2015銀行初級資格《公司信貸》重點：不良貸款處置方式
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【摘要】2015年下半年銀行從業(yè)資格考試將于10月31日—11月1日舉行，現(xiàn)今距考試還有一個多月的時間，你準備的怎么樣了？環(huán)球網校小編特整理出資料“2015銀行初級資格《公司信貸》重點：不良貸款的處置方式”供廣大考生參考使用，預祝你順利通過銀行從業(yè)資格考試。
第二節(jié) 不良貸款的處置方式
一、現(xiàn)金清收
(一)現(xiàn)金清收準備(★★★)
現(xiàn)金清收準備主要包括債權維護及財產清查兩個方面。
1.債權維護(環(huán)球網校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點：不良貸款處置方式)
資產保全人員至少要從以下三個方面認真維護債權：其一，妥善保管能夠證明主債權和擔保債權客觀存在的檔案材料，如借款合同、借據、擔保合同、抵質押登記證明等;其二，確保主債權和擔保權利具有強制執(zhí)行效力，主要是確保不超過訴訟時效、保證責任期間，確保不超過生效判決的申請執(zhí)行期限;其三，防止債務人逃廢債務。
向人民法院申請保護債權的訴訟時效期間通常為2年。訴訟時效一旦屆滿，人民法院不會強制債務人履行債務，但債務人自愿履行債務的，不受訴訟時效的限制。訴訟時效從債務人應當還款之日起算，但在2年期間屆滿之前，債權銀行提起訴訟、向債務人提出清償要求或者債務人同意履行債務的，訴訟時效中斷;從中斷時起，重新計算訴訟時效期間(仍然為2年)。
保證人和債權人應當在合同中約定保證責任期間，雙方沒有約定的，從借款企業(yè)償還借款的期限屆滿之日起的6個月內，債權銀行應當要求保證人履行債務，否則保證人可以拒絕承擔保證責任。(環(huán)球網校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點：不良貸款處置方式)
2.財產清查
清查債務人可供償還債務的財產，對予清收效果影響很大。對于能夠如實提供經過審計財務報表的企業(yè)，財產清查相對容易一些。但是，債務人往往采取各種手段隱匿和轉移資產。為了發(fā)現(xiàn)債務人財產線索，需要查找債務人的工商登記和納稅記錄。有些債務人還沒有完全停止經營活動，往往會采取各種手段包括互聯(lián)網向其客戶作正面宣傳，例如營業(yè)收入和資產實力等，從債務人對自己的正面宣傳中，能夠發(fā)現(xiàn)一些有價值的財產線索。
(二)常規(guī)清收(★★★)
根據是否訴諸法律，可以將清收劃分為常規(guī)清收和依法收貸兩種。常規(guī)清收包括直接追償、協(xié)商處置抵質押物、委托第三方清收等方式。常規(guī)清收需要注意以下幾點：其一，要分析債務人拖欠貸款的真正原因，判斷債務人短期和中長期的清償能力;其二，利用政府和主管機關向債務人施加壓力;其三，要從債務人今后發(fā)展需要銀行支持的角度，引導債務人自愿還款;其四，要將依法收貸作為常規(guī)清收的后盾。(環(huán)球網校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點：不良貸款處置方式)
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(三)依法清收(★★★)
采取常規(guī)清收的手段無效以后，要采取依法收貸的措施。依法收貸的步驟是：向人民法院提起訴訟 (或者向仲裁機關申請仲裁)，勝訴后向人民法院申請強制執(zhí)行。勝訴后債務人自動履行的，則無需申請強制執(zhí)行。在起訴前或者起訴后，為了防止債務人轉移、隱匿財產，債權銀行可以向人民法院申請財產保全。對于借貸關系清楚的案件，債權銀行也可以不經起訴而直接向人民法院申請支付令。對于扭虧無望、無法清償到期債務的企業(yè)，可考慮申請其破產。
1.提起訴訟
人民法院審理案件，一般應在立案之日起6個月內作出判決。銀行如果不服地方人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起l5日內向上一級人民法院提起上訴。(環(huán)球網校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點：不良貸款處置方式)
2.財產保全
銀行在依法收貸的糾紛中申請財產保全有兩方面作用：一是防止債務人的財產被隱匿、轉移或者毀損滅失，保障日后執(zhí)行順利進行;二是對債務人財產采取保全措施，影響債務人的生產和經營活動，迫使債務人主動履行義務。但是，申請財產保全也應謹慎，因為一旦申請錯誤，銀行要賠償被申請人因為財產保全所遭受的損失。
財產保全分為兩種：訴前財產保全和訴中財產保全。訴前財產保全是指債權銀行因情況緊急，不立即申請財產保全將會使其合法權益受到難以彌補的損失，因而在起訴前向人民法院申請采取財產保全措施;訴中財產保全是指可能因債務人一方的行為或者其他原因，使判決不能執(zhí)行或者難以執(zhí)行的案件，人民法院根據債權銀行的申請裁定或者在必要時不經申請自行裁定采取財產保全措施。(環(huán)球網校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點：不良貸款處置方式)
3.申請支付令
根據《民事訴訟法》的規(guī)定，債權人請求債務人給付金錢和有價證券，如果債權人和債務人沒有其他債務糾紛的，可以向有管轄權的人民法院申請支付令。債務人應當自收到支付令之日起l5日內向債權人清償債務，或者向人民法院提出書面異議。。債務人在收到支付令之日起15日內既不提出異議又不履行支付令的，債權人可以向人民法院申請執(zhí)行。如果借款企業(yè)對于債務本身并無爭議，而僅僅由于支付能力不足而未能及時歸還的貸款，申請支付令可達到與起訴同樣的效果，但申請支付令所需費用和時間遠比起訴少。
4.申請強制執(zhí)行
對于下列法律文書，債務人必須履行，債務人拒絕履行的，銀行可以向人民法院申請執(zhí)行：其一，人民法院發(fā)生法律效力的判決、裁定和調解書;其二，依法設立的仲裁機構的裁決;其三，公證機關依法賦予強制執(zhí)行效力的債權文書。此外，債務人接到支付令后既不履行債務又不提出異議的，銀行也可以向人民法院申請執(zhí)行。
申請執(zhí)行應當及時進行。2008年4月1日起施行的修正后的《民事訴訟法》規(guī)定申請強制執(zhí)行的法定期限為2年。申請強制執(zhí)行期限，從法律文書規(guī)定履行期間的最后一日起計算;法律文書規(guī)定分期履行的，從規(guī)定的每次履行期內的最后一日起計算。(環(huán)球網校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點：不良貸款處置方式)
5.申請債務人破產
當債務人不能償還到期債務而且經營虧損的趨勢無法逆轉時，應當果斷申請對債務人實施破產。尤其對于有多個債權人的企業(yè)，如果其他債權人已經搶先采取了法律行動，例如強制執(zhí)行債務人的財產，或者債務人開始采取不正當的手段轉移財產，此時債權銀行應當考慮申請債務人破產，從而達到終止其他強制執(zhí)行程序、避免債務人非法轉移資產的目的。(環(huán)球網校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點：不良貸款處置方式)
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二、重 組
貸款重組，從廣義上來說，就是債務重組。根據債權銀行在重組中的地位和作用，可以將債務重組劃分為三類：自主型、行政型和司法型債務重組。自主型重組完全由借款企業(yè)和債權銀行協(xié)商決定。行政型貸款重組，主要是指20世紀90年代以來，為了配合政府的經濟結構調整以及國有企業(yè)兼并破產和減員增效，四大國有商業(yè)銀行對部分國有企業(yè)進行的債務調整，包括變更債務人、豁免利息、延長還款期限以及實施債轉股。司法型債務重組，主要指在我國《企業(yè)破產法》中規(guī)定的和解與整頓程序以及國外的破產重整程序中，在法院主導下債權人對債務進行適當的調整。本節(jié)所介紹的貸款重組，主要是自主型貸款重組。
(一)重組的概念和條件(★★★)
1.重組的概念
貸款重組是指借款企業(yè)由于財務狀況惡化或其他原因而出現(xiàn)還款困難，銀行在充分評估貸款風險并與借款企業(yè)協(xié)商的基礎上，修改或重新制定貸款償還方案，調整貸款合同條款，控制和化解貸款風險的行為。
2.重組的條件
總的來說，辦理貸款重組的條件是：有利于銀行貸款資產風險的控制及促進現(xiàn)金回收，減少經濟損失。具備以下條件之一，同時其他貸款條件沒有因此明顯惡化的，可考慮辦理債務重組：((環(huán)球網校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點：不良貸款處置方式)環(huán)球網校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點：不良貸款處置方式)
?、偻ㄟ^債務重組，借款企業(yè)能夠改善財務狀況，增強償債能力。
?、谕ㄟ^債務重組，能夠彌補貸款法律手續(xù)方面的重大缺陷。
?、弁ㄟ^財務重組，能夠追加或者完善擔保條件。
④通過財務重組，能夠使銀行債務先行得到部分償還。
?、萃ㄟ^財務重組，可以在其他方面減少銀行風險。
(二)貸款重組的方式(★★★)
目前，商業(yè)銀行的貸款重組主要有六種方式，包括變更擔保條件、調整還款期限、調整利率、借款企業(yè)變更、債務轉為資本和以資抵債。在實務中，貸款重組可以有多種方式，各種方式可以單獨使用，也可以結合使用。
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1.變更擔保條件
例如：①將抵押或質押轉換為保證;②將保證轉換為抵押或質押，或變更保證人;③直接減輕或免除保證人的責任。銀行同意變更擔保的前提，通常都是擔保條件的明顯改善或擔保人盡其所能替借款企業(yè)償還一部分銀行貸款。
2.調整還款期限(環(huán)球網校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點：不良貸款處置方式)
主要根據企業(yè)償債能力制定合理的還款期限，從而有利于鼓勵企業(yè)增強還款意愿。延長還款期限要注意遵守銀行監(jiān)管當局的有關規(guī)定。
3.調整利率
主要將逾期利率凋整為相應檔次的正常利率或下浮，從而減輕企業(yè)的付息成本。調低利率也要遵守人民銀行和各銀行關于利率管理的規(guī)定。
4.借款企業(yè)變更
主要是借款企業(yè)發(fā)生合并、分立、股份制改造等情形時，銀行同意將部分或全部債務轉移到第三方。在變更借款企業(yè)時，要防止借款企業(yè)利用分立、對外投資、設立子公司等手段逃廢銀行債務。
5.債務轉為資本(環(huán)球網校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點：不良貸款處置方式)
債務轉為資本是指債務人將債務轉為資本，同時債權人將債權轉為股權的債務重組方式。但債務人根據轉換協(xié)議，將應付可轉換公司債券轉為資本的，則屬于正常情況下的債務轉資本，不能作為債務重組處理。
6.以資抵債
(1)以資抵債的條件及抵債資產的范圍
其一，債務人以資抵債的條件。(環(huán)球網校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點：不良貸款處置方式)
?、賯鶆杖艘蛸Y不抵債或其他原因關停倒閉、宣告破產，經合法清算后，依照有權部門判決、裁定以其合法資產抵償銀行貸款本息的;
?、趥鶆杖斯室?ldquo;懸空”貸款、逃避還貸責任，債務人改制，債務人關閉、停產，債務人擠占挪用信貸資金等其他情況出現(xiàn)時，銀行不實施以資抵債信貸資產將遭受損失的;
?、蹅鶆杖速J款到期，確無貨幣資金或貨幣資金不足以償還貸款本息，以事先抵押或質押給銀行的財產抵償貸款本息的。
其二，抵債資產的范圍。
?、賱赢a：包括機器設備、交通運輸開具、借款人的原材料、產成品、半成品等;
?、诓粍赢a：包括土地使用權、建筑物及其他附著物等;
?、蹮o形資產：包括專利權、著作權、期權等;(環(huán)球網校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點：不良貸款處置方式)
?、苡袃r證券：包括股票和債券等;
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?、萜渌行зY產。
下列資產不得用于抵償債務，但根據人民法院和仲裁機構生效法律文書辦理的除外：抵債資產本身發(fā)生的各種欠繳稅費，接近、等于或超過該財產價值的;所有權、使用權不明確或有爭議的;資產已經先于銀行抵押或質押給第三人的;依法被查封、扣押、監(jiān)管的資產;債務人公益性質的職工住宅等生活設施、教育設施和醫(yī)療衛(wèi)生設施;其他無法變現(xiàn)或短期難以實現(xiàn)的資產。
(2)抵債資產的接收(環(huán)球網校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點：不良貸款處置方式)
商業(yè)銀行在取得抵(質)押品及其他以物抵貸財產(以下簡稱抵債資產)后，要按以下原則確定其價值：借、貸雙方的協(xié)商議定價值;借、貸雙方共同認可的權威評估部門評估確認的價值;法院裁決確定的價值。
商業(yè)銀行在取得抵債資產時，要同時沖減貸款本金與應收利息。抵債資產的計價價值與貸款本金和應收利息之和的差額，按以下規(guī)定處理：
?、俚謧Y產的計價價值低于貸款本金時，其差額作為呆賬，經總行批準核銷后連同表內利息一并沖減呆賬準備金。
?、诘謧Y產的計價價值等于貸款本金時，作為貸款本金收回處理;其表內應收利息經總行批準核銷后沖減呆賬準備金。
?、鄣謧Y產的計價價值高于貸款本金但低于貸款本金與應收利息之和時，其相當于貸款本金的數額作為貸款本金收回處理;超過貸款本金的部分作為應收利息收回處理，不足應收利息部分經總行批準后沖減呆賬準備金。
④抵債資產的計價價值等于貸款本金與應收利息之和時，作為收回貸款本金與應收利息處理。
?、莸謧Y產的計價價值高于貸款本金與應收利息之和時，其差額列入保證金科目設專戶管理，待抵債資產變現(xiàn)后一并處理。(環(huán)球網校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點：不良貸款處置方式)
(3)抵債資產管理
其一，抵債資產的管理原則。
抵債資產管理應遵循嚴格控制、合理定價、妥善保管、及時處置的原則。
其二，抵債資產的保管。
銀行要按照有利于抵債資產經營管理和保管的原則，確定抵債資產經營管理主責任人，指定保管責任人，并明確各自職責。(環(huán)球網校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點：不良貸款處置方式)
銀行在辦理抵債資產接收后應根據抵債資產的類別(包括不動產、動產和權利等)、特點等決定采取上收保管、就地保管、委托保管等方式。
其三，抵債資產的處置。
抵債資產收取后應盡快處置變現(xiàn)，應以抵債協(xié)議書生效日，或法院、仲裁機構裁決抵債的終結裁決書生效日為抵債資產取得日，不動產和股權應自取得日2年內予以處置;除股權外的其他權利應在其有效期內盡快處置，最長不得超過自取得日的2年;動產應自取得日1年內予以處置。
拍賣抵債金額l000萬元(含)以上的單項抵債資產應通過公開招標方式確定拍賣機構。抵債資產拍賣原則上應采用有保留價拍賣的方式。不適于拍賣的，可根據資產的實際情況，采用協(xié)議處置、招標位置、打包出售、委托銷售等方式變現(xiàn)。
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其四，監(jiān)督檢查。
銀行在收取、保管、處置抵債資產過程中，有下列情況之一者，應視情節(jié)輕重進行處理：涉嫌違法犯罪的，應當移交司法機關，依法追究法律責任：(環(huán)球網校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點：不良貸款處置方式)
?、俳亓舻謧Y產經營處置收入的;
?、谏米詣佑玫謧Y產的;
③未經批準收取、處置抵債資產的;
?、軔阂獯ǖ謧嘶蛑薪闄C構，在收取抵債資產過程中故意高估抵債資產價格，或在處理抵債資產過程中故意低估價格，造成銀行資產損失的;
?、萃婧雎毷?，怠于行使職權而造成抵債資產毀損、滅失的;
?、奚米詫⒌謧Y產轉為自用資產的。
其五，考核。(環(huán)球網校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點：不良貸款處置方式)
建立抵債資產處理考核制度，考核年度抵債資產的變現(xiàn)成果可以用以下兩個指標進行考核。
?、俚謧Y產年處置率
(三)司法型貸款重組(★★★)
1.破產重整
現(xiàn)代市場經濟國家均有比較成熟的破產重整制度。所謂破產重整，是指債務人不能清償到期債務時，債務人、債務人股東或債權人等向法院提出重組申請，在法院主導下，債權人與債務人進行協(xié)商，調整債務償還安排，盡量挽救債務人，避免債務人破產以后對債權人、股東和雇員等人，尤其是對債務企業(yè)所在地的公共利益產生重大不利影響。由于這類債務重組主要是為了避免債務人立即破產，而且一旦重組失敗以后債務人通常都會轉人破產程序，因此這類重組被稱為“破產重整”。
法院裁定債務人進入破產重整程序以后，其他強制執(zhí)行程序，包括對擔保物權的強制執(zhí)行程序，都應立即停止。在破產重整程序中，債權人組成債權人會議，與債務人共同協(xié)商債務償還安排。根據債權性質(例如有無擔保)，債權人往往被劃分成不同的債權人組別。當債權人內部發(fā)生無法調和的爭議，或者債權人無法與債務人達成一致意見時，法院會根據自己的判斷作出裁決。
2.我國《企業(yè)破產法》規(guī)定的和解與整頓程序
所謂和解，是指人民法院受理債權人提出的破產申請后三個月內，債務人的上級主管部門申請整頓，經債務人與債權人會議就和解協(xié)議草案達成一致，由人民法院裁定認可而中止破產程序的制度。
所謂整頓，是指債務人同債權人會議達成的和解協(xié)議生效后，由債務人的上級主管部門負責主持并采取措施，力求使瀕臨破產的企業(yè)復蘇并能夠執(zhí)行和解協(xié)議的制度。各國破產法雖都有和解制度，但把和解與整頓結合起來，則為我國破產法的獨創(chuàng)。不過，這種獨創(chuàng)是與我國制定破產法時的計劃經濟體制分不開的。
現(xiàn)行《企業(yè)破產法》中規(guī)定的和解與整頓制度有以下三個特點：
①和解與整頓融為一體，和解是整頓的前提，整頓是和解成立的結果，沒有和解協(xié)議生效，就沒有整頓程序。
?、诤徒馀c整頓又是兩個相互獨立的程序，和解是破產程序的一個部分，而整頓程序只有在破產程序中止之后才能開始。(環(huán)球網校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點：不良貸款處置方式)
③和解與整頓由政府行政部門決定和主持，帶有立法當時的時代特征，不符合今天市場經濟發(fā)展的形勢。
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三、呆賬核銷
呆賬核銷是指銀行經過內部審核確認后，動用呆賬準備金將無法收回或者長期難以收回的貸款或投資從賬面上沖銷，從而使賬面反映的資產和收入更加真實。健全呆賬核銷制度是會計審慎性和真實性原則的要求，是客觀反映銀行經營狀況和有效抵御金融風險的重要基礎。
(一)果賬的認定(★★★)
對確系無法收回且符合一定條件的不良貸款，經過規(guī)范的審查審批流程后可進行核銷處理，同時應做好相應賬務管理及后續(xù)追索工作。銀行經采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一的債權或者股權可以認定為呆賬。(環(huán)球網校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點：不良貸款處置方式)(環(huán)球網校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點：不良貸款處置方式)
?、俳杩钊撕蛽Ｈ艘婪ㄐ嫫飘a、關閉、解散或撤銷，并終止法人資格，銀行對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的債權。
?、诮杩钊嗽馐苤卮笞匀粸暮蛘咭馔馐鹿?，損失巨大且示能獲得保險補償，或者已保險賠償后，確實無力償還部分或者全部債務，銀行對其財產進行清償和對擔保人進行追償后，未能收回的債權。
③借款人和擔保人雖未依法宣告破產、關閉、解散、撤銷，但已完全停止經營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，銀行對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的債權。
④借款人和擔保人雖未依法宣告破產、關閉、解散、撤銷，但已完全停止經營活動或下落不明，未進行工商登記或連續(xù)2年以上未參加工商年檢，銀行對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的債權。
?、萁杩钊擞|犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，銀行經追償后確實無法收回的債權。(環(huán)球網校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點：不良貸款處置方式)
?、抻捎诮杩钊撕蛽Ｈ瞬荒軆斶€到期債務，銀行訴諸法律，借款人和擔保人雖有財產，經法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行超過2年以上仍未收回的債權;或借款人和擔保人無財產可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結或終止(中止)的債權。
?、咩y行對債務作訴諸法律后，經法院調解或經債權人會議通過，并與債務人達成和解協(xié)議或重整協(xié)議，在債務人履行完還款義務后，銀行無法追償的剩余債權。
?、鄬杩钊撕蛽Ｈ嗽V諸法律后，因借款人和擔保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除(或部分免除)債務人責任;或因借款合同、擔保合同等權利憑證遺失或喪失訴訟時效，法院不予受理或不予支持，銀行經追償后仍無法收回的債權。
?、嵊捎谏鲜鲈蚪杩钊瞬荒軆斶€到期債務，銀行依法取得抵債資產，抵債金額小于貸款本息的差額，經追償后仍無法收回的債權。(環(huán)球網校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點：不良貸款處置方式)
?、忾_立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述原因，無法償還墊款，銀行經追償后仍無法收回的墊款。(環(huán)球網校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點：不良貸款處置方式)
⑨按照國家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權的銀行的對外投資，由予被投資企業(yè)依法宣告破產、關閉、解散或撤銷，并終止法人資格的，銀行經清算和追償后仍無法收回的股權;被投資企業(yè)雖未依法宣告破產、關閉、解散或撤銷，但已完全停止經營活動，被縣級及縣級以上工商管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，銀行經清算和追償后仍無法收回的股權;被投資企業(yè)雖未依法宣告破產、關閉、解散或撤銷，但財務狀況嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經營3年以上，且無重新恢復經營改組計劃的;或被投資企業(yè)財務狀況嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已完成破產清算或清算期超過3年以上的;被投資企業(yè)雖未依法宣告破產、關閉、解散或撤銷，但銀行對被投資企業(yè)不具有控制權，投資期限屆滿或者投資期限超過l0年，且被投資企業(yè)因連續(xù)3年以上經營虧損導致資不抵債的。
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?、捭y行經批準采取打包出售、公開拍賣、轉讓等市場手段處置債權或股權后，其出售轉讓價格與賬面價值的差額。
?、鈱τ谟囝~在50萬元(含50萬元)以下[農村信用社、村鎮(zhèn)銀行為5萬元(含5萬元)以下]的公司類貸款，經追索2年以上，仍無法收回的債權。(環(huán)球網校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點：不良貸款處置方式)
?、庖蚪杩钊?、擔保人或其法定代表人(主要負責人)涉嫌違法犯罪，或因銀行內部案件，經公安機關立案2年以上，仍無法收回的債權。(環(huán)球網校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點：不良貸款處置方式)
?、嚆y行對單筆貸款額在500萬元及以下的，經追索l年以上，確實無法收回的中小企業(yè)和涉農不良貸款，可按照賬銷案存的原則自主核銷;其中，中小企業(yè)標準為年銷售額和資產總額均不超過2億元的企業(yè)，涉農貸款是按《中國人民銀行中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于建立<涉農貸款專項統(tǒng)計制度>的通知》規(guī)定的農戶貸款和農村企業(yè)及各類組織貸款。
⑩經國務院專案批準核銷的債權。
(二)呆賬核銷的申報與審批(★)
1.呆賬核銷的申報
銀行發(fā)生的呆賬，提供確鑿證據，經審查符合規(guī)定條件的，應隨時上報，隨時審核審批，及時從計提的呆賬準備中核銷。銀行不得隱瞞不報、長期掛賬和掩蓋不良資產。呆賬核銷必須遵循嚴格認定條件，提供確鑿證據，嚴肅追究責任，逐級上報、審核和審批，對外保密，賬銷案存的原則。
銀行申報核銷呆賬，必須提供以下材料：
借款人或者被投資企業(yè)資料，包括呆賬核銷申報表(銀行制作填報)及審核審批資料，債權、股權發(fā)生明細材料，借款人(持卡人)、擔保人和擔保方式、被投資企業(yè)的基本情況和現(xiàn)狀，財產清算情況等。(環(huán)球網校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點：不良貸款處置方式)
經辦行(公司)的調查報告，包括呆賬形成的原因，采取的補救措施及其結果，對借款人(持卡人)和擔保人具體追收過程及其證明，抵押物(質押物)處置情況，核銷的理由，債權和股權經辦人、部門負責人和單位負責人情況，對責任人進行處理的有關文件等。
銀行核銷一般債權和股權呆賬，必須提供以下材料：
?、賹杩钊撕蛽Ｈ艘婪ㄐ嫫飘a、關閉、解散或撤銷并終止法人資格的，銀行需要提交破產、關閉、解散證明、撤銷決定文件、縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷證明和財產清償證明。
?、诮杩钊怂劳龅?，銀行要提交死亡或者失蹤證明、財產或者遺產清償證明。(環(huán)球網校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點：不良貸款處置方式)
③借款人遇到重大自然災害的，銀行要提交重大自然災害或者意外事故證明、保險賠償證明和財產清償證明。
?、軐鶆杖送耆．a的，銀行要提交縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財產清償證明。
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?、輰鶆杖诉B續(xù)兩年未參加工商年檢的，銀行要提交縣級及縣級以上工商行政管理部門查詢證明和財產清償證明。
?、迋鶆杖擞|犯刑律的，銀行要提交法院裁定證明和財產清償證明。(環(huán)球網校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點：不良貸款處置方式)
?、邔τ趶娭茍?zhí)行2年仍未收回的，須提交強制執(zhí)行證明或法院裁定證明。
⑧對于與債務人達成和解與重整協(xié)議仍未收回的，銀行需要提交法院裁定證明、銀行和債務人簽訂的和解協(xié)議以及債務人還款憑證。
?、釋τ趥鶆杖酥黧w資格出問題的，銀行需要提交法院駁回起訴的證明，或裁定免除債務人責任的判決書、裁定書或民事調解書;因權利憑證遺失無法訴諸法律的，提交臺賬、貸款審批單等旁證材料、追索記錄、情況說明以及銀行法律事務部門出具的法律意見書;因喪失訴訟時效無法訴諸法律的、提交銀行法律事務部門出具的法律意見書。
?、獾謧痤~小于貸款本息的，銀行須提交抵債資產接收、抵債金額確定證明和上述①～⑨項的相關證明。
對于小額呆賬，提交追索記錄，包括電話追索、信函追索和上門追(環(huán)球網校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點：不良貸款處置方式)索等原始記錄，并由經辦人和負責人共同簽章確認。
對于開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款形成的呆賬。銀行須提交墊款證明和上述各項的相關證明。
對銀行對外投資形成的呆賬，銀行須提交被投資企業(yè)破產、關閉、解散證明、撤銷決定文件、縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財產清償證明。(環(huán)球網校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點：不良貸款處置方式)
對于打包出售、公開拍賣、轉讓等市場手段處置債權或股權形成呆賬，銀行須提交資產處置方案、監(jiān)管部門批復同意處置方案的文件、出售轉讓合同(或協(xié)議)、成交及入賬證明和資產賬面價值清單。
對于金融立案導致的呆賬，須提交公、檢、法部門出具的法律證明材料。
對經國務院專案批準核銷的呆賬，須提交國務院批準文件。(環(huán)球網校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點：不良貸款處置方式)
銀行核銷銀行卡透支款項呆賬，必須提供以下材料：(環(huán)球網校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點：不良貸款處置方式)
?、賹σ婪ㄐ嫫飘a形成的果賬，須提交法院破產證明和財產清償證明。
②對依法宣告死亡形成的呆賬，須提交死亡或失蹤證明和財產或遺產補償證明。
?、蹖洀娭茍?zhí)行仍存的呆賬，銀行須提交訴訟判決書或仲裁書和強制執(zhí)行書證明。
④對依法吊銷營業(yè)執(zhí)照形成的呆賬，銀行須提交有關管理部門批準持卡人關閉的文件和工商行政管理部門注銷持卡人營業(yè)執(zhí)照的證明。 .
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⑤經追索的小額透支仍為呆賬的，銀行須提供追索記錄，包括電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄，并由經辦人和負責人共同簽章確認。
?、迣ι嫦釉p騙被公安機關立案形成的呆賬，銀行須提交公檢法部門出具的法律證明材料。
銀行核銷助學貸款呆賬，必須提供以下材料：
?、賹杩钊怂劳龅模峁┓ㄔ宏P于借款人死亡或失蹤的宣告;或公安部門、醫(yī)院出具的借款人死亡證明;或司法部門出具的借款人喪失完全民事行為能力證明;或縣級以上醫(yī)院出具的借款人喪失勞動能力的證明;對助學貸款抵押物(質押物)處置和對擔保人追索的情況。
?、趯涍^強制執(zhí)行仍為呆賬的，提供法院判決書或法院在案件無法繼續(xù)執(zhí)行時作出的法院終結裁定書;對助學貸款抵押物(質押物)處置和對擔保人追索的情況。
?、蹖涍^追索后仍為呆賬的，提供銀行確定有效追索期限報主管財政部門備案的文件;對抵押物(質押物)處置情況和對擔保人追索記錄。(環(huán)球網校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點：不良貸款處置方式)
④申報核銷無擔保國家助學貸款的，應提供對債務人的追索記錄，無需提供對助學貸款抵押物(質押物)的處置和對擔保人追索情況的材料。
2.呆賬核銷的審批
呆賬核銷審查要點主要包括：呆賬核銷理由是否合規(guī);銀行債權是否充分受償;呆賬數額是否準確;貸款責任人是否已經認定、追究。(環(huán)球網校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點：不良貸款處置方式)
銀行發(fā)生的呆賬，經逐級上報，由銀行總行(總公司)審批核銷。對于小額呆賬，可授權一級分行(分公司)審批，并上報總行(總公司)備案，總行(總公司)對一級分行(分公司)的具體授權額度根據內部管理水平確定，并報主管財政機關備案。一級分行不得再向分支機構轉授權。
銀行核銷呆賬必須嚴格履行審核、審批手續(xù)，并填報呆賬核銷申報表，上級行(公司)在接到下級行(公司)的申報表之后，應當組織有關部門進行嚴格審查和簽署意見。除法律法規(guī)和《呆賬核銷管理辦法》的規(guī)定外，其他任何機構和個人包括債務人不得干預、參與銀行呆賬核銷運作。同時，下列債權或者股權不得作為呆賬核銷：
?、俳杩钊嘶蛘邠Ｈ擞薪洕鷥斶€能力，銀行未按規(guī)定履行所有可能的措施和實施必要的程序追償的債權;
?、谶`反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或懸空的銀行債權;
③因行政干預造成逃廢或造成懸空的銀行債權;
?、茔y行未向借款人和擔保人追償的債權;
?、萜渌粦敽虽N的銀行債權或者股權。(環(huán)球網校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點：不良貸款處置方式)
(三)呆賬核銷后的管理(★★★)
1.檢查工作
呆賬核銷后進行的檢查，應將重點放在檢查呆賬申請材料是否真實上。一旦發(fā)現(xiàn)弄虛作假現(xiàn)象，應立即采取補救措施，并且對直接責任人和負有領導責任的人進行處理和制裁。觸犯法律的，應移交司法機關追究法律責任。
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2.抓好催收工作
呆賬核銷是銀行內部的賬務處理，并不視為銀行放棄債權。對于核銷呆賬后債務人仍然存在的，應注意對呆賬核銷事實加以保密，一旦發(fā)現(xiàn)債務人恢復償債能力，應積極催收。核銷后的貸款，除法律法規(guī)規(guī)定債權和債務或投資與被投資關系已終結的情況外，貸款人對已核銷的不良貸款繼續(xù)保留追索的權利。(環(huán)球網校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點：不良貸款處置方式)
3.認真做好總結
做好呆賬核銷工作的總結，可以吸取經驗教訓，加強貸款管理，因而具有十分重要的意義。呆賬核銷工作總結要著重分析說明以下問題：與往年呆賬核銷工作相比，當年呆賬形勢和核銷工作的變化;當年申報的呆賬的發(fā)放時間分布、賬齡分布、地區(qū)分布、行業(yè)分布和期限分布;貸款形成呆賬的主要原因，以及從呆賬核銷中暴露出信貸管理中的問題;當年申報但未核銷的呆賬筆數和數量，以及不予核銷的主要原因;當年呆賬核銷工作的成績和不足，今后果賬核銷工作預測等。
四、金融企業(yè)不良資產批量轉讓管理
金融企業(yè)是指在中華人民共和國境內依法設立的國有及國有控股商業(yè)銀行、政策性銀行、信托投資公司、財務公司、城市信用社、農村信用社以及中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱銀監(jiān)會)依法監(jiān)督管理的其他國有及國有控股金融企業(yè)(金融資產管理公司除外)。資產管理公司，是指具有健全公司治理、內部管理控制機制，并有5年以上不良資產管理和處置經驗，公司注冊資本金l00億元(含)以上，取得銀監(jiān)會核發(fā)的金融許可證的公司，以及各省、自治區(qū)、直轄市人民政府依法設立或授權的資產管理或經營公司。(環(huán)球網校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點：不良貸款處置方式)
批量轉讓是指金融企業(yè)對一定規(guī)模的不良資產(10戶/項以上)進行組包，定向轉讓給資產管理公司的行為。金融企業(yè)應進一步完善公司治理和內控制度，不斷提高風險管理能力，建立損失補償機制，及時提足相關風險準備。不良資產批量轉讓工作應堅持依法合規(guī)、公開透明、競爭擇優(yōu)、價值最大化原則。
金融企業(yè)應在每批次不良資產轉讓工作結束后(即金融企業(yè)向受讓資產管理公司完成檔案移交)30個工作日內，向同級財政部門和銀監(jiān)會或屬地銀監(jiān)局報告轉讓方案及處置結果，其中中央管理的金融企業(yè)報告財政部和銀監(jiān)會，地方管理的金融企業(yè)報告同級財政部門和屬地銀監(jiān)局。同一報價日發(fā)生的批量轉讓行為作為一個批次。
金融企業(yè)應于每年2月20日前向同級財政部門和銀監(jiān)會或屬地銀監(jiān)局報送上年度批量轉讓不良資產情況報告。省級財政部門和銀監(jiān)局于每年3月30日前分別將轄區(qū)內金融企業(yè)上年度批量轉讓不良資產匯總情況報財政部和銀監(jiān)會。(環(huán)球網校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點：不良貸款處置方式)
上市金融企業(yè)應嚴格遵守證券交易所有關信息披露的規(guī)定，及時充分披露不良資產成因與處置結果等信息，以強化市場約束機制。
金融企業(yè)應做好不良資產批量轉讓工作的內部檢查和審計，認真分析不良資產的形成原因，及時糾正存在的問題，總結經驗教訓，提出改進措施，強化信貸管理和風險防控。(環(huán)球網校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點：不良貸款處置方式)
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