2013銀行從業(yè)資格考試風(fēng)險(xiǎn)管理重難點(diǎn)：信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與報(bào)告

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　　第三章 信用風(fēng)險(xiǎn)管理

　　第三節(jié) 信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與報(bào)告

　　定義：信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)是指通過各種監(jiān)測(cè)技術(shù)，動(dòng)態(tài)捕捉信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的異常變動(dòng)，判斷是否達(dá)到引起關(guān)注的水平或超過閾值，并采取相應(yīng)措施。

　　目標(biāo)：對(duì)借款人的了解;對(duì)合同執(zhí)行情況的監(jiān)測(cè);對(duì)抵質(zhì)押物的評(píng)估;對(duì)五級(jí)分類的調(diào)整;補(bǔ)救。

　　JP摩根的統(tǒng)計(jì)分析顯示：在貸款決策前預(yù)見風(fēng)險(xiǎn)并采取預(yù)控措施，對(duì)降低實(shí)際損失的貢獻(xiàn)度為50%~60%;在貸后管理過程中檢測(cè)到風(fēng)險(xiǎn)并迅速補(bǔ)救，對(duì)降低風(fēng)險(xiǎn)損失的貢獻(xiàn)度為25%~30%;而當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生后才進(jìn)行事后處理，其效力則低于20%。

　　一、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)對(duì)象：?jiǎn)我豢蛻?、組合風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)

　　(一)單一客戶風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)

　　單一客戶風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)方法包括一整套貸后管理的程序和標(biāo)準(zhǔn)，并借助客戶信用評(píng)級(jí)、貸款分類等方法。商業(yè)銀行監(jiān)測(cè)信用風(fēng)險(xiǎn)的傳統(tǒng)做法是建立單個(gè)債務(wù)人授信情況的監(jiān)測(cè)體系，監(jiān)控債務(wù)人或交易對(duì)方各項(xiàng)合同的執(zhí)行，界定和識(shí)別有問題貸款，決定所提取的準(zhǔn)備金和儲(chǔ)備是否充分。

　　指標(biāo)體系：基本面指標(biāo)和財(cái)務(wù)指標(biāo)

　　1.基本面指標(biāo)

　?、倨焚|(zhì)類指標(biāo)。包括融資主體的合規(guī)性、公司治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)組織架構(gòu)、管理層素質(zhì)、還款意愿、信用記錄等。

　?、趯?shí)力類指標(biāo)。包括資金實(shí)力、技術(shù)及設(shè)備的先進(jìn)性、人力資源、資質(zhì)等級(jí)、運(yùn)營(yíng)效率、成本管理、重大投資影響、對(duì)外擔(dān)保因素影響等。

　　③環(huán)境類指標(biāo)。包括市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境、政策法規(guī)環(huán)境、外部重大事件、信用環(huán)境等。

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　　2.財(cái)務(wù)指標(biāo)

　　①償債能力指標(biāo)。包括營(yíng)運(yùn)資金、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率等短期償債能力指標(biāo)和利息保障倍數(shù)、債務(wù)本息償還保障倍數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)負(fù)債率、有息負(fù)債的息稅前盈利(EBITDA)、現(xiàn)金支付能力等長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)。

　?、谟芰χ笜?biāo)。包括總資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率、產(chǎn)品銷售利潤(rùn)率、營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率、總收入利潤(rùn)率、銷售凈利潤(rùn)率、銷售息稅前利潤(rùn)率、資本收益率、銷售成本收益率、營(yíng)業(yè)成本費(fèi)用利潤(rùn)率、總成本費(fèi)用凈利潤(rùn)率，以及上市公司的每股收益率、普通股權(quán)益報(bào)酬率、股利發(fā)放率、價(jià)格與收益比率等指標(biāo)。

　　③營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)。包括總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。

　?、茉鲩L(zhǎng)能力指標(biāo)。包括資產(chǎn)增長(zhǎng)率、銷售收入增長(zhǎng)率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率、權(quán)益增長(zhǎng)率等指標(biāo)。

　　從客戶風(fēng)險(xiǎn)的外生變量來看，借款人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不是孤立的，而是與其主要股東、上下游客戶、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)者等“風(fēng)險(xiǎn)域”企業(yè)持續(xù)交互影響的。這對(duì)單一客戶風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)，需要從個(gè)體延伸到“風(fēng)險(xiǎn)域”企業(yè)。

　　商業(yè)銀行對(duì)單一借款人或交易對(duì)方的評(píng)價(jià)，應(yīng)定期進(jìn)行復(fù)查。當(dāng)條件改善或惡化時(shí)，應(yīng)對(duì)每個(gè)客戶重新評(píng)級(jí)，確保內(nèi)部評(píng)級(jí)與授信質(zhì)量一致。

　　內(nèi)部評(píng)級(jí)是監(jiān)測(cè)和控制單一借款人或交易對(duì)方信用風(fēng)險(xiǎn)的重要工具。評(píng)級(jí)下降的客戶應(yīng)當(dāng)接受額外的管理和監(jiān)測(cè)。一般而言，對(duì)于信用等級(jí)較高的客戶偶爾發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)波動(dòng)，應(yīng)給予較大的容忍度;對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)程度本身就很高的客戶，則應(yīng)給予較小的容忍度。

　　需要注意：

　　從單一客戶風(fēng)險(xiǎn)的檢測(cè)到同類別客戶的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)(從個(gè)體延伸到“風(fēng)險(xiǎn)域”企業(yè));內(nèi)部評(píng)級(jí)是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)的重要工具。

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　　(二)組合的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)

　　1.傳統(tǒng)方法：對(duì)資產(chǎn)組合的集中度和結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析監(jiān)測(cè)。商業(yè)銀行可以依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理老師的判斷，給予各項(xiàng)指標(biāo)一定權(quán)重，得到對(duì)單個(gè)資產(chǎn)組合風(fēng)險(xiǎn)判斷的綜合指標(biāo)或指數(shù)。

　　2.資產(chǎn)組合模型：

　　(1)估計(jì)各風(fēng)險(xiǎn)暴露之間的相關(guān)性，從而得到整體價(jià)值的概率分布。

　　當(dāng)然，估計(jì)大量個(gè)體暴露之間的相關(guān)性非常困難，一般把暴露歸成若干類別，假設(shè)每一類別內(nèi)的個(gè)體暴露完全相關(guān)。在得到各個(gè)類別未來價(jià)值的概率分布后，再估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)類別之間的相關(guān)性，從而得到整體的未來價(jià)值概率分布。

　　(2)不處理各暴露之間的下相關(guān)性，直接估計(jì)該組合資產(chǎn)的未來價(jià)值概率分布。

　　組合監(jiān)測(cè)能夠體現(xiàn)多樣化投資產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)分散效果，防止國(guó)別、行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品等維度的風(fēng)險(xiǎn)集中度過高，實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)化配置。

　　二、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)主要指標(biāo)

　　不良資產(chǎn)/貸款率

　　不良貸款率=(次級(jí)類貸款+可疑類貸款 損失類貸款)/各項(xiàng)貸款×100%

　　預(yù)期損失率

　　預(yù)期損失率=預(yù)期損失/資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露×100%

　　單一(集團(tuán))客戶授信集中度

　　單一(集團(tuán))客戶貸款集中度=最大一家(集團(tuán))客戶貸款總額/資本凈額×100%

　　貸款風(fēng)險(xiǎn)遷徙率：

　　風(fēng)險(xiǎn)遷徙類指標(biāo)衡量商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)變化的程度，表示為資產(chǎn)質(zhì)量從前期到本期變化的比率，屬于動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)指標(biāo)。

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　　(1)正常貸款遷徙率

　　正常貸款遷徙率=(期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額 期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額)/(期初正常類貸款余額一期初正常類貸款期間減少金額 期初關(guān)注類貸款余額一期初關(guān)注類貸款期間減少金額)×100%

　　期初正常類貸款(關(guān)注類貸款)中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額，是指期初正常類貸款(關(guān)注類貸款)中，在報(bào)告期末分類為次級(jí)類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

　　期初正常類貸款(關(guān)注類貸款)期間減少金額，是指期初正常類貸款(關(guān)注類貸款)中，在報(bào)告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

　　(2)正常類貸款遷徙率

　　(3)關(guān)注類貸款遷徙率

　　(4)次級(jí)類貸款遷徙率

　　(5)可疑類貸款遷徙率

　　案例分析：貸款遷徙率

　　假設(shè)商業(yè)銀行當(dāng)期期初共有l(wèi) 000億元貸款，其中正常類、關(guān)注類、次級(jí)類、可疑類、損失類貸款分別為900億元、50億元、30億元、15億元、5億元。該年度銀行正常收回存量貸款l50億元(全部為正常類貸款)，清收處置不良貸款25億元，其他不良貸款形態(tài)未發(fā)生變化，新發(fā)放貸款225億元(截至當(dāng)期期末全部為正常類貸款)。至當(dāng)期期末，該銀行正常類、關(guān)注類貸款分別為950億元、40億元。則該銀行當(dāng)年度的正常貸款遷徙率為：該行期初正常貸款余額為900 50=950(億元)，期內(nèi)減少額為150億元，期末正常貸款為950 40=990(億元)，其中來自原正常貸款的為990―225=765(億元)，期內(nèi)貸款遷徙為不良貸款的金額為950―150―765=35(億元)，所以正常貸款遷徙率為：35/(950―150)×100%=4.38%.

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　　不良貸款撥備覆蓋率

　　不良貸款撥備覆蓋率=(一般準(zhǔn)備 專項(xiàng)準(zhǔn)備 特種準(zhǔn)備)/(次級(jí)類貸款 可疑類貸款 損失類貸款)

　　一般準(zhǔn)備是根據(jù)全部貸款余額的一定比例計(jì)提的用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備;專項(xiàng)準(zhǔn)備是指根據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》對(duì)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類后，按每筆貸款損失的程度計(jì)提的用于彌補(bǔ)專項(xiàng)損失的準(zhǔn)備;特種準(zhǔn)備指針對(duì)某一國(guó)家、地區(qū)、行業(yè)或某一類貸款風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提的準(zhǔn)備。

　　貸款損失準(zhǔn)備充足率

　　貸款損失準(zhǔn)備充足率=貸款實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備/貸款應(yīng)提準(zhǔn)備×100%

　　三、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

　　定義：風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是指根據(jù)各種渠道的信息，通過一定的技術(shù)手段，采用老師判斷和時(shí)間序列分析、層次分析和功效計(jì)分等方法，對(duì)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和早期預(yù)警。

　　1.主要程序和方法

　　程序：

　?、傩畔⒌氖占蛡鬟f

　　②風(fēng)險(xiǎn)分析

　?、埏L(fēng)險(xiǎn)處置

　　風(fēng)險(xiǎn)處置是指在風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)的基礎(chǔ)上，為控制和最大限度降低商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)而采取的一系列措施。按照階段劃分，風(fēng)險(xiǎn)處置可以劃分為預(yù)控性處置與全面性處置。預(yù)控性處置是在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告已經(jīng)作出，而決策部門尚未采取相應(yīng)措施之前，由風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警部門或決策部門對(duì)尚未爆發(fā)的潛在風(fēng)險(xiǎn)提前采取控制措施，避免風(fēng)險(xiǎn)繼續(xù)擴(kuò)大對(duì)商業(yè)銀行造成不利影響。全面性處置是商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的類型、性質(zhì)和程度進(jìn)行系統(tǒng)詳盡的分析后，從內(nèi)部組織管理、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等方面采取措施來分散、轉(zhuǎn)移和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)回到正常范圍。

　?、芎笤u(píng)價(jià)

　　風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的主要方法：黑色預(yù)警法、藍(lán)色預(yù)警法、紅色預(yù)警法

　　2.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：

　　行業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)因素：宏觀經(jīng)濟(jì)周期、財(cái)政貨幣政策、產(chǎn)業(yè)政策、法律法規(guī)

　　行業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素：市場(chǎng)供求、產(chǎn)業(yè)成熟度、行業(yè)壟斷程度、產(chǎn)業(yè)依賴度、替代性、整體財(cái)務(wù)狀況

　　行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素：凈資產(chǎn)收益率、行業(yè)盈虧系數(shù)、資本積累率、銷售利潤(rùn)率、全員勞動(dòng)生產(chǎn)率

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　　行業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)銷率=行業(yè)產(chǎn)品銷售量/行業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)量×100%，該指標(biāo)越高，說明行業(yè)產(chǎn)品供不應(yīng)求，現(xiàn)有市場(chǎng)規(guī)模還可進(jìn)一步擴(kuò)大。

　　勞動(dòng)生產(chǎn)率=(截至當(dāng)月累計(jì)工業(yè)增加值總額×l2)/(行業(yè)職工平均人數(shù)×累計(jì)月數(shù))×100%，該指標(biāo)在一定程度上反映出行業(yè)間的相對(duì)技術(shù)水平，該指標(biāo)越高表明其生產(chǎn)技術(shù)越先進(jìn)，單位員工產(chǎn)出越多。

　　3.區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：區(qū)域經(jīng)營(yíng)環(huán)境的惡化

　　政策法規(guī)的變化

　　區(qū)域經(jīng)營(yíng)環(huán)境的惡化

　　區(qū)域商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素

　　4.客戶風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：客戶財(cái)務(wù)預(yù)警和客戶非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

　　四、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

　　(一)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的職責(zé)和路徑

　　(1)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的職責(zé)

　　風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的職責(zé)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

　　①保證對(duì)有效全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性和相關(guān)性的清醒認(rèn)識(shí);

　?、趥鬟f商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度;

　?、蹖?shí)施并支持一致的風(fēng)險(xiǎn)語言/術(shù)語;

　?、苁箚T工在業(yè)務(wù)部門、流程和職能單元之間分享風(fēng)險(xiǎn)信息;

　?、莞嬖V員工在實(shí)施和支持全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的角色和職責(zé);

　　⑥利用內(nèi)部數(shù)據(jù)和外部事件、活動(dòng)、狀況的信息，為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和目標(biāo)實(shí)施提供支持;

　　⑦保障風(fēng)險(xiǎn)管理信息及時(shí)、準(zhǔn)確地向上級(jí)或者同級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門、外部監(jiān)管部門、投資者報(bào)告。

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　　(2)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的路徑

　　良好的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告路徑應(yīng)采取縱向報(bào)送與橫向傳送相結(jié)合的矩陣式結(jié)構(gòu)，即本級(jí)行各部門向上級(jí)行對(duì)口部門報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的同時(shí)，也須向本級(jí)行的風(fēng)險(xiǎn)管理部門傳送風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，以增強(qiáng)決策管理層對(duì)操作層的管理和監(jiān)督。

　　(二)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的主要內(nèi)容：

　　(1)內(nèi)部報(bào)告和外部報(bào)告

　　內(nèi)部報(bào)告通常包括：評(píng)價(jià)整體風(fēng)險(xiǎn)狀況，識(shí)別當(dāng)期風(fēng)險(xiǎn)特征，分析重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)因素，總結(jié)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)工作，配合內(nèi)部審計(jì)檢查。

　　外部報(bào)告的內(nèi)容相對(duì)固定，主要包括：提供監(jiān)管數(shù)據(jù)，反映管理情況，提出風(fēng)險(xiǎn)管理的措施建議等。在向外部提供風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告的過程中，需要把握的重點(diǎn)就是規(guī)范操作，特別是作為境外上市商業(yè)銀行，應(yīng)始終堅(jiān)持規(guī)范準(zhǔn)確的原則。

　　(2)綜合報(bào)告和專題報(bào)告

　　綜合報(bào)告是各報(bào)告單位針對(duì)管理范圍內(nèi)、報(bào)告期內(nèi)各類風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控狀況撰寫的綜合性風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。綜合報(bào)告應(yīng)反映以下主要內(nèi)容：

　　轄內(nèi)各類風(fēng)險(xiǎn)總體狀況及變化趨勢(shì);

　　分類風(fēng)險(xiǎn)狀況及變化原因分析;

　　風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略及具體措施;

　　加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議。

　　專題報(bào)告是各報(bào)告單位針對(duì)管理范圍內(nèi)發(fā)生(或潛在)的重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)與內(nèi)控隱患所作出的專題性風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。專題報(bào)告應(yīng)反映以下主要內(nèi)容：

　　重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)描述(事由、時(shí)問、狀況等);

　　發(fā)展趨勢(shì)及風(fēng)險(xiǎn)因素分析;

　　已采取和擬采取的應(yīng)對(duì)措施。

　　銀行從業(yè)資格考試(公共基礎(chǔ))精講:信用卡詐騙罪

　　銀行從業(yè)資格考試(公共基礎(chǔ))精講:票據(jù)詐騙罪

　　銀行從業(yè)資格考試(公共基礎(chǔ))精講:金融憑證詐騙罪

　　銀行業(yè)從業(yè)資格考試個(gè)人在線報(bào)名流程