審計師行業(yè)動態(tài)：關(guān)于深化審計專業(yè)人員職稱制度改革的指導(dǎo)意見

人社部發(fā)﹝2020﹞84號

各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團人力資源社會保障廳(局)、審計廳(局)，中央和國家機關(guān)各部委人事部門，中央軍委審計署，各中管金融企業(yè)、中央企業(yè)人事部門：

審計專業(yè)人員是專業(yè)技術(shù)人才隊伍的重要組成部分，是維護國家財政經(jīng)濟秩序、保障經(jīng)濟社會健康發(fā)展的重要力量。為貫徹落實中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于深化職稱制度改革的意見》，現(xiàn)就深化審計專業(yè)人員職稱制度改革提出如下指導(dǎo)意見。

一、總體要求

(一)指導(dǎo)思想

以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，認(rèn)真落實黨中央、國務(wù)院決策部署，按照完善審計管理體制和深化職稱制度改革總體要求，遵循審計專業(yè)人員成長規(guī)律，健全科學(xué)化、規(guī)范化的審計專業(yè)人員職稱制度，完善評價機制，為客觀科學(xué)公正評價審計專業(yè)人員，建設(shè)信念堅定、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)務(wù)實、清正廉潔的高素質(zhì)專業(yè)化審計人才隊伍提供制度保障。

(二)基本原則

1. 堅持服務(wù)發(fā)展。緊緊圍繞服務(wù)新時代經(jīng)濟社會發(fā)展需要，圍繞審計事業(yè)發(fā)展和審計人才隊伍建設(shè)需求，發(fā)揮人才評價“指揮棒”和“風(fēng)向標(biāo)”作用，營造有利于人才成長和職業(yè)發(fā)展的評價制度環(huán)境，積極引進優(yōu)秀人才，最大限度激發(fā)和釋放審計人才活力，讓在一線踏踏實實做出貢獻的審計專業(yè)人員有成就感和獲得感。

2. 堅持科學(xué)評價。結(jié)合國家審計、內(nèi)部審計、社會審計等不同領(lǐng)域?qū)徲嫻ぷ鲗嶋H開展分類評價，完善自然資源資產(chǎn)審計、大數(shù)據(jù)審計、風(fēng)險管理審計等新興審計領(lǐng)域評價標(biāo)準(zhǔn)，創(chuàng)新評價機制，豐富評價方式。切實破除唯學(xué)歷、唯資歷、唯論文、唯獎項傾向，突出考察審計專業(yè)人員的職業(yè)道德、能力素質(zhì)和工作業(yè)績。

3. 堅持以用為本。促進評價結(jié)果與審計專業(yè)人員培養(yǎng)、使用相結(jié)合，鼓勵用人單位將選人用人制度與審計專業(yè)人員職稱制度有機銜接，促進人崗相適、人盡其才，不斷壯大優(yōu)化審計專業(yè)人才隊伍。

二、主要內(nèi)容

通過健全評價體系、完善評價標(biāo)準(zhǔn)、創(chuàng)新評價機制、促進職稱評價與人才培養(yǎng)使用有效銜接、加強職稱評審監(jiān)督和服務(wù)，形成設(shè)置合理、評價科學(xué)、管理規(guī)范、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)的審計專業(yè)人員職稱制度。

(一)健全評價體系

1. 完善職稱層級設(shè)置。審計專業(yè)人員職稱設(shè)初級、中級、高級，初級職稱只設(shè)助理級，高級職稱分設(shè)副高級和正高級。初級、中級、副高級和正高級職稱名稱依次為助理審計師、審計師、高級審計師和正高級審計師。

2. 審計專業(yè)人員各級別職稱分別與事業(yè)單位專業(yè)技術(shù)崗位等級相對應(yīng)。正高級對應(yīng)專業(yè)技術(shù)崗位一至四級，副高級對應(yīng)專業(yè)技術(shù)崗位五至七級，中級對應(yīng)專業(yè)技術(shù)崗位八至十級，初級對應(yīng)專業(yè)技術(shù)崗位十一至十三級。

(二)完善評價標(biāo)準(zhǔn)

1. 堅持德才兼?zhèn)?、以德為先。把政治品德和職業(yè)道德放在職稱評價的首位，引導(dǎo)審計專業(yè)人員堅持以審計精神立身、以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)、以自身建設(shè)立信，恪守審計準(zhǔn)則和職業(yè)操守。完善誠信承諾、守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒機制，對違反法律法規(guī)、違背職業(yè)道德、學(xué)術(shù)不端等行為實行“零容忍”。

2. 實行分級分類評價?？茖W(xué)確定評價內(nèi)容，滿足不同層級、不同類別審計專業(yè)人員的評價需求。初級、中級職稱注重考察專業(yè)基礎(chǔ)和實務(wù)能力，高級職稱注重考察業(yè)績水平和業(yè)務(wù)引領(lǐng)作用。對企事業(yè)單位和社會團體從事內(nèi)部審計、社會審計人員，包括從事內(nèi)部稽核和風(fēng)險管理相關(guān)工作的審計人員，突出評價其職業(yè)判斷能力和工作成果取得的經(jīng)濟社會效益;對從事國家審計人員，建立健全專業(yè)能力標(biāo)準(zhǔn)評價體系，注重評價其工作業(yè)績、政策水平和專業(yè)能力，將通過審計專業(yè)技術(shù)資格考試作為專業(yè)能力評價的參考。

3. 突出對能力水平和業(yè)績貢獻的評價。充分體現(xiàn)審計職業(yè)屬性，注重考察審計專業(yè)人員的能力水平、創(chuàng)新成果和實際貢獻，引導(dǎo)審計專業(yè)人員增強政治能力、專業(yè)勝任能力、宏觀政策研究能力和審計信息化能力。實行審計業(yè)務(wù)和理論成果代表作制度，將審計專業(yè)人員的代表性業(yè)務(wù)成果作為職稱評價的主要內(nèi)容，審計報告、審計方案等業(yè)務(wù)資料，審計工作制度、專利證書等工作成果均可以作為業(yè)務(wù)成果代表作;審計理論文章、調(diào)研報告、科研課題、著作教材、審計案例等均可以作為理論成果代表作。

4. 實行國家標(biāo)準(zhǔn)、地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)和單位標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合。人力資源社會保障部、審計署負責(zé)制定《審計專業(yè)人員職稱評價基本標(biāo)準(zhǔn)》(見附件)。各地區(qū)人力資源社會保障部門、審計部門可以結(jié)合本地區(qū)實際情況，制定地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)。具有自主評審權(quán)的用人單位可以結(jié)合本單位實際，制定單位標(biāo)準(zhǔn)。各地區(qū)各部門各單位在評價工作中應(yīng)嚴(yán)格掌握國家標(biāo)準(zhǔn)。地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)、單位標(biāo)準(zhǔn)不得低于國家標(biāo)準(zhǔn)。

(三)創(chuàng)新評價機制

1. 豐富職稱評價方式。綜合采用考試、評審、考評結(jié)合等多種評價方式，建立適應(yīng)不同層級審計工作特點的評價機制。人力資源社會保障部、審計署組織全國統(tǒng)一的初、中、高級審計專業(yè)技術(shù)資格考試，不斷提高考試的科學(xué)性、實用性、公平性和規(guī)范性，注重對審計知識和能力的考查，對必要的會計、法律、計算機等知識進行考查。助理審計師、審計師實行考試方式;高級審計師實行考試與評審相結(jié)合的方式，高級審計師考試合格可以作為審計專業(yè)能力水平的證明;正高級審計師一般采取評審方式。

2. 加強職稱評審委員會建設(shè)。建立同行老師評審制度，完善評審老師遴選機制，積極吸納經(jīng)濟、法律、計算機、工程等領(lǐng)域?qū)W術(shù)和實務(wù)老師參加職稱評審委員會。健全評審委員會工作程序和評審規(guī)則，明確界定參加評審的人員范圍，加強對評審委員會的組織管理。建立評審公開制度，實行政策公開、標(biāo)準(zhǔn)公開、程序公開、結(jié)果公開，確保審計專業(yè)人員職稱評審客觀公正。

3. 合理下放職稱評審權(quán)限。在綜合評估基礎(chǔ)上，逐步將副高級職稱評審權(quán)限下放至符合條件的中央企業(yè)和中管金融企業(yè)、行業(yè)協(xié)會學(xué)會等組織。暢通非公有制經(jīng)濟組織、社會組織審計專業(yè)人員職稱申報渠道，探索依托專業(yè)水平較高、具備較強服務(wù)能力和影響力、自律規(guī)范的專業(yè)化人才服務(wù)機構(gòu)、行業(yè)協(xié)會學(xué)會等社會組織，開展審計系列職稱社會化人才評價。人力資源社會保障部門和審計部門要嚴(yán)格評估自主評審單位的職稱評價水平，加強事中事后監(jiān)管。自主評審單位組建的高級職稱評審委員會須按規(guī)定備案。

4. 建立職稱評審綠色通道。向優(yōu)秀審計專業(yè)人員傾斜，對引進的海外高層次人才、急需緊缺人才、審計高端人才，以及在創(chuàng)新審計技術(shù)和方式方法、推動行業(yè)發(fā)展等方面做出重大貢獻的審計專業(yè)人員，可以放寬學(xué)歷、資歷、年限等條件限制。對長期在艱苦邊遠地區(qū)和基層一線工作的審計專業(yè)人員，重點考察其實際工作業(yè)績，適當(dāng)放寬學(xué)歷、任職年限、理論成果等要求。

(四)促進職稱評價與人才培養(yǎng)使用有效銜接

1. 促進職稱制度與審計專業(yè)人員培養(yǎng)相結(jié)合。充分發(fā)揮職稱制度對審計專業(yè)人員培養(yǎng)質(zhì)量的導(dǎo)向作用，推動職稱制度與審計高端人才培養(yǎng)、審計專業(yè)學(xué)位研究生教育等有機銜接。對取得審計專業(yè)學(xué)位人員，探索在審計職稱評價中免予考查相應(yīng)專業(yè)知識。探索審計專業(yè)技術(shù)資格考試與注冊會計師、法律等職業(yè)資格考試相近科目互認(rèn)互免，促進審計職稱與經(jīng)濟、會計、統(tǒng)計等相近職稱的銜接，減少重復(fù)評價。

2. 促進職稱制度與審計專業(yè)人員使用相結(jié)合。用人單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合用人需求，根據(jù)職稱評價結(jié)果合理使用審計專業(yè)人員，實現(xiàn)評價結(jié)果與人員聘用、考核、晉升等用人制度相銜接，做到因事設(shè)崗、按崗擇人、人崗相適。建立健全審計專業(yè)人員考核制度，加強聘后管理，在崗位聘用中實現(xiàn)人員能上能下。

3. 加強審計專業(yè)人員繼續(xù)教育。將繼續(xù)教育作為實現(xiàn)審計專業(yè)人員知識更新和能力提升的重要途徑，分類開展審計專業(yè)人員繼續(xù)教育，用人單位應(yīng)當(dāng)保障審計專業(yè)人員參加繼續(xù)教育的權(quán)利。創(chuàng)新和豐富審計專業(yè)人員繼續(xù)教育的方式和內(nèi)容，促進審計專業(yè)人員更新知識、拓展技能。

(五)加強職稱評審監(jiān)管和服務(wù)

1. 加強職稱評審監(jiān)管，注重體現(xiàn)審計公信力。自主評審單位要嚴(yán)肅評審紀(jì)律，強化自我約束，健全完善職稱評審公示制度、回避制度，建立復(fù)查、投訴機制，評審結(jié)果按照評審管理權(quán)限報人力資源社會保障部門備案。各級人力資源社會保障部門會同審計部門加強對自主評審工作的監(jiān)督檢查，建立隨機抽查、巡查制度。對于不能正確行使評審權(quán)、不能確保評審質(zhì)量的，要暫停自主評審工作、責(zé)令整改，直至收回評審權(quán)。依法查處假冒職稱評審、制作和銷售假證等違法行為。

2. 建立職稱評審誠信檔案和失信聯(lián)合懲戒制度。參評人員有提供虛假材料、剽竊他人作品和學(xué)術(shù)成果等行為的，記入職稱評審誠信檔案庫，納入全國信用信息共享平臺;違規(guī)取得的職稱一律撤銷。工作人員、評審老師有弄虛作假、暗箱操作等違法違規(guī)行為的，取消從事評審工作資格，進行通報批評、記入職稱評審誠信檔案庫;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

3. 優(yōu)化評審服務(wù)。加強審計職稱評審公共服務(wù)平臺建設(shè)，提升信息化水平，開展職稱申報、公示、證書查詢驗證等一站式服務(wù)。簡化申報證明材料，規(guī)范和優(yōu)化申報程序，提高評審工作效率，減輕職稱申報人員負擔(dān)。

三、組織實施

(一)加強組織領(lǐng)導(dǎo)

審計專業(yè)人員職稱制度改革是深化職稱制度改革的重要內(nèi)容，政策性強、涉及面廣。各級人力資源社會保障部門、審計部門要高度重視、密切配合，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，抓好貫徹落實。在推進改革過程中，要深入開展調(diào)查研究，細化工作措施，完善工作預(yù)案，確保改革順利進行。

(二)有序推進改革

各地區(qū)和各相關(guān)單位要結(jié)合本地區(qū)本單位實際，落實好各項改革舉措，妥善做好新老人員過渡和新舊政策銜接。對改革前各地自行試點評審的審計專業(yè)人員正高級職稱，要按照有關(guān)規(guī)定通過一定程序進行確認(rèn)。在新的職稱評價工作中，要嚴(yán)格按照本意見有關(guān)要求進行，不得隨意降低評價標(biāo)準(zhǔn)或擅自擴大評審范圍。

(三)做好宣傳引導(dǎo)

各級人力資源社會保障部門和審計部門要加強輿論宣傳引導(dǎo)，做好政策解讀，引導(dǎo)審計專業(yè)人員積極參與改革，提升審計專業(yè)人員能力素質(zhì)，引導(dǎo)社會各有關(guān)方面支持審計專業(yè)人員職稱制度改革，營造有利于改革的良好氛圍。

本意見適用于在國家機關(guān)、社會團體、企事業(yè)單位和其他組織中從事審計工作的人員。鼓勵符合條件的公務(wù)員參加審計專業(yè)技術(shù)資格考試，但不得參加專業(yè)技術(shù)人才職稱評審。

軍隊可以參照本意見制定審計專業(yè)人員職稱評價具體辦法。

附件：審計專業(yè)人員職稱評價基本標(biāo)準(zhǔn)

人力資源社會保障部 審計署

2020年11月4日

附件

審計專業(yè)人員職稱評價基本標(biāo)準(zhǔn)

一、遵守中華人民共和國憲法和法律法規(guī)，貫徹落實黨的基本路線和各項方針政策。

二、具備良好的審計職業(yè)道德和敬業(yè)精神。自覺運用新理念和新技術(shù)，提高審計工作水平。

三、認(rèn)真履行崗位職責(zé)，按照要求參加繼續(xù)教育。

四、審計專業(yè)人員申報各層級職稱，除必須達到上述基本條件外，還應(yīng)當(dāng)分別具備以下條件：

(一)助理審計師

1.正確理解和執(zhí)行審計相關(guān)政策、法律法規(guī)、規(guī)章制度。

2.掌握審計專業(yè)基本知識、工作方法和業(yè)務(wù)技能。

3.能夠擬定簡單的審計方案，完成某一個項目或?qū)I(yè)某一方面的審計工作。

4.具備國家教育部門認(rèn)可的高中畢業(yè)(含高中、中專、職高、技校，下同)及以上學(xué)歷。

(二)審計師

1.掌握并能夠正確執(zhí)行審計相關(guān)政策、法律法規(guī)和規(guī)章制度。

2.掌握比較系統(tǒng)的審計理論知識和業(yè)務(wù)技能。

3.有一定的審計工作實踐經(jīng)驗，能夠負責(zé)某一個項目或?qū)I(yè)的審計業(yè)務(wù)工作，擬定審計方案并組織實施。

4.具備一定的審計職業(yè)判斷能力，能夠?qū)徲嫲l(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查研究和綜合分析，形成有一定水平的工作成果。

5.具備博士學(xué)位;或具備碩士學(xué)位，從事審計相關(guān)工作滿1年;或具備雙學(xué)士學(xué)位，從事審計相關(guān)工作滿2年;或具備大學(xué)本科學(xué)歷或?qū)W士學(xué)位，從事審計相關(guān)工作滿4年;或具備大學(xué)專科學(xué)歷，從事審計相關(guān)工作滿5年;或高中畢業(yè)，取得助理審計師職稱，從事審計相關(guān)工作滿10年。

(三)高級審計師

1.系統(tǒng)掌握審計相關(guān)政策法規(guī)和審計專業(yè)理論、方法、技巧。

2.具備較高的政策水平和較豐富的審計工作經(jīng)驗，能夠獨立負責(zé)組織和指導(dǎo)某一個單位、部門或?qū)I(yè)的審計業(yè)務(wù)工作，帶領(lǐng)、指導(dǎo)審計師及其他審計專業(yè)人員履行審計監(jiān)督職責(zé)、完成審計項目任務(wù)。

3.具備較強的審計職業(yè)判斷能力，工作業(yè)績較為突出，在審計監(jiān)督、內(nèi)部控制、風(fēng)險防控、維護經(jīng)濟安全等方面發(fā)揮重要作用，為促進經(jīng)濟管理工作或領(lǐng)導(dǎo)決策提供指導(dǎo)咨詢，有效推動提高某一個單位、部門的審計監(jiān)督和風(fēng)險管理水平或取得一定經(jīng)濟、社會效益。

4.具備較強的科研能力，取得一定的審計相關(guān)理論或技術(shù)研究成果，或完成審計相關(guān)研究課題、調(diào)研報告、管理制度或方法創(chuàng)新等。

5.具備博士學(xué)位，取得審計師職稱后從事與審計師職責(zé)相關(guān)工作滿2年;或具備碩士學(xué)位，取得審計師職稱后從事與審計師職責(zé)相關(guān)工作滿4年;或具備大學(xué)本科學(xué)歷或?qū)W士學(xué)位，取得審計師職稱后從事與審計師職責(zé)相關(guān)工作滿5年;或具備大學(xué)?？茖W(xué)歷，取得審計師職稱后從事與審計師職責(zé)相關(guān)工作滿6年。

取得會計師、經(jīng)濟師、統(tǒng)計師、工程師等相關(guān)專業(yè)中級職稱，參加高級審計師考試時，可以視同具備審計師職稱。

(四)正高級審計師

1.系統(tǒng)掌握和應(yīng)用審計相關(guān)政策法規(guī)和審計專業(yè)理論、方法、技巧，把握審計工作規(guī)律和發(fā)展趨勢。

2.政策理論水平高，審計工作經(jīng)驗豐富、業(yè)績突出。具備解決重大疑難問題和關(guān)鍵性問題的職業(yè)判斷能力，能夠領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)某一個行業(yè)、區(qū)域、單位或部門的審計工作，組織、管理、主持完成大規(guī)模審計項目，推動審計監(jiān)督、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理達到良好水平。

3.具備較突出的創(chuàng)新能力，能夠提出有重要指導(dǎo)意義的審計理論建議或?qū)⑶把丶夹g(shù)應(yīng)用于審計工作實踐，有效發(fā)揮審計在服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展、推進國家治理現(xiàn)代化中的積極作用。

4.在指導(dǎo)、培養(yǎng)中青年審計人才方面做出重要貢獻，在審計專業(yè)人員團隊中發(fā)揮領(lǐng)軍作用，能夠理論與實踐相結(jié)合，有效指導(dǎo)審計專業(yè)人員或研究生的工作和學(xué)習(xí)。

5.一般應(yīng)具備大學(xué)本科及以上學(xué)歷或?qū)W士及以上學(xué)位，取得高級審計師職稱后從事與高級審計師職責(zé)相關(guān)工作滿5年。

取得高級會計師職稱，在參加正高級審計師職稱評審時，可視同具備高級審計師職稱。

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