2019年12月注冊(cè)國(guó)際理財(cái)規(guī)劃師模擬試題：稅收基礎(chǔ)四

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2019年12月注冊(cè)國(guó)際理財(cái)規(guī)劃師模擬試題：稅收基礎(chǔ)四

一、單項(xiàng)選擇題

1.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍。下列關(guān)于稅目的表述中，不正確的是( )。

A.稅目代表征稅的深度

B.稅目包括列舉稅目和概括稅目

C.消費(fèi)稅、資源稅、營(yíng)業(yè)稅都有列舉稅目的稅目稅率表

D.實(shí)行列舉稅目的稅種，凡列入稅目的都征稅，未列入的不征稅

2.下列關(guān)于累進(jìn)稅率的表述中，不正確的是( )。

A.超額累進(jìn)稅率計(jì)算比較復(fù)雜，但累進(jìn)程度比較緩和，比較合理

B.目前我國(guó)只有土地增值稅適用的是超率累進(jìn)稅率

C.當(dāng)計(jì)稅基數(shù)是絕對(duì)數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)質(zhì)上就是超額累進(jìn)稅率

D.目前，累進(jìn)稅率的幾種具體的形式在我國(guó)都有運(yùn)用

3.根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，對(duì)于個(gè)人取得的稿酬所得，規(guī)定在適用20%稅率征稅時(shí)，按應(yīng)納稅額減征30%，這個(gè)稅收優(yōu)惠政策屬于( )。

A.稅基式減免

B.稅額式減免

C.稅率式減免

D.免征額減免

4.下列關(guān)于稅收程序的說(shuō)法，不正確的是( )。

A.稅務(wù)登記是整個(gè)征收管理的首要環(huán)節(jié)

B.納稅申報(bào)是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅收管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，是稅收管理信息的主要來(lái)源和重要的稅務(wù)管理制度

C.稅款征收是稅收征管的目的，是稅收征管的出發(fā)點(diǎn)和歸宿

D.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成未繳或少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金

5.下列選項(xiàng)中，不屬于稅收立法主體的是( )。

A.全國(guó)人大及其常委會(huì)

B.國(guó)務(wù)院

C.直轄市的人大及其常委會(huì)

D.省級(jí)人民政府

6.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律的是( )。

A.《個(gè)人所得稅法》

B.《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》

C.《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》

D.《企業(yè)所得稅暫行條例》

7.關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說(shuō)法中不正確的是( )。

A.稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項(xiàng)在內(nèi)容上必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的事項(xiàng)

B.稅務(wù)規(guī)章與其他部門(mén)規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，由國(guó)務(wù)院裁決

C.稅務(wù)規(guī)章與稅務(wù)規(guī)章解釋具有同等效力

D.稅務(wù)規(guī)章都是在公布后立即施行

8.稅收?qǐng)?zhí)法必須符合合法性原則，下列選項(xiàng)中，不屬于稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則的是( )。

A.執(zhí)法主體法定

B.執(zhí)法手段合法

C.執(zhí)法內(nèi)容合法

D.執(zhí)法程序合法

9.稅收司法必須符合獨(dú)立性原則，下列關(guān)于獨(dú)立性原則的表述中，錯(cuò)誤的是( )。

A.法院在審理稅務(wù)案件時(shí)，必須自己做出判斷

B.稅收司法機(jī)關(guān)在行使司法權(quán)時(shí)，可以受到行政機(jī)關(guān)的干涉

C.法院審判權(quán)的行使不受上級(jí)法院的干涉

D.法院在體制上獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)

10.稅收司法概念的關(guān)鍵點(diǎn)在于( )。

A.公安機(jī)關(guān)和人民檢察院能否行使國(guó)家司法權(quán)力

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)能否行使涉稅處理權(quán)

C.誰(shuí)能夠行使國(guó)家司法權(quán)處理涉稅案件

D.涉稅當(dāng)事人能否享受一定的救濟(jì)權(quán)

二、多項(xiàng)選擇題

1.計(jì)稅依據(jù)又稱(chēng)稅基，是指稅法中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)，下列關(guān)于計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有( )。

A.計(jì)稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定

B.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)船的噸位

C.所得稅的計(jì)稅依據(jù)是所得額

D.課稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)總是不一致

E.課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)有時(shí)候一致，有時(shí)候不一致

2.目前，我國(guó)使用的稅率有( )。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.超率累進(jìn)稅率

D.全額累進(jìn)稅率

E.超額累進(jìn)稅率

3.目前，我國(guó)使用定額稅率的稅種有( )。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅

B.車(chē)船稅

C.耕地占用稅

D.房產(chǎn)稅

E.資源稅

4.比例稅率是指對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例，都按同一比例征稅，稅額與課稅對(duì)象呈正比例關(guān)系。在具體運(yùn)用上，比例稅率分為( )。

A.產(chǎn)品比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.有幅度的比例稅率

E.分類(lèi)分項(xiàng)比例稅率

5.根據(jù)減免稅的分類(lèi)，減免稅分為( )。

A.法定減免

B.稅基式減免

C.稅率式減免

D.臨時(shí)減免

E.特定減免

6.下列選項(xiàng)中，屬于稅收程序法主要制度的有( )。

A.表明身份制度

B.回避制度

C.聽(tīng)證和時(shí)限制度

D.按期納稅制度

E.職能分離制度

7.下列選項(xiàng)中，不屬于稅收確定程序的有( )。

A.稅款征收

B.稅務(wù)登記

C.賬簿、憑證

D.納稅申報(bào)

E.稅收保全

8.根據(jù)稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有( )。

A.自2001年5月1日起，對(duì)欠稅的納稅人、扣繳義務(wù)人按日征收欠繳稅款萬(wàn)分之五的滯納金

B.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤造成的未繳或少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是3年

C.對(duì)于因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤造成的未繳或少繳稅款的，不用再追征滯納金

D.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤造成的未繳或少繳稅款，特殊情況下追征期為5年

E.納稅人有應(yīng)當(dāng)退還的稅款的，如果納稅人沒(méi)有欠稅，可以將應(yīng)退的稅款和利息，留抵下期應(yīng)納稅款

9.下列選項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有( )。

A.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物

B.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

C.書(shū)面通知納稅人的開(kāi)戶(hù)銀行或其他機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款

D.扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)

E.書(shū)面通知納稅人的開(kāi)戶(hù)銀行或其他機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

10.稅收?qǐng)?zhí)法的特點(diǎn)有( )。

A.具有單方意志性

B.具有裁量性

C.具有被動(dòng)性

D.具有效力先定性

E.具有合法性

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參考答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題

1.【答案】A

【解析】稅目代表征稅的廣度。

2.【答案】D

【解析】根據(jù)稅率累進(jìn)依據(jù)的性質(zhì)，累進(jìn)稅率分為“額”累和“率”累。額累和率累按累進(jìn)依據(jù)的構(gòu)成又可分為“全累”和“超累”，也就說(shuō)累進(jìn)稅率一共四類(lèi)：全額累進(jìn)稅率、超額累計(jì)稅率、全率累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率。目前我國(guó)對(duì)于全額累進(jìn)稅率和全率累進(jìn)稅率都沒(méi)有運(yùn)用。

3.【答案】B

【解析】對(duì)于個(gè)人取得的稿酬所得，在按照20%的稅率計(jì)算出應(yīng)納稅額以后，再按照應(yīng)納稅額的30%減征，即只征收70%的稅額，這是稅額式減免。

4.【答案】D

【解析】因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成未繳或少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金。

5.【答案】D

【解析】選項(xiàng)D：地方人民政府沒(méi)有稅收立法權(quán)。

6.【答案】A

【解析】選項(xiàng)BCD：都屬于稅收行政法規(guī)。

7.【答案】D

【解析】選項(xiàng)D：稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行，但是在特殊情況下，也可以自公布之日起施行。

8.【答案】B

【解析】稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則是指執(zhí)法主體法定、執(zhí)法內(nèi)容合法、執(zhí)法程序合法和執(zhí)法根據(jù)合法。

9.【答案】B

【解析】選項(xiàng)B：稅收司法機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使司法權(quán)，不受行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。

10.【答案】A

【解析】稅收司法概念的關(guān)鍵點(diǎn)在于公安機(jī)關(guān)和人民檢察院能否行使國(guó)家司法權(quán)力。

二、多項(xiàng)選擇題

1.【答案】BCE

【解析】選項(xiàng)A：計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，是課稅對(duì)象量的表現(xiàn);選項(xiàng)DE：課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)有時(shí)候一致，有時(shí)候不一致。

2.【答案】ABCE

【解析】選項(xiàng)D：目前我國(guó)不實(shí)行全額累進(jìn)稅率。

3.【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：房產(chǎn)稅實(shí)行比例稅率;選項(xiàng)E：資源稅實(shí)行定額稅率和比例稅率相結(jié)合的原則。

4.【答案】ABCD

【解析】在具體運(yùn)用上，比例稅率又分為以下幾種：產(chǎn)品比例稅率、行業(yè)比例稅率、地區(qū)差別比例稅率和有幅度的比例稅率。

5.【答案】ADE

【解析】選項(xiàng)BC屬于減免稅的基本形式。根據(jù)減免稅的分類(lèi)，減免稅分為：法定減免、臨時(shí)減免和特定減免。

6.【答案】ABCE

【解析】稅收程序法的主要制度有：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽(tīng)證制度和時(shí)限制度。

7.【答案】AE

【解析】稅收確定程序包括稅務(wù)登記，賬簿、憑證和納稅申報(bào)。

8.【答案】ABDE

【解析】選項(xiàng)C：對(duì)于因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤造成的未繳或少繳稅款的，還要追征滯納金。

9.【答案】ABE

【解析】選項(xiàng)CD：都屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容。

10.【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C：稅收?qǐng)?zhí)法具有主動(dòng)性;選項(xiàng)E：合法性是稅收?qǐng)?zhí)法的原則。

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