　　15財務(wù)評價的基本報表

　　1.基本財務(wù)報表;

　　(1)現(xiàn)金流量表;【包括全部投資現(xiàn)金流量表、自有資金現(xiàn)金流量表】

　　(2)利潤表;(3)資金來源和運用表;(4)資產(chǎn)負債表;(5)借款還本付息表。

　　2.輔助報表;

　　(1)固定資產(chǎn)投資估算表;(2)流動資金估算表;(3)投資計劃與資金籌措表;(4)固定資產(chǎn)折舊費計算表;

　　(5)無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算表;(6)總成本費用估算表;(7)產(chǎn)品銷售(營業(yè))收入和銷售稅金及附加估算表;

　　(8)投入物成本計算表(用于計算生產(chǎn)中投入物成本和進項稅)。

　　16項目不確定性分析

　　1.盈虧平衡分析;

　　在盈虧平衡點上，企業(yè)的銷售收入總額和產(chǎn)品銷售總成本相等，企業(yè)處于不盈不虧狀態(tài);

　　一般情況，盈虧平衡點越低越好，表明項目抗風(fēng)險能力越強;

　　在計算時，確保銷售單價、銷售收入、變動成本、銷售稅金在增值稅計算口徑上保持一致;

　　2.敏感性分析;

　　通過分析項目主要因素變化時，對項目經(jīng)濟評價指標(biāo)的影響程度，從中找出對項目效益影響最大的、最敏感的因素。

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