2009年公共基礎(chǔ)課堂講義第四章(2)

　　4. 風(fēng)險(xiǎn)控制

　　風(fēng)險(xiǎn)控制是對經(jīng)過識別和計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)采取分散、對沖、轉(zhuǎn)移、規(guī)避和補(bǔ)償?shù)却胧?，進(jìn)行有效管理和控制的過程。在日常風(fēng)險(xiǎn)管理操作中，具體的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制措施采取從基層業(yè)務(wù)單位到業(yè)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管理委員會，最終到達(dá)高級管理層的三級管理方式。

　　4.2 公司治理

　　銀行公司治理，是指在所有權(quán)與控制權(quán)分離的情況下，銀行投資者為了實(shí)現(xiàn)對銀行控制并獲得良好回報(bào)，針對銀行運(yùn)作所設(shè)計(jì)的各種激勵約束機(jī)制以及制度安排的總和。

　　4.2.1公司治理的主體

　　1. 股東和股東大會

　　股東大會確定銀行整體風(fēng)險(xiǎn)的控制原則。

　　2. 董事和董事會

　　3. 高級管理層

　　4. 監(jiān)事和監(jiān)事會

　　4.2.2 利益相關(guān)者

　　4.2.3信息披露

　　4.3內(nèi)部控制

　　4.3.1內(nèi)部控制的目標(biāo)

　　4.3.2 內(nèi)部控制的原則

　　全面原則

　　審慎原則

　　有效原則

　　獨(dú)立原則

　　經(jīng)濟(jì)原則

　　4.3.3內(nèi)部控制的構(gòu)成要素

　　1.內(nèi)部控制環(huán)境

　　2.風(fēng)險(xiǎn)識別與評估

　　3.內(nèi)部控制措施

　　高層檢查

　　行為控制

　　實(shí)物控制

　　風(fēng)險(xiǎn)暴露限制的審查

　　授權(quán)與審批

　　驗(yàn)證與核實(shí)

　　不兼容崗位的適當(dāng)分離

　　4.信息交流與反饋

　　5.監(jiān)督評價(jià)與糾正

　4.4 銀行資本管理

　　4.4.1 銀行資本的概念與作用

　　1. 銀行資本的概念

　　(1)會計(jì)資本

　　會計(jì)資本也稱為賬目資本，是指銀行資產(chǎn)負(fù)債中資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額，即所有者權(quán)益。我國商業(yè)銀行的會計(jì)資本包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、一般準(zhǔn)備、未分配利潤(累計(jì)虧損)和外幣報(bào)表折算差額六個(gè)部分。

　　(2)監(jiān)管資本

　　監(jiān)管資本是銀行監(jiān)管當(dāng)局為了滿足監(jiān)管要求、促進(jìn)銀行審慎經(jīng)營、維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的銀行必須持有的資本。

　　(3)經(jīng)濟(jì)資本

　　經(jīng)濟(jì)資本是銀行內(nèi)部管理人員根據(jù)銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算的、銀行需要保有的最低資本量。它用于衡量和防御銀行實(shí)際承擔(dān)的損失超出預(yù)計(jì)損失的那部分損失，是防止銀行倒閉的最后防線。由于它直接與銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)掛鉤，因此，也稱為風(fēng)險(xiǎn)資本。

　　2. 銀行資本的作用

　　(1)滿足銀行正常經(jīng)營對長期資金的需要。

　　銀行所要求的資本金比企業(yè)所要求的資本金多得多。巨額資本金能夠?yàn)殂y行長期穩(wěn)定占用，并且基本上沒有流動性風(fēng)險(xiǎn)。

　　(2)吸收損失

　　資本是承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和吸收損失的第一資金來源。

　　(3)限制銀行業(yè)務(wù)過度擴(kuò)張和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

　　(4)維持市場信心。

　　(5)為銀行管理尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理提供最根本的驅(qū)動力。

　　4.4.2 《巴塞爾新資本協(xié)議》

　　1. 巴塞爾委員會與《巴塞爾資本協(xié)議》

　　巴塞爾銀行委員會成立于1974年底，已成為事實(shí)上的銀行監(jiān)管的國際標(biāo)準(zhǔn)制定者。1988年7月，巴塞爾委員會通過了《關(guān)于統(tǒng)一國際銀行的資本計(jì)算和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)定》(簡稱《巴塞爾資本協(xié)議》)，規(guī)定銀行必須根據(jù)自己的實(shí)際信用風(fēng)險(xiǎn)水平持有一定數(shù)量的資本。

　　《巴塞爾資本協(xié)議》主要有四部分內(nèi)容：一是確定了資本的構(gòu)成，即銀行的資本分為核心資本和附屬資本兩大類，且附屬資本規(guī)模不得超過核心資本的100%。二是根據(jù)資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)的大小，將資產(chǎn)分為0、20%、50%和100%四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)檔次。三是通過設(shè)定一些轉(zhuǎn)換系數(shù)，將表外授信業(yè)務(wù)也納入資本監(jiān)管。四是規(guī)定銀行的資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于8%，其中核心資產(chǎn)與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于4%。

　　2. 《巴塞爾新資本協(xié)議》

　　巴塞爾委員會于2004年6月正式發(fā)表了《巴塞爾新資本協(xié)議》，即《統(tǒng)一資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議：修訂框架》。

　　《巴塞爾新資本協(xié)議》在信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，新增了對操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求;在最低資本要求的基礎(chǔ)上，提出了監(jiān)管部門監(jiān)督檢查和市場約束的新規(guī)定，形成了資本監(jiān)管的“三大支柱”。

　　(1)第一支柱：最低資本要求

　　兩項(xiàng)重大創(chuàng)新：一是在資本充足率的計(jì)算公式中全面反映了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求;二是引入了計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部評級法。銀行既可以采用外部評級公司的評級結(jié)果確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，也可以用各種內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型計(jì)算資本要求。

　　(2)第二支柱：外部監(jiān)管

　　《巴塞爾新資本協(xié)議》要求監(jiān)管當(dāng)局可以采用現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查等方法審核銀行的資本充足情況。

　　(3)第三支柱：市場約束

　　市場約束旨在通過市場力量來約束銀行。由于利益相關(guān)者關(guān)注銀行的主要途徑是銀行所披露的信息，因此，《巴塞爾新資本協(xié)議》特別強(qiáng)調(diào)提高銀行的信息披露水平?！栋腿麪栃沦Y本協(xié)議》要求銀行披露信息的范圍包括資本充足率、資本構(gòu)成、風(fēng)險(xiǎn)敞口及風(fēng)險(xiǎn)管理策略、盈利能力、管理水平及過程等。市場約束是對第一支柱、第二支柱的補(bǔ)充。

　　3. 我國實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》的安排

　　分類實(shí)施的原則

　　分層推進(jìn)的原則

　　分步達(dá)標(biāo)的原則

　　我國監(jiān)管資本的構(gòu)成

　　4.4.3 我國監(jiān)管資本的構(gòu)成

　　1. 核心資本

　　(1)實(shí)收資本

　　(2)資本公積

　　(3)盈余公積

　　(4)未分配利潤

　　(5)少數(shù)股權(quán)

　　2. 附屬資本

　　(1)重估儲備，指商業(yè)銀行經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，對固定資產(chǎn)進(jìn)行重估時(shí)，固定資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的正差額部分。

　　(2)一般準(zhǔn)備

　　(3)優(yōu)先股

　　(4)可轉(zhuǎn)換債券

　　(5)混合資本債券，指商業(yè)銀行發(fā)行的帶有一定股本性質(zhì)，又帶有一定債務(wù)性質(zhì)的資本工具。

　　(6)長期次級債務(wù)，指原始期限最少在5年以上的次級債務(wù)。

　　3. 扣除項(xiàng)

　　(1)商譽(yù);(2)商業(yè)銀行對未并表金融機(jī)構(gòu)的資本投資;(3)商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)的資本投資。

　　在計(jì)算核心資本充足率時(shí)，應(yīng)從核心資本中扣除以下項(xiàng)目：(1)商譽(yù);(2)商業(yè)銀行對未并表金融機(jī)構(gòu)資本投資的50%;(3)商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)資本投資的50%。

?2009年銀行從業(yè)人員資格考試網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)招生簡章
?銀行從業(yè)人員資格考試經(jīng)典復(fù)習(xí)方法