2013年銀行從業(yè)資格考試(風(fēng)險(xiǎn)管理)難點(diǎn)八

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　　一、商業(yè)銀行主要風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)

　　商業(yè)銀行主要風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)包括風(fēng)險(xiǎn)水平類指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)遷徒類指標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)類指標(biāo)。

　　風(fēng)險(xiǎn)水平類指標(biāo)是衡量商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況，以時(shí)占數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，屬于靜態(tài)指標(biāo)，包括信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、市場風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。

　　風(fēng)險(xiǎn)遷徙指標(biāo)是衡量商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)變化的程度，表示資產(chǎn)質(zhì)量從前期到本期變化的比率，屬于動(dòng)態(tài)指標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)遷徙指標(biāo)包括正常貸款遷徙率和不良貸款遷徙率。

　　風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)類指標(biāo)是衡量商業(yè)銀行抵補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失的能力，包括盈利能力、準(zhǔn)備金充足程度和資本充足程度。

　　二、《巴塞爾新資本協(xié)議》規(guī)定

　　《巴塞爾新資本協(xié)議》規(guī)定的商業(yè)銀行資本充足率不得低于8%，核心資本充足率不得低于4%，資本分為核心資本和附屬資本。

　　三、外部審計(jì)與信息披露和監(jiān)督檢查的關(guān)系

　　1.外部審計(jì)與信息披露的關(guān)系

　　一是進(jìn)行外部審計(jì)有利于提高信息披露的質(zhì)量;二是信息披露對外部審計(jì)的影響。

　　2.外部審計(jì)與監(jiān)督檢查的關(guān)系

　　(1)銀行監(jiān)管側(cè)重于金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)性的分析、評價(jià);外部審計(jì)側(cè)重于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。

　　(2)外部審計(jì)和銀行監(jiān)管的方式、目標(biāo)、內(nèi)容存在共性。

　　(3)外部審計(jì)和監(jiān)管意見共同成為市場主體關(guān)注、評價(jià)、選擇銀行的重要依據(jù)。

　　(4)外部審計(jì)與銀行監(jiān)管相輔相成。

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