銀行《公司信貸》呆賬核銷復(fù)習(xí)資料(二)

　　二、呆賬核銷的申報與審批$lesson$

　　1.呆賬核銷的申報

　　呆賬發(fā)生后，能夠提供確鑿證據(jù)、經(jīng)審查符合條件的，按隨時上報、隨時審核審批、及時轉(zhuǎn)賬的原則處理，不得隱瞞不報、長期掛賬和掩蓋不良資產(chǎn)。

　　銀行申報核銷呆賬，必須提供以下材料：

　　①借款人或者被投資企業(yè)資料。包括呆賬核銷申報表(銀行制作填報)及審核審批資料，債權(quán)、股權(quán)發(fā)生明細(xì)材料，借款人(持卡人)、擔(dān)保人和擔(dān)保方式，被投資企業(yè)的基本情況和現(xiàn)狀，財產(chǎn)清算情況等;

　?、诮?jīng)辦行(公司)的調(diào)查報告。包括呆賬形成的原因，采取的補(bǔ)救措施及其結(jié)果，對借款人(持卡人)和擔(dān)保人具體追收過程及其證明，抵押物(質(zhì)押物)處置情況，核銷的理由，債權(quán)和股權(quán)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人情況，對責(zé)任人進(jìn)行處理的有關(guān)文件等;

　?、燮渌嚓P(guān)材料。

　　不能提供確鑿證據(jù)證明的呆賬，不得核銷。

　　2.呆賬核銷的審批

　　各級分支行發(fā)生的呆賬，要逐戶、逐級上報，上級行接到下級行的核銷申請，應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門進(jìn)行嚴(yán)格審查并簽署意見，由總行審批核銷。

　　呆賬核銷審查要點(diǎn)主要包括呆賬核銷理由是否合規(guī);銀行債權(quán)是否充分受償;呆賬數(shù)額是否準(zhǔn)確;貸款責(zé)任人是否已經(jīng)認(rèn)定、追究。

　　對符合條件的呆賬經(jīng)批準(zhǔn)核銷后，作沖減呆賬準(zhǔn)備處理。銀行發(fā)生的呆賬，經(jīng)逐戶、逐級上報，由銀行總行審批核銷。對于小額呆賬，可授權(quán)一級分行審批，并上報總行備案?？傂袑σ患壏中械木唧w授權(quán)額度根據(jù)內(nèi)部管理水平確定，對報主管財政機(jī)關(guān)備案。一級分行一般不得再向分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)授權(quán)。

　　銀行核銷呆賬，必須嚴(yán)格履行審核、審批手續(xù)，并填報呆賬核銷申報表，上級行接到下級行的申報表，應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門進(jìn)行嚴(yán)格審查和簽署意見。除法律法規(guī)和《呆賬核銷管理辦法》的規(guī)定外，其他任何機(jī)構(gòu)和個人包括債務(wù)人不得干預(yù)、參與銀行呆賬核銷運(yùn)作。同時，下列債權(quán)或者股權(quán)不得作為呆賬核銷：

　　①借款人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還的銀行債權(quán);

　　②違反法律法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或者懸空的銀行債權(quán);

　?、坌姓深A(yù)逃廢或者懸空的銀行債權(quán);

　　④銀行未向借款人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán);

　?、萜渌粦?yīng)當(dāng)核銷的銀行債權(quán)或者股權(quán)。

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