風(fēng)險(xiǎn)管理復(fù)習(xí)資料: 外部審計(jì)

    1．外部審計(jì)作用

    （1）外部審計(jì)的必要性

    （2）外部審計(jì)的作用

    2．外部審計(jì)的基本要求

    （1）外部審計(jì)的法律規(guī)定

    我國(guó)已經(jīng)頒布了《會(huì)計(jì)法》和《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，并于2006年發(fā)布了與國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則趨同的審計(jì)準(zhǔn)則。

    （2）外部審計(jì)的內(nèi)容與范圍

    （3）外部審計(jì)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的信息交流

    （4）外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限

    3．外部審計(jì)與信息披露的關(guān)系

    （1）外部審計(jì)有利于提高信息披露質(zhì)量

    ①我國(guó)商業(yè)銀行信息披露存在的問(wèn)題

    一是信息披露內(nèi)容不全面；二是風(fēng)險(xiǎn)信息披露不充分；三是表外業(yè)務(wù)信息披露不充分；四是信息披露監(jiān)控機(jī)制仍需進(jìn)一步完善。

    ②外部審計(jì)有利于改進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行信息披露

    （2）信息披露對(duì)外部審計(jì)的影響

    ①透明的信息揭露有利于提高審計(jì)效率，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

    ②不透明的信息披露將產(chǎn)生較高的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，降低審機(jī)質(zhì)量。

    4．外部審計(jì)與監(jiān)督檢查的關(guān)系

    （1）外部審計(jì)和銀行監(jiān)管側(cè)重點(diǎn)有所不同

    （2）外部審計(jì)和銀行監(jiān)管的方式、目標(biāo)、內(nèi)容存在共性

    （3）外部審計(jì)和監(jiān)管一件共同成為市場(chǎng)主體關(guān)注、評(píng)價(jià)、選擇銀行的重要依據(jù)

    （4）外部審計(jì)與銀行監(jiān)管相輔相成

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