2013年銀行從業(yè)資格考試(風(fēng)險管理)重點(diǎn)：流動性風(fēng)險評估

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　　商業(yè)銀行在經(jīng)營管理過程中，一方面為了實(shí)現(xiàn)更高收益，通常會持有期限較長、收益率較高的金融資產(chǎn);另一方面由于負(fù)債的不穩(wěn)定性，不得不持有足夠的流動資產(chǎn)以滿足日常經(jīng)營和支付/結(jié)算的需求。因此，采用多種有效方法準(zhǔn)確評估商業(yè)銀行資產(chǎn)的流動性狀況、負(fù)債的穩(wěn)定性狀況，以及資產(chǎn)負(fù)債期限錯配狀況，有助于深入理解商業(yè)銀行的流動性風(fēng)險狀況，并采取恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險控制措施。

　　一、流動性比率/指標(biāo)法

　　(1)同類金融機(jī)構(gòu)之間橫向比較各項(xiàng)流動性比率/指標(biāo)。商業(yè)銀行可以首先選取行業(yè)中具備良好流動性狀況的同類金融機(jī)構(gòu)并計算其各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債及錯配期限的比率/指標(biāo)，然后計算商業(yè)銀行自身所對應(yīng)的各項(xiàng)比率/指標(biāo)，最后將自身指標(biāo)與行業(yè)良好標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行橫向比較，并據(jù)此對自身的流動性風(fēng)險水平作出客觀評價。

　　(2)商業(yè)銀行內(nèi)部縱向比較不同歷史時期的各項(xiàng)流動性比率/指標(biāo)。為保持流動性風(fēng)險管理的持續(xù)性和一致性，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)定期對自身不同歷史時期的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債及錯配期限的比率/指標(biāo)進(jìn)行比較，以正確認(rèn)識流動性風(fēng)險狀況的發(fā)展和變化趨勢，同時也有助于理解商業(yè)銀行風(fēng)險管理水平以及風(fēng)險偏好的變化情況。

　　流動性風(fēng)險評估常用的比率/指標(biāo)及內(nèi)涵

　　現(xiàn)金頭寸指標(biāo)=(現(xiàn)金頭寸+應(yīng)收存款)/總資產(chǎn)，該指標(biāo)越高意味著商業(yè)銀行滿足即時現(xiàn)金需要的能力越強(qiáng)

　　核心存款指標(biāo)=核心存款/總資產(chǎn)，對同類商業(yè)銀行而言，比率高的商業(yè)銀行流動性也相對較好

　　貸款總額與總資產(chǎn)的比率=貸款總額/總資產(chǎn)，比率較高暗示商業(yè)銀行的流動性能力較差，而比率較低則反映商業(yè)銀行具有較大的貸款增長潛力。盡管資產(chǎn)證券化已使得商業(yè)銀行貸款的流動增強(qiáng)，但傳統(tǒng)觀念仍然認(rèn)為貸款是商業(yè)銀行的盈利資產(chǎn)中流動性最差的資產(chǎn)。一般來說，該比率隨商業(yè)銀行規(guī)模的增加而增加，大銀行的比率高于中小銀行。但是，由于該比率忽略了其他資產(chǎn)，特別是流動資產(chǎn)，因此該指標(biāo)無法準(zhǔn)確地衡量商業(yè)銀行的流動性風(fēng)險

　　貸款總額與核心存款的比率=貸款總額/核心存款，比率越小則表明商業(yè)銀行存儲的流動性越高，流動性風(fēng)險也相對越小

　　流動資產(chǎn)與總資產(chǎn)的比率=流動資產(chǎn)/總資產(chǎn)，比率越高則表明商業(yè)銀行存儲的流動性越高，應(yīng)付流動性需求的能力也就越強(qiáng)。通常，商業(yè)銀行的規(guī)模越大則該比率越小，因?yàn)榇筱y行不需要存儲太多的流動性

　　易變負(fù)債與總資產(chǎn)的比率=易變負(fù)債/總資產(chǎn)，該比率衡量商業(yè)銀行在多大程度上依賴易變負(fù)債獲得所需資金。易變負(fù)債是指那些受利率等經(jīng)濟(jì)因素影響較大的資金來源，當(dāng)市場發(fā)生對商業(yè)銀行不利的變動時，這部分資金來源容易流失。在其他條件相同的情況下，該比率越大則商業(yè)銀行面臨的流動性風(fēng)險越高

　　大額負(fù)債依賴度=(大額負(fù)債-短期投資)/(盈利資產(chǎn)-短期投資)，對大型商業(yè)銀行來說，該比率為50%很正常，但對主動負(fù)債比例較低的大部分中小商業(yè)銀行來說，大額負(fù)債依賴度通常為負(fù)值。因此，大額負(fù)債依賴度僅適合用來衡量大型特別是國際活躍銀行的流動性風(fēng)險

　　二、監(jiān)管的主要指標(biāo)

　　流動性比率=流動性資產(chǎn)余額/流動性負(fù)債余額*100%>25%

　　人民幣超額準(zhǔn)備金率=(在人行超額準(zhǔn)備金存款 庫存現(xiàn)金)/人民幣各項(xiàng)存款期末余額*100%

　　外幣超額備付金率=(在中國人民銀行超額外匯準(zhǔn)備金存款 存入同業(yè)外匯款項(xiàng) 外匯現(xiàn)金)/外幣各項(xiàng)存款期末余額×100%

　　核心負(fù)債比率=核心負(fù)債期末余額/總負(fù)債期末余額*100%>60%

　　流動性缺口率=(流動性缺口 未使用不可撤銷承諾)/到期流動性資產(chǎn)*100%>-10%

　　輔助指標(biāo)

　　經(jīng)調(diào)整資產(chǎn)流動性比例=調(diào)整后流動性資產(chǎn)余額/調(diào)整后流動性負(fù)債余額

　　經(jīng)調(diào)整后流動性資產(chǎn)余額=流動性資產(chǎn)總和-1個月內(nèi)到期的應(yīng)收利息及其他應(yīng)收款×5%-在國內(nèi)外二級市場上可隨時變現(xiàn)的債券投資(不包括1個月內(nèi)到期的債券投資)×5%-其他1個月內(nèi)到期的可變現(xiàn)資產(chǎn)(剔除其中的不良資產(chǎn))×5%;

　　經(jīng)調(diào)整后流動性負(fù)債余額=流動性負(fù)債總和-1個月內(nèi)到期用于質(zhì)押的存款金額

　　存貸比=各項(xiàng)貸款余額/各項(xiàng)存款余額*100%

　　最大十戶存款比例=最大十戶存款總額/各項(xiàng)存款

　　流動性比率/指標(biāo)法的優(yōu)點(diǎn)是簡單實(shí)用，有助于理解商業(yè)銀行當(dāng)前和過去的流動性狀況;缺點(diǎn)是其屬于靜態(tài)評估，無法對未來特定時段內(nèi)的流動性狀況進(jìn)行評估和預(yù)測。此處，值得注意的是，不同商業(yè)銀行的歷史沿革、規(guī)模大小、管理能力、業(yè)務(wù)專長，以及獲得流動性的途徑和能力等方面各不相同，因此不能簡單地根據(jù)一項(xiàng)或幾項(xiàng)比率/指標(biāo)就對不同商業(yè)銀行的流動性狀況和變化趨勢作出比較和判斷。

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