2012年銀行《公司信貸》輔導：不良貸款管理(9)

　　二、呆賬核銷的申報與審批$lesson$

　　1.呆賬核銷的申報

　　呆賬發(fā)生后，能夠提供確鑿證據(jù)、經(jīng)審查符合條件的，按隨時上報、隨時審核審批、及時轉(zhuǎn)賬的原則處理，不得隱瞞不報、長期掛賬和掩蓋不良資產(chǎn)。

　　銀行申報核銷呆賬，必須提供以下材料：

　?、俳杩钊嘶蛘弑煌顿Y企業(yè)資料。包括呆賬核銷申報表(銀行制作填報)及審核審批資料，債權(quán)、股權(quán)發(fā)生明細材料，借款人(持卡人)、擔保人和擔保方式，被投資企業(yè)的基本情況和現(xiàn)狀，財產(chǎn)清算情況等;

　　②經(jīng)辦行(公司)的調(diào)查報告。包括呆賬形成的原因，采取的補救措施及其結(jié)果，對借款人(持卡人)和擔保人具體追收過程及其證明，抵押物(質(zhì)押物)處置情況，核銷的理由，債權(quán)和股權(quán)經(jīng)辦人、部門負責人和單位負責人情況，對責任人進行處理的有關文件等;

　?、燮渌嚓P材料。轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　不能提供確鑿證據(jù)證明的呆賬，不得核銷。

　　2.呆賬核銷的審批

　　各級分支行發(fā)生的呆賬，要逐戶、逐級上報，上級行接到下級行的核銷申請，應當組織有關部門進行嚴格審查并簽署意見，由總行審批核銷。

　　呆賬核銷審查要點主要包括呆賬核銷理由是否合規(guī);銀行債權(quán)是否充分受償;呆賬數(shù)額是否準確;貸款責任人是否已經(jīng)認定、追究。

　　對符合條件的呆賬經(jīng)批準核銷后，作沖減呆賬準備處理。銀行發(fā)生的呆賬，經(jīng)逐戶、逐級上報，由銀行總行審批核銷。對于小額呆賬，可授權(quán)一級分行審批，并上報總行備案?？傂袑σ患壏中械木唧w授權(quán)額度根據(jù)內(nèi)部管理水平確定，對報主管財政機關備案。一級分行一般不得再向分支機構(gòu)轉(zhuǎn)授權(quán)。

　　銀行核銷呆賬，必須嚴格履行審核、審批手續(xù)，并填報呆賬核銷申報表，上級行接到下級行的申報表，應當組織有關部門進行嚴格審查和簽署意見。除法律法規(guī)和《呆賬核銷管理辦法》的規(guī)定外，其他任何機構(gòu)和個人包括債務人不得干預、參與銀行呆賬核銷運作。同時，下列債權(quán)或者股權(quán)不得作為呆賬核銷：

　?、俳杩钊嘶蛘邠Ｈ擞薪?jīng)濟償還能力，未按期償還的銀行債權(quán);

　　②違反法律法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或者懸空的銀行債權(quán);

　　③行政干預逃廢或者懸空的銀行債權(quán);轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　?、茔y行未向借款人和擔保人追償?shù)膫鶛?quán);

　?、萜渌粦敽虽N的銀行債權(quán)或者股權(quán)。

　　三、呆賬核銷后的管理

　　1.檢查工作

　　呆賬核銷后進行的檢查，應將重點放在檢查呆賬申請材料是否真實上。一旦發(fā)現(xiàn)弄虛作假現(xiàn)象，應立即采取補救措施，并且對直接責任人和負有領導責任的人進行處理和制裁。觸犯法律的，應移交司法機關追究法律責任。

　　2.抓好催收工作

　　呆賬核銷是銀行內(nèi)部的賬務處理，并不視為銀行放棄債權(quán)。對于核銷呆賬后債務人仍然存在的，應注意對呆賬核銷事實加以保密，一旦發(fā)現(xiàn)債務人恢復償債能力，應積極催收。

　　3.認真做好總結(jié)

　　做好呆賬核銷工作的總結(jié)，可以吸取經(jīng)驗教訓，加強貸款管理，因而具有十分重要的意義。呆賬核銷工作總結(jié)要著重分析說明以下問題：與往年果賬核銷工作相比，當年呆賬形勢和核銷工作的變化;當年申報的呆賬的發(fā)放時間分布、賬齡分布、地區(qū)分布、行業(yè)分布和期限分布;貸款形成呆賬的主要原因，以及從呆賬核銷中暴露出信貸管理中的問題;當年申報但未核銷的呆賬筆數(shù)和數(shù)量，以及不予核銷的主要原因;當年呆賬核銷工作的成績和不足，今后呆賬核銷工作預測等。

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