2013銀行從業(yè)資格考試風(fēng)險管理重難點：銀行監(jiān)管

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　?、輰ΡO(jiān)管者和被監(jiān)管者都要實施嚴(yán)格、明確的問責(zé)制;

　?、薷咝?、節(jié)約地使用一切監(jiān)管資源。

　　在總結(jié)和借鑒國內(nèi)外銀行監(jiān)管經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，中國銀監(jiān)會提出了“管法人、管風(fēng)險、管內(nèi)控、提高透明度”的監(jiān)管理念。這一監(jiān)管理念內(nèi)生于中國的銀行改革、發(fā)展與|{盔管的實踐，是對當(dāng)前我國銀行監(jiān)管工作經(jīng)驗的高度總結(jié)。

　　(二)理念、指標(biāo)體系和主要內(nèi)容

　　1.監(jiān)管理念

　　所謂風(fēng)險監(jiān)管，是指通過識別商業(yè)銀行固有的風(fēng)險種類，進(jìn)而對其經(jīng)營管理所涉及的各類風(fēng)險進(jìn)行評估，并按照評級標(biāo)準(zhǔn)，系統(tǒng)、全面、持續(xù)地評價一家銀行經(jīng)營管理狀況的監(jiān)管方式。這種監(jiān)管方式重點關(guān)注銀行的業(yè)務(wù)風(fēng)險、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理水平，檢查和評價涉及銀行業(yè)務(wù)的各個方面，是一種全面、動態(tài)掌握銀行情況的監(jiān)管。

　　風(fēng)險監(jiān)管框架涵蓋了六個監(jiān)管步驟：了解機構(gòu)、風(fēng)險評估、規(guī)劃監(jiān)管行為、準(zhǔn)備風(fēng)險為本的現(xiàn)場檢查、實施風(fēng)險為本的現(xiàn)場檢查并確定評級、監(jiān)管措施效果評價和持續(xù)的非現(xiàn)場監(jiān)測。

　　2.風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)體系：

　　風(fēng)險水平類指標(biāo)：衡量商業(yè)銀行的風(fēng)險狀況，以時點數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，屬于靜態(tài)指標(biāo)，包括信用風(fēng)險指標(biāo)、市場風(fēng)險指標(biāo)、操作風(fēng)險指標(biāo)和流動性風(fēng)險指標(biāo)(請參閱信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險和流動性風(fēng)險相關(guān)章節(jié));

　　風(fēng)險遷徙類指標(biāo)：衡量商業(yè)銀行風(fēng)險變化的程度，表示為資產(chǎn)質(zhì)量從前期到本期變化的比率，屬于動態(tài)指標(biāo)，包括正常貸款迂徙率和不良貸款遷徙率(請參閱信用風(fēng)險相關(guān)章節(jié));

　　風(fēng)險抵補類指標(biāo)：衡量商業(yè)銀行抵補風(fēng)險損失的能力，包括盈利能力、準(zhǔn)備金充足程度和資本充足程度三個方面。

　　表8―1 風(fēng)險抵補類指標(biāo)

　　盈利能力監(jiān)管指標(biāo)：

　　資本金收益率(ROE)=稅后凈收入/資本金總額

　　該項指標(biāo)也稱為股本收益率，反映銀行資本或股本的盈利能力，從而評價銀行的經(jīng)營成果。當(dāng)發(fā)現(xiàn)某行資本金收益率低于商業(yè)銀行平均值或負(fù)面變動較大時，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)要求該商業(yè)銀行找出問題的原因，制定改進(jìn)措施，促進(jìn)其健康發(fā)展

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　　資產(chǎn)收益率(ROA)=稅后凈收入/資產(chǎn)總額

　　該項指標(biāo)是反映商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量、收入水平、成本管理水平、負(fù)債管理水平以及綜合管理水平的綜合指標(biāo)。將各商業(yè)銀行該指標(biāo)進(jìn)行對比，總結(jié)指標(biāo)值較高的銀行的經(jīng)驗，找出指標(biāo)值較低的銀行的問題及改進(jìn)措施，從而加強商業(yè)銀行管理，提高盈利水平

　　凈業(yè)務(wù)收益率=(營業(yè)收入一營業(yè)支出)/資產(chǎn)總額

　　凈利息收入率=(貸款利息收入一存款利息支出)/資產(chǎn)總額

　　非利息收入率=(非利息收入一非利息支出)/資產(chǎn)總額

　　非利息收人比率=(非利息收入一非利息支出)/(營、吐收入一營業(yè)支出)

　　監(jiān)管這些指標(biāo)，可以比較各商業(yè)銀行營業(yè)收入的取得、結(jié)構(gòu)和創(chuàng)利能力，以便找出問題銀行，提出監(jiān)管意見

　　準(zhǔn)備金充足程度監(jiān)管指標(biāo)：

　　信貸資產(chǎn)準(zhǔn)備充足率=授信資產(chǎn)實際計提準(zhǔn)備/應(yīng)提準(zhǔn)備×l00%

　　非信貸資產(chǎn)準(zhǔn)備充足率=非信貸資產(chǎn)實際計提準(zhǔn)備/非信貸預(yù)計損失×l00%

　　信貸資產(chǎn)準(zhǔn)備充足率不得低于100%，非信貸資產(chǎn)準(zhǔn)備充足率不得低于l00%

　　資本充足程度監(jiān)管質(zhì)保：

　　核心資本充足率=核心資本/風(fēng)險加權(quán)資本×l00%

　　資本充足率=(核心資本+附屬資本)/風(fēng)險加權(quán)資本×l00%

　　按照監(jiān)管機構(gòu)的要求，商業(yè)銀行的核心資本充足率不得低于4%，資本充足率不得低于8%，附屬資本最高不得超過核心資本的l00%

　　3.風(fēng)險監(jiān)管的主要內(nèi)容：

　　建立銀行風(fēng)險的識別、計量、評價和預(yù)警機制，建立風(fēng)險評價的指標(biāo)體系，根據(jù)定性和定量指標(biāo)確定風(fēng)險水平或級別，根據(jù)風(fēng)險水平及時進(jìn)行預(yù)警

　　建立高風(fēng)險銀行類金融機構(gòu)的判斷和救助體系

　　建立應(yīng)對支付危機的處置體系

　　建立銀行類金融機構(gòu)市場退出機制及金融安全網(wǎng)

　　對單一銀行類金融機構(gòu)而言，監(jiān)管部門也高度關(guān)注銀行類金融機構(gòu)的公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理體系以及風(fēng)險計量模型的有效性。

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　　①管理信息系統(tǒng)的形式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與商業(yè)銀行營運、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)政策、操作系統(tǒng)和管理報告制度相吻合，構(gòu)成商業(yè)銀行成本核算、產(chǎn)品定價、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的有力支撐。

　?、诒O(jiān)管部門對商業(yè)銀行人力資源狀況的監(jiān)管

　　二、銀行監(jiān)管的辦法

　　市場準(zhǔn)入、資本監(jiān)管、監(jiān)督檢查、風(fēng)險評級

　　市場準(zhǔn)入：行政許可手段審查

　　銀行機構(gòu)的市場準(zhǔn)入包括三個方面：

　　一是機構(gòu)準(zhǔn)入。

　　二是業(yè)務(wù)準(zhǔn)入。

　　三是高級管理人員準(zhǔn)入。

　　市場準(zhǔn)入應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正、效率及便民的原則，其主要目標(biāo)是：

　　(1)保證注冊銀行具有良好的品質(zhì)，預(yù)防不穩(wěn)定機構(gòu)進(jìn)入銀行體系。

　　(2)維護(hù)銀行市場秩序。

　　(3)保護(hù)存款者的利益。

　　資本監(jiān)管：重要性、計算、資本監(jiān)管的要點

　　重要性：銀行監(jiān)管的核心、提升銀行體系穩(wěn)定性維護(hù)公平競爭的重要手段、促使商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的有效監(jiān)管手段。

　　計算：

　　資本的構(gòu)成：資本由核心資本和附屬資本兩部分構(gòu)成。核心資本包括實收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤和少數(shù)股權(quán)。附屬資本包括重估儲備、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券、混合資本債券和長期次級債務(wù)。

　　資本扣除的相關(guān)規(guī)定：

　　商譽應(yīng)全部從核心資本中扣除;

　　對未并表金融機構(gòu)資本投資應(yīng)分別從核心資本和附屬資本中各扣除50%;

　　對向非自用不動產(chǎn)投資和企業(yè)投資，分別從核心資本和附屬資本中各扣除50%.

　　表內(nèi)信用資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重：

　　采用外部評級機構(gòu)評級結(jié)果來確定對境外主權(quán)債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重。

　　對我國中央政府(含中國人民銀行)的債權(quán)統(tǒng)一給予0的風(fēng)險權(quán)重。

　　對中央政府投資的公用企業(yè)的債權(quán)風(fēng)險權(quán)重為50%，而對省及省以下政府投資的公用企業(yè)視做一般企業(yè)，給予l00%的風(fēng)險權(quán)重。

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　　對政策性銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為0.

　　對商業(yè)銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重規(guī)定為：商業(yè)銀行之間原始期限在4個月以內(nèi)的債權(quán)給予O風(fēng)險權(quán)重，4個月以上的風(fēng)險權(quán)重為20%，但商業(yè)銀行持有的其他銀行發(fā)行的混合資本債券和長期次級債務(wù)的風(fēng)險權(quán)重為100%.

　　對其他金融機構(gòu)債權(quán)給予l00%的風(fēng)險權(quán)重，但對國有金融資產(chǎn)管理公司為執(zhí)行國務(wù)院規(guī)定按面值收購國有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券進(jìn)行了特別處理，風(fēng)險權(quán)重為0，以體現(xiàn)政策性業(yè)務(wù)和商業(yè)性業(yè)務(wù)在風(fēng)險程度上的差別。

　　對其他資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重：對商業(yè)銀行的其他資產(chǎn)，包括對企業(yè)、個人的貸款和自用房地產(chǎn)等資產(chǎn)，都給予l00%的風(fēng)險權(quán)重。個人住房抵押貸款風(fēng)險權(quán)重為50%.

　　質(zhì)押和擔(dān)保的處理：

　　現(xiàn)金類資產(chǎn)

　　高質(zhì)量的金融工具

　　表外項目的處理：商業(yè)銀行首先將表外項目的名義本金額乘以信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，獲得等同于表內(nèi)項目的風(fēng)險資產(chǎn)，然后根據(jù)交易對象的屬性確定風(fēng)險權(quán)重，計算表外項目相應(yīng)的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。

　　表8―4 普通表外項目的處理

普通表外項目的處理

　　市場風(fēng)險資本要求：由于我國商業(yè)銀行在境內(nèi)不得從事、參與股票交易和商品交易。因此，目前商業(yè)銀行需計提資本的市場風(fēng)險主要包括：交易性人民幣債券投資、外幣債券投資的利率風(fēng)險;外幣貸款、外幣債券投資和外匯交易中的匯率風(fēng)險。

　　要點：

　　有效資本監(jiān)管的起點是商業(yè)銀行自身嚴(yán)格的資本約束。

　　對商業(yè)銀行資本管理程序進(jìn)行評估：完整的資本充足率評估程序包括五個方面：

　　董事會和高級管理層的監(jiān)督;

　　健全的資本評估;

　　風(fēng)險的全面評估;

　　完善的監(jiān)測和報告系統(tǒng);

　　健全的內(nèi)部控制檢查。

　　分類監(jiān)管。

　　對資本不足銀行的糾正措施：

　　對商業(yè)銀行股東實施的糾正措施;

　　對商業(yè)銀行董事和高級管理層采取的糾正措施;

　　對商業(yè)銀行機構(gòu)采取的監(jiān)管措施。

　　對本行資本充足率的信息披露要求：資本充足率的信息披露應(yīng)主要包括以下五個方面內(nèi)容：

　　風(fēng)險管理目標(biāo)和政策;

　　并表范圍;

　　資本規(guī)模;

　　資本充足率水平;

　　信用風(fēng)險和市場風(fēng)險。

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　　監(jiān)督檢查：

　　監(jiān)管部門通過非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查等監(jiān)督檢查手段，實現(xiàn)對風(fēng)險的及時預(yù)警、識別和評估，并針對不同風(fēng)險程度的銀行機構(gòu)，建立風(fēng)險糾正和處置安排，確保銀行風(fēng)險得以有效控制、處置。非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查兩種方式相互補充、互為依據(jù)，在監(jiān)管活動中發(fā)揮著不同的作用：

　　通過非現(xiàn)場監(jiān)管系統(tǒng)收集到全面、可靠和及時的信息，大大減少現(xiàn)場檢查的工作量。

　　非現(xiàn)場監(jiān)管對現(xiàn)場檢查的指導(dǎo)作用。

　　現(xiàn)場檢查結(jié)果將提高非現(xiàn)場監(jiān)管的質(zhì)量。

　　通過現(xiàn)場檢查修正非現(xiàn)場監(jiān)管結(jié)果。

　　非現(xiàn)場監(jiān)管工作還要對現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險進(jìn)行持續(xù)跟蹤監(jiān)測，督促被監(jiān)管機構(gòu)的整改進(jìn)度和情況，從而加強現(xiàn)場檢查的有效性。

　　(1)非現(xiàn)場監(jiān)管。非現(xiàn)場監(jiān)管人員通過風(fēng)險為本的非現(xiàn)場系統(tǒng)監(jiān)測被監(jiān)管機構(gòu)各類風(fēng)險水平的變化，并及時跟進(jìn)預(yù)警信號，跟進(jìn)被監(jiān)管機構(gòu)的內(nèi)控缺陷，糾正其違規(guī)行為，改善其公司治理。

　　(2)現(xiàn)場檢查?，F(xiàn)場檢查是指監(jiān)管當(dāng)局及其分支機構(gòu)派出監(jiān)管人員到被監(jiān)管的金融機構(gòu)進(jìn)行實地檢查，通過查閱金融機構(gòu)的賬表、文件等各種資料和座談詢問等方法，對金融機構(gòu)經(jīng)營管理情況進(jìn)行分析、檢查、評價和處理，督促金融機構(gòu)合法、穩(wěn)健經(jīng)營，提高經(jīng)營管理水平，維護(hù)金融機構(gòu)及金融體系安全的一種檢查方式。

　　①現(xiàn)場檢查對銀行風(fēng)險管理的重要作用體現(xiàn)在四個方面：

　　發(fā)現(xiàn)和識別風(fēng)險。

　　保護(hù)和促進(jìn)作用。

　　反饋和建議作用。

　　評價和指導(dǎo)作用。

　　知識要點：

　　中國銀監(jiān)會現(xiàn)場檢查的重點內(nèi)容包括：業(yè)務(wù)經(jīng)營的合法合規(guī)性、風(fēng)險狀況和資本充足性、資產(chǎn)質(zhì)量、流動性、盈利能力、管理水平和內(nèi)部控制、市場風(fēng)險敏感度。

　　(3)風(fēng)險處置糾正

　　風(fēng)險糾正。根據(jù)銀行機構(gòu)風(fēng)險程度，糾正性措施可分為兩類：一類是建議性或參考性措施，另一類是帶有一定強制性或監(jiān)控性的措施。

　　風(fēng)險救助。

　　市場退出。市場退出可分為法人機構(gòu)整體退出和分支機構(gòu)退出兩大類，退出方式可分為自愿退出和強制退出。

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　　風(fēng)險評級

　　進(jìn)行風(fēng)險評級對中國的銀行監(jiān)管具有重要意義：

　　一是有利于提高監(jiān)管的系統(tǒng)性和全面性;

　　二是有利于提高監(jiān)管的持續(xù)性，改變當(dāng)前監(jiān)管隨意和缺乏連續(xù)性的問題;

　　三是有利于提高監(jiān)管的針對性，將評級結(jié)果作為監(jiān)管機構(gòu)確定監(jiān)管重點、實施分類監(jiān)管、配置監(jiān)管資源的基本依據(jù)。

　　CAMELS的評級內(nèi)容

　　資本充足性

　　資產(chǎn)質(zhì)量

　　管理

　　盈利性

　　流動性

　　市場風(fēng)險敏感度

　　綜合評級是在匯總CAMELs五大要素評級結(jié)果的基礎(chǔ)上得出的，評級結(jié)果以1～5級表示，數(shù)字越大表明級別越低和監(jiān)管關(guān)注程度越高。

　　三、銀行監(jiān)管的規(guī)則

　　(一)銀行監(jiān)管法規(guī)體系：法律、行政法規(guī)和規(guī)章

　　銀行監(jiān)管領(lǐng)域所依據(jù)的主要法律包括《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《行政許可法》等，這些法律構(gòu)成銀行監(jiān)管部門依法行使銀行監(jiān)管職能的基礎(chǔ)。此外，《物權(quán)法》、《信托法》、《票據(jù)法》、《公司法》、《擔(dān)保法》、《合同法》等法律也從不同角度對銀行業(yè)金融機構(gòu)經(jīng)營管理提出基本法律要求。

　　行政法規(guī)是由國務(wù)院依法制定，以國務(wù)院令的形式發(fā)布的各種有關(guān)活動的法律規(guī)范。如《金融違法行為處罰辦法》等。

　　規(guī)章是銀行監(jiān)督管理部門根據(jù)法律和行政法規(guī)，在權(quán)限范圍內(nèi)制定的規(guī)范性文件。如《商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引》、《中國銀行業(yè)實施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》等。

　　信用風(fēng)險管理領(lǐng)域。

　　市場風(fēng)險管理領(lǐng)域。

　　操作風(fēng)險管理領(lǐng)域。

　　其他風(fēng)險管理領(lǐng)域。

　　(二) 銀行監(jiān)管的最佳做法

　　《有效銀行監(jiān)管的核心原則》(巴塞爾委員會，2006年10月)