2015年銀行從業(yè)資格《個(gè)人理財(cái)》預(yù)習(xí)：財(cái)務(wù)報(bào)表

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　　財(cái)務(wù)報(bào)表是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。也就是說(shuō)，財(cái)務(wù)報(bào)表是通過(guò)一系列有特定經(jīng)濟(jì)含義的項(xiàng)目和固定的項(xiàng)目組合方式，以表格的形式來(lái)展示企業(yè)的資產(chǎn)價(jià)值、負(fù)債多少、利潤(rùn)高低及現(xiàn)金是否充裕等情況。根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，財(cái)務(wù)報(bào)表分為資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表三張報(bào)表。

　　1.資產(chǎn)負(fù)債表

　　(1)資產(chǎn)負(fù)債表的基本結(jié)構(gòu)

　　資產(chǎn)負(fù)債表是反映某個(gè)時(shí)點(diǎn)上企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益等財(cái)務(wù)狀況信息的報(bào)表。

　　(2)資產(chǎn)負(fù)債表的會(huì)計(jì)恒等式

　　資產(chǎn)負(fù)債表的英文名稱(chēng)直譯過(guò)來(lái)為平衡表，這是因?yàn)橘Y產(chǎn)負(fù)債表是按照“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的會(huì)計(jì)恒等式編制的，即左方的資產(chǎn)金額和右方的負(fù)債與所有者權(quán)益合計(jì)金額始終相等，處于平衡狀態(tài)。

　　(3)資產(chǎn)負(fù)債表分析

　?、儋Y產(chǎn)項(xiàng)目分析

　　按流動(dòng)性將資產(chǎn)劃分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)兩大類(lèi)，資產(chǎn)流動(dòng)性關(guān)系到企業(yè)的償債能力。

　?、谪?fù)債項(xiàng)目分析

　　負(fù)債是企業(yè)在未來(lái)將要償還的義務(wù)。

　?、鬯姓邫?quán)益項(xiàng)目分析

　　所有者權(quán)益分為實(shí)收資本(股本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)四個(gè)項(xiàng)目。由于所有者是企業(yè)虧損的主要承擔(dān)者，所以企業(yè)所有者權(quán)益越充足，企業(yè)抵御經(jīng)營(yíng)虧損的能力就越強(qiáng)。

　　(4)個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表分析

　　個(gè)人的資產(chǎn)可分為動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)兩大類(lèi)。動(dòng)產(chǎn)包括個(gè)人的銀行存款、各類(lèi)證券投資、專(zhuān)利、版權(quán)、著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)，古玩、汽車(chē)、家具等實(shí)物資產(chǎn);不動(dòng)產(chǎn)主要是房產(chǎn)、土地使用權(quán)等。

　　2.利潤(rùn)表

　　(1)利潤(rùn)表的基本結(jié)構(gòu)

　　利潤(rùn)表是反映企業(yè)特定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表，即企業(yè)在某個(gè)年份或某個(gè)月度發(fā)生了多少費(fèi)用、獲取了多少收入，最終實(shí)現(xiàn)了多少利潤(rùn)。利潤(rùn)表反映了企業(yè)賺取利潤(rùn)的能力，收入、費(fèi)用和利潤(rùn)是利潤(rùn)表的基本組成項(xiàng)目，三者之間的關(guān)系是“收入-費(fèi)用=利潤(rùn)”。

　　(2)利潤(rùn)表的項(xiàng)目構(gòu)成

　　企業(yè)的收入可分為兩類(lèi)，一類(lèi)是營(yíng)業(yè)收入;另一類(lèi)是營(yíng)業(yè)外收入。企業(yè)的費(fèi)用也可以分為兩類(lèi)，一類(lèi)是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)引起的費(fèi)用;另一類(lèi)是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之外引起的支出。

　　(3)利潤(rùn)表分析

　　利潤(rùn)表是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表，因而利潤(rùn)表分析的目的是進(jìn)一步了解企業(yè)獲取利潤(rùn)的能力。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終結(jié)果――凈利潤(rùn)。凈利潤(rùn)是企業(yè)進(jìn)行利潤(rùn)分配的基礎(chǔ)，決定了企業(yè)分紅或股利分配的高低，也決定了股票價(jià)格的未來(lái)走勢(shì)。因此，凈利潤(rùn)是利潤(rùn)表分析的最終對(duì)象。

　　(4)個(gè)人利潤(rùn)表分析

　　理財(cái)人員也可以參照企業(yè)利潤(rùn)表的格式，為個(gè)人客戶編制利潤(rùn)表，作為設(shè)計(jì)理財(cái)產(chǎn)品和客戶信用評(píng)價(jià)的依據(jù)。

　　3.現(xiàn)金流量表

　　(1)現(xiàn)金流量表的基本結(jié)構(gòu)

　　現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)，獲取現(xiàn)金及支付現(xiàn)金情況的報(bào)表。

　　(2)現(xiàn)金流量表各項(xiàng)目分析

　?、俳?jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量

　　經(jīng)營(yíng)活動(dòng)足企業(yè)最主要的日常生產(chǎn)性活動(dòng)，且直接與企業(yè)生產(chǎn)、銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

　?、谕顿Y活動(dòng)現(xiàn)金流量

　　投資活動(dòng)，是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和長(zhǎng)期股權(quán)投資及其處置活動(dòng)。

　　③籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量

　　籌資活動(dòng)，是指企業(yè)籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金的活動(dòng)。

　　(3)個(gè)人現(xiàn)金流量表分析

　　個(gè)人現(xiàn)金流量信息對(duì)于分析個(gè)人貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)具有重要的意義。

　　答疑匯總 歷年真題