2012年銀行從業(yè)公司信貸第十二章重點知識(5)

　　2012年銀行從業(yè)公司信貸第十二章重點知識(5)

　　第四節(jié) 以資抵債

　　一、以資抵債的條件及抵債資產(chǎn)的范圍

　　1.債務(wù)人以資抵債的條件

　　對債務(wù)人實施以資抵債，必須符合下列條件之一：

　?、賯鶆?wù)人因資不抵債或其他原因關(guān)停倒閉、宣告破產(chǎn)，經(jīng)合法清算后，依照有權(quán)部門判決、裁定以其合法資產(chǎn)抵償銀行貸款本息的;

　　②債務(wù)人故意“懸空”貸款、逃避還貸責(zé)任，債務(wù)人改制，債務(wù)人關(guān)閉、停產(chǎn)，債務(wù)人擠占挪用信貸資金等其他情況出現(xiàn)時，銀行不實施以資抵債信貸資產(chǎn)將遭受損失的;

　　③債務(wù)人貸款到期，確無貨幣資金或貨幣資金不足以償還貸款本息，以事先抵押或質(zhì)押給銀行的財產(chǎn)抵償貸款本息的。

　　2、抵債資產(chǎn)的范圍

　　抵債資產(chǎn)應(yīng)當是債務(wù)人所有或債務(wù)人依法享有處分權(quán)并且具有較強變現(xiàn)能力的財產(chǎn)，主要包括以下幾類：

　?、賱赢a(chǎn)：包括機器設(shè)備、交通運輸工具、借款人的原材料、產(chǎn)成品、半成品等;

　?、诓粍赢a(chǎn)：包括土地使用權(quán)、建筑物及其他附著物等;

　?、蹮o形資產(chǎn)：包括專利權(quán)、著作權(quán)、期權(quán)等;

　　④有價證券：包括股票和債券等;

　?、萜渌行зY產(chǎn)。

　　下列資產(chǎn)不得用于抵償債務(wù)，但根據(jù)人民法院和仲裁機構(gòu)生效法律文書辦理的除外：

　?、俚謧Y產(chǎn)本身發(fā)生的各種欠繳稅費，接近、等于或超過該財產(chǎn)價值的;

　　②所有權(quán)、使用權(quán)不明確或有爭議的;

　?、圪Y產(chǎn)已經(jīng)先于銀行抵押或質(zhì)押給第三人的;

　?、芤婪ū徊榉?、扣押、監(jiān)管的資產(chǎn);

　?、輦鶆?wù)人公益性質(zhì)的職工住宅等生活設(shè)施、教育設(shè)施和醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施;

　?、奁渌麩o法或長期難以變現(xiàn)的資產(chǎn)。

　　二、抵債資產(chǎn)的接收

　　商業(yè)銀行在取得抵質(zhì)押品及其他以物抵貸財產(chǎn)(以下簡稱抵債資產(chǎn))后，要按以下原則確定其價值：

　　①借、貸雙方的協(xié)商議定價值;

　　②借、貸雙方共同認可的權(quán)威評估部門評估確認的價值;

　　③法院裁決確定的價值。

　　在取得抵債資產(chǎn)過程中發(fā)生的有關(guān)費用，可以按以上原則確定的抵押品、質(zhì)押品的價值中優(yōu)先扣除，并以扣除有關(guān)費用后的抵押品、質(zhì)押品的凈值作為計價價值，同時，將抵債資產(chǎn)按計價價值轉(zhuǎn)入賬內(nèi)單獨管理。

　　商業(yè)銀行在取得抵債資產(chǎn)時，要同時沖減貸款本金與應(yīng)收利息。抵債資產(chǎn)的計價價值與貸款本金和應(yīng)收利息之和的差額，按以下規(guī)定處理：

　?、俚謧Y產(chǎn)的計價價值低于貸款本金時，其差額作為呆賬，經(jīng)總行批準核銷后連同表內(nèi)利息一并沖減呆賬準備金。

　?、诘謧Y產(chǎn)的計價價值等于貸款本金時，作為貸款本金收回處理;其表內(nèi)應(yīng)收利息經(jīng)總行批準核銷后沖減呆賬準備金。

　?、鄣謧Y產(chǎn)的計價價值高于貸款本金但低于貸款本金與應(yīng)收利息之和時，其相當于貸款本金的數(shù)額作為貸款本金收回處理;超過貸款本金的部分作為應(yīng)收利息收回處理，不足應(yīng)收利息部分經(jīng)總行批準后沖減呆賬準備金。

　?、艿謧Y產(chǎn)的計價價值等于貸款本金與應(yīng)收利息之和時，作為收回貸款本金與應(yīng)收利息處理。

　?、莸謧Y產(chǎn)的計價價值高于貸款本金與應(yīng)收利息之和時，其差額列入保證金

　　三、抵債資產(chǎn)管理

　　抵債資產(chǎn)的管理主要涉及抵債資產(chǎn)的管理原則、抵債資產(chǎn)的保管、抵債資產(chǎn)的處置、監(jiān)督檢查及考核等五個方面的內(nèi)容。

　　1.抵債資產(chǎn)的管理原則

　　抵債資產(chǎn)管理應(yīng)遵循嚴格控制、合理定價、妥善保管、及時處置的原則。

　　(1)嚴格控制原則

　　銀行債權(quán)應(yīng)首先考慮以貨幣形式受償，從嚴控制以物抵債。受償方式以現(xiàn)金受償為第一選擇，債務(wù)人、擔保人無貨幣資金償還能力時，要優(yōu)先選擇以直接拍賣、變賣非貨幣資產(chǎn)的方式回收債權(quán)。當現(xiàn)金受償確實不能實現(xiàn)時，可接受以物抵債。

　　(2)合理定價原則

　　抵債資產(chǎn)必須經(jīng)過嚴格的資產(chǎn)評估來確定價值，評估程序應(yīng)合法合規(guī)，要以市場價格為基礎(chǔ)合理定價。

　　(3)妥善保管原則

　　對收取的抵債資產(chǎn)應(yīng)妥善保管，確保抵債資產(chǎn)安全、完整和有效。

　　(4)及時處置原則

　　收取抵債資產(chǎn)后應(yīng)及時進行處置，盡快實現(xiàn)抵債資產(chǎn)向貨幣資產(chǎn)的有效轉(zhuǎn)化。

　　2.抵債資產(chǎn)的保管

　　銀行要按照有利于抵債資產(chǎn)經(jīng)營管理和保管的原則，確定抵債資產(chǎn)經(jīng)營管理主責(zé)任人，指定保管責(zé)任人，并明確各自職責(zé)。

　　銀行在辦理抵債資產(chǎn)接收后應(yīng)根據(jù)抵債資產(chǎn)的類別(包括不動產(chǎn)、動產(chǎn)和權(quán)利等)、特點等決定采取上收保管、就地保管、委托保管等方式。在抵債資產(chǎn)的收取直至處置期間，銀行應(yīng)妥善保管抵債資產(chǎn)，對抵債資產(chǎn)要建立定期檢查、賬實核對制度。銀行要根據(jù)抵債資產(chǎn)的性質(zhì)和狀況定期或不定期進行檢查和維護，及時掌握抵債資產(chǎn)實物形態(tài)及價值形態(tài)的變化情況，及時發(fā)現(xiàn)影響抵債資產(chǎn)價值的風(fēng)險隱患并采取有針對性的防范和補救措施。每個季度應(yīng)至少組織一次對抵債資產(chǎn)的賬實核對，并作好核對記錄。核對應(yīng)做到賬簿一致和賬實相符，若有不符的，應(yīng)查明原因，及時報告并據(jù)實處理。

　　3.抵債資產(chǎn)的處置

　　抵債資產(chǎn)收取后應(yīng)盡快處置變現(xiàn)，應(yīng)以抵債協(xié)議書生效日，或法院、仲裁機構(gòu)裁決抵債的終結(jié)裁決書生效日，為抵債資產(chǎn)取得日，不動產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得日起2年內(nèi)予以處置;除股權(quán)外的其他權(quán)利應(yīng)在其有效期內(nèi)盡快處置，最長不得超過自取得日起的2年;動產(chǎn)應(yīng)自取得日起1年內(nèi)予以處置。銀行處置抵債資產(chǎn)應(yīng)堅持公開透明的原則，避免“暗箱操作”，防范道德風(fēng)險。抵債資產(chǎn)原則上應(yīng)采用公開拍賣方式進行處置。

　　拍賣抵債金額1 000萬元(含)以上的單項抵債資產(chǎn)應(yīng)通過公開招標方式確定拍賣機構(gòu)。抵債資產(chǎn)拍賣原則上應(yīng)采用有保留價拍賣的方式。確定拍賣保留價時，要對資產(chǎn)評估價、同類資產(chǎn)市場價、意向買受人詢價、拍賣機構(gòu)建議拍賣價進行對比分析，考慮當?shù)厥袌鰻顩r、拍賣付款方式及快速變現(xiàn)等因素，合理確定拍賣保留價。不適于拍賣的，可根據(jù)資產(chǎn)的實際情況，采用協(xié)議處置、招標處置、打包出售、委托銷售等方式變現(xiàn)。采用拍賣方式以外的其他處置方式時，應(yīng)在選擇中介機構(gòu)和抵債資產(chǎn)買受人的過程中充分引入競爭機制，避免“暗箱操作”。

　　抵債資產(chǎn)收取后原則上不能對外出租。因受客觀條件限制，在規(guī)定時間內(nèi)確實無法處置的抵債資產(chǎn)，為避免資產(chǎn)閑置造成更大損失，在租賃關(guān)系的確立不影響資產(chǎn)處置的情況下，可在處置時限內(nèi)暫時出租。銀行不得擅自使用抵債資產(chǎn)。確因經(jīng)營管理需要將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用的，視同新購固定資產(chǎn)辦理相應(yīng)的固定資產(chǎn)購建審批手續(xù)。

　　4.監(jiān)督檢查

　　銀行應(yīng)當對抵債資產(chǎn)收取、保管和處置情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。在收取、保管、處置抵債資產(chǎn)過程中，有下列情況之一者，應(yīng)視情節(jié)輕重進行處理;涉嫌違法犯罪的，應(yīng)當移交司法機關(guān)，依法追究法律責(zé)任：

　　①截留抵債資產(chǎn)經(jīng)營處置收入的;

　?、谏米詣佑玫謧Y產(chǎn)的;

　?、畚唇?jīng)批準收取、處置抵債資產(chǎn)的;

　?、軔阂獯ǖ謧嘶蛑薪闄C構(gòu)，在收取抵債資產(chǎn)過程中故意高估抵債資產(chǎn)價格，或在處理抵債資產(chǎn)過程中故意低估價格，造成銀行資產(chǎn)損失的;

　?、萃婧雎毷?，怠于行使職權(quán)而造成抵債資產(chǎn)毀損、滅失的;

　?、奚米詫⒌謧Y產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)的。

　　5.考核

　　建立抵債資產(chǎn)處理考核制度，考核年度待處理抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)成果可以用以下兩個指標進行考核。

　　(1)待處理抵債資產(chǎn)年處置率

　　(2)待處理抵債資產(chǎn)變現(xiàn)率

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