2014年銀行從業(yè)資格《公司信貸》考點(diǎn):貸前調(diào)查報(bào)告內(nèi)容要求

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　　2014年銀行從業(yè)資格《公司信貸》第三章考點(diǎn)

　　2014年銀行從業(yè)資格《公司信貸》考點(diǎn):貸前調(diào)查報(bào)告內(nèi)容要求

　　貸款調(diào)查報(bào)告是貸前調(diào)查和貸款風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，也是風(fēng)險(xiǎn)審查最重要的依據(jù)。不同的公司信貸產(chǎn)品要求的貸前調(diào)查報(bào)告的內(nèi)容不盡相同，但都大致包括如下幾方面的主要內(nèi)容：

　　1.借款人的基本情況

　　借款人的基本情況包括如下方面：

　　(1)主體資格、組織形式和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的合法性。

　　(2)核心管理者(董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和實(shí)際控制人等)的素質(zhì)和資歷，以及個(gè)人信用記錄方面的情況。

　　(3)公司內(nèi)部控制制度、激勵(lì)機(jī)制、培訓(xùn)機(jī)制、文化涵養(yǎng)和人員管理等管理制度的完善程度、執(zhí)行力度和員工認(rèn)可程度。

　　(4)借款人為上市公司的，還要看它在資本市場的表現(xiàn)，比如IP0情況、股票現(xiàn)價(jià)走勢、是否受過證監(jiān)會(huì)或交易所譴責(zé)等;非上市公司的，是否有上市計(jì)劃，上市進(jìn)展及其可行性等。

　　(5)借款人在金融、工商、稅務(wù)、海關(guān)、同業(yè)和客戶中的信用記錄，如借款人具有不良的信用記錄，應(yīng)該在調(diào)查報(bào)告中明確。

　　(6)通過對(duì)賬單等了解并記錄借款人與開戶行、基本賬戶行、主要結(jié)算行的業(yè)務(wù)記錄，以及借款人在本行的開戶時(shí)間、開戶幣種、結(jié)算記錄、授信額度和實(shí)際使用情況等。

　　(7)查看的其他事項(xiàng)還包括生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境、員工精神狀態(tài)、存貨保管情況、設(shè)備閑置狀況、辦公場所與交通工具是否過于豪華、是否有大量空車空地等。

　　2.借款人的經(jīng)營情況

　　借款人的經(jīng)營情況具體包括如下幾項(xiàng)，如有重大問題應(yīng)在報(bào)告中如實(shí)反映：(1)借款人的行業(yè)地位，其行業(yè)發(fā)展趨勢和國家的行業(yè)政策。

　　(2)主導(dǎo)產(chǎn)品的名稱、性能、價(jià)格水平、市場定位、應(yīng)用范圍和競爭能力。(3)設(shè)備更新情況、技術(shù)水平、研發(fā)能力、商標(biāo)及知名度等。

　　(4)前5～10名的客戶名稱及其相互依存度、信用額度及期限和業(yè)務(wù)資金往來憑證。(5)行業(yè)前五名主要競爭對(duì)手的名稱、實(shí)力、市場份額、優(yōu)劣勢等。

　　(6)借款人的經(jīng)營策略與核心競爭力。

　　3.借款人財(cái)務(wù)狀況分析

　　(1)財(cái)務(wù)分析。要調(diào)查借款人最近三年的年度審計(jì)報(bào)表、本年度近期的月報(bào)和財(cái)務(wù)報(bào)表附注，最近一年的審計(jì)報(bào)表必須與出具審計(jì)意見的部門進(jìn)行書面確認(rèn)，這些報(bào)表相互比較之間的差異應(yīng)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)并在調(diào)查報(bào)告中做出解釋。

　　財(cái)務(wù)報(bào)表無論原件、復(fù)印件，均需在資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表和損益表的每一頁上簽字表示認(rèn)可。

　　(2)科目逐項(xiàng)核實(shí)。報(bào)表應(yīng)當(dāng)按照科目逐項(xiàng)核對(duì)，余額或增減額占企業(yè)總資產(chǎn)5%以上的資產(chǎn)類科目應(yīng)當(dāng)說明其組成和變動(dòng)原因，并核實(shí)其原始憑證。

　　對(duì)固定資產(chǎn)：應(yīng)重點(diǎn)查驗(yàn)其購入時(shí)間、計(jì)提折舊情況、保存狀態(tài)、利用程度及其權(quán)屬證明文件是否一致。

　　對(duì)貨幣資金：可通過銀行對(duì)賬單和收息證明查驗(yàn)(必要時(shí)要求銀行確認(rèn))。對(duì)短期投資：可通過付款證明來確認(rèn)。

　　對(duì)應(yīng)收應(yīng)付賬款：應(yīng)進(jìn)行抽樣調(diào)查，或?qū)Υ箢~、不合理部分進(jìn)行調(diào)查，必要時(shí)調(diào)查相關(guān)購銷合同及其他債權(quán)債務(wù)合同。

　　對(duì)于存貨：應(yīng)實(shí)地查看，對(duì)主要部分應(yīng)對(duì)照購入的增值稅發(fā)票和通常市價(jià)來檢查其人賬價(jià)值是否合理，是否與生產(chǎn)需要相匹配。

　　對(duì)長期投資：可根據(jù)被投資單位的注冊登記資料核對(duì)是否一致，無形資產(chǎn)則可以對(duì)照權(quán)益證明或有關(guān)主要支出憑證。

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　　此外，還要調(diào)查主營業(yè)務(wù)在收入和利潤中所占份額、投資活動(dòng)所占的收益份額，調(diào)查可變現(xiàn)資產(chǎn)的分布、使用情況、市場價(jià)格、估計(jì)可變現(xiàn)價(jià)格，調(diào)查審計(jì)報(bào)告中報(bào)表附注的特別說明條款及其他有利因素。(3)其他調(diào)查事項(xiàng)。要調(diào)查借款人是否有資產(chǎn)虛增、虛盈實(shí)虧、虛假出資、虛增利潤(從而虛增所有者權(quán)益)等不正常情況，財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在借貸不平衡、前后不一致、不規(guī)范、不嚴(yán)謹(jǐn)、違反會(huì)計(jì)法規(guī)等情況。

　　要調(diào)查借款人提供的驗(yàn)資報(bào)告，必須有貨幣資金入賬憑證的復(fù)印件或?qū)嵨镔Y產(chǎn)評(píng)估入賬的復(fù)印件，實(shí)際出資額必須與工商注冊登記資料相符，并爭取與經(jīng)辦會(huì)計(jì)師事務(wù)所或入賬金融機(jī)構(gòu)聯(lián)系，進(jìn)行查詢、核對(duì)。

　　風(fēng)險(xiǎn)較高需要進(jìn)一步核實(shí)的，可以赴經(jīng)辦會(huì)計(jì)師事務(wù)所核對(duì)，并要求該會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具書面核實(shí)證明文件。出具審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所若有更換，借款人應(yīng)該說明更換理由，必要時(shí)應(yīng)該到被更換的會(huì)計(jì)師事務(wù)所核實(shí)情況。

　　4。授信資金要素分析

　　(1)分析其合法性。要考察授信用途是否符合國家的產(chǎn)業(yè)政策，是否符合本行的信貸政策，是否違反《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》等明確禁止的其他適用范圍，是否超出借款人營業(yè)執(zhí)照所規(guī)定的使用范圍。(2)分析其原因。貸前調(diào)查報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確借款需求的原因和必要性。

　　(3)分析其用途。要明確授信的具體用途，是投放到生產(chǎn)領(lǐng)域還是投資領(lǐng)域;是原有項(xiàng)目的擴(kuò)大再生產(chǎn)還是新項(xiàng)目的投入;是否能短借長用;是否可以產(chǎn)生大于借款的效益和現(xiàn)金流。

　　(4)額度及期限。根據(jù)借款人的財(cái)務(wù)狀況和資金計(jì)劃，合理確定授信金額及其期限，防止授信金額與借款人資金缺口、授信期限及經(jīng)濟(jì)周期不匹配。

　　(5)第一還款來源。要調(diào)查借款人還款來源的結(jié)構(gòu)、順序，以保證授信到期的可收回性。一般來說，借款人的還款來源應(yīng)該是授信收益所產(chǎn)生的現(xiàn)金流，這些現(xiàn)金流既可能來自主營業(yè)務(wù)收入，也可能來自投資收回或再次融資。

　　5.授信保障方式分析

　　授信保障方式包括抵押擔(dān)保、保證擔(dān)保、質(zhì)押擔(dān)保和信用擔(dān)保。

　　(1)抵押擔(dān)保。要調(diào)查抵押物是否足值、權(quán)屬是否明確、是否易于保管、市場價(jià)格是否穩(wěn)定、變現(xiàn)渠道是否暢通、是否可以轉(zhuǎn)移占有、擔(dān)保意愿是否真實(shí)。

　　要實(shí)地調(diào)查抵押物的產(chǎn)權(quán)憑證、取得時(shí)的合同、協(xié)議、公證書等原始資料，必要時(shí)向有關(guān)發(fā)出機(jī)構(gòu)查實(shí)。

　　要對(duì)抵押物拍照，并調(diào)查其構(gòu)建成本、新舊程度、使用狀況和其他相關(guān)情況，還要調(diào)查類似抵押物的轉(zhuǎn)讓價(jià)格、拍賣行情、處理費(fèi)用和處理程序等。

　　(2)質(zhì)押擔(dān)保。動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押時(shí)，要重點(diǎn)調(diào)查質(zhì)押物的價(jià)值、權(quán)屬、法律障礙、變現(xiàn)能力、保管條款及難易程度、是否購買以本行為受益人的保險(xiǎn)。

　　權(quán)利質(zhì)押時(shí)，要重點(diǎn)調(diào)查質(zhì)押意愿的真實(shí)性、質(zhì)押品的真實(shí)性與權(quán)屬、質(zhì)押品的孳息及價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)押憑證開具人的監(jiān)管能力和資信狀況、同類產(chǎn)品的持續(xù)經(jīng)營能力。

　　(3)保證擔(dān)保。對(duì)于提供保證擔(dān)保者，應(yīng)視同借款人進(jìn)行貸前風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查。應(yīng)當(dāng)注意擔(dān)保人是否具有擔(dān)保法所規(guī)定的擔(dān)保資格，集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)是否具有上級(jí)公司的授權(quán)，授權(quán)是否真實(shí)、合法、有效。提供保證擔(dān)保者是否為同一股東、同一法人代表或相互參股的關(guān)聯(lián)企業(yè)，并且借款人不能為保證擔(dān)保者的股東。

　　(4)信用擔(dān)保。信用擔(dān)保的，要全面調(diào)查借款人基本情況、經(jīng)營情況，資信情況和財(cái)務(wù)情況等。

　　6.綜合效益評(píng)價(jià)

　　綜合效益評(píng)價(jià)是指要詳細(xì)調(diào)查并初步測算該筆授信所產(chǎn)生的綜合收益，包括結(jié)算存款、利息收入、手續(xù)費(fèi)收入、派生存款、國際結(jié)算、網(wǎng)上銀行、銀行卡、個(gè)人授信業(yè)務(wù)、代收代付等，并以數(shù)字量化說明。若包括搶占市場、擴(kuò)大知名度等，也要進(jìn)行定性說明。

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