風(fēng)險(xiǎn)管理 輔導(dǎo)：商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理基本架構(gòu)(1)

　　第一節(jié) 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境

　　一、商業(yè)銀行公司治理

　　1.定義和內(nèi)涵

　　商業(yè)銀行公司治理是指控制、管理商業(yè)銀行的一種機(jī)制或制度安排。其核心是在所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的情況下，為妥善解決委托-代理關(guān)系而提出的董事會(huì)、高管層組織體系和監(jiān)督制衡機(jī)制。

　　(1)良好的公司治理是商業(yè)銀行有效管控風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展的基礎(chǔ)。

　　(2)董事會(huì)和高級(jí)管理層切實(shí)承擔(dān)起政策制定、政策實(shí)施以及監(jiān)督合規(guī)操作的職能，是商業(yè)銀行實(shí)施有效風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵。

　　2.我國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管當(dāng)局提出的商業(yè)銀行公司治理的要求：

　　背景知識(shí)：教材P34

　　(1)完善股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層的議事制度和決策程序;

　　(2)明確股東、董事、監(jiān)視和高級(jí)管理人員的權(quán)力、義務(wù);

　　(3)建立、健全以監(jiān)事會(huì)為核心的監(jiān)督機(jī)制;

　　(4)建立完善的信息報(bào)告和信息披露制度;

　　(5)建立合理的薪酬制度，強(qiáng)化激勵(lì)約束機(jī)制。

　　二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制

　　1.定義：

　　商業(yè)銀行內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。

　　完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制，不僅可以保障風(fēng)險(xiǎn)管理體系的健全，改善公司治理結(jié)構(gòu)，而且還可以促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略的有效實(shí)施，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升也會(huì)極大提高內(nèi)部控制的質(zhì)量和效率。

　　2.商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)和要素

　　(1)內(nèi)部控制目標(biāo)與具體內(nèi)容

　　內(nèi)部控制的具體內(nèi)容

　　明確劃分股東、董事會(huì)和高級(jí)管理層、經(jīng)理人員各自的權(quán)利、責(zé)任、利益形成的相互制衡關(guān)系

　　為遵守既定政策和預(yù)定目標(biāo)所采取的辦法和手段

　　為保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)有效進(jìn)行、保護(hù)資產(chǎn)和安全和完整、保證資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策與程序

　　及時(shí)防范、發(fā)現(xiàn)和動(dòng)態(tài)調(diào)整管理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制

　　內(nèi)部控制的目標(biāo)

　　確保國(guó)家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行

　　確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分體現(xiàn)

　　確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整

　　確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性

　　(2)要素：(是一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程)

　　內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)部控制措施、監(jiān)督與糾正、信息交流與反饋

　　(3)主要原則

　　商業(yè)銀行的內(nèi)部控制必須貫徹“全面、審慎、有效、獨(dú)立”的原則。

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