2019年注冊(cè)國(guó)際理財(cái)規(guī)劃師基礎(chǔ)能力考點(diǎn)梳理：第六章第二節(jié)

第六章 退休養(yǎng)老規(guī)劃

第二節(jié) 提供咨詢服務(wù)

第一單元 我國(guó)的養(yǎng)老理念及退休養(yǎng)老規(guī)劃的必要性

一、我國(guó)的養(yǎng)老理念

二、退休養(yǎng)老規(guī)劃的必要性

1、預(yù)期壽命的延長(zhǎng)

2、提前退休

3、社會(huì)保障與養(yǎng)老資金緊張

4、“養(yǎng)兒防老”理念的不可行性

5、其他不確定因素

第二單元 社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本知識(shí)

一、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)概述

(一)社會(huì)保障的歷史與現(xiàn)實(shí)

(二)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的含義

1、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是在法定范圍內(nèi)的老年人完全或基本退出社會(huì)勞動(dòng)生活后才自動(dòng)發(fā)發(fā)揮作用的。

2、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的目的是為保障老年人的基本生活需求，為其提供穩(wěn)定可靠的生活來(lái)源。

3、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是以社會(huì)保險(xiǎn)為手段來(lái)達(dá)到保障的目的。

特點(diǎn)：(1)國(guó)家立法，強(qiáng)制實(shí)行(2)實(shí)現(xiàn)廣泛的社會(huì)互濟(jì)(3)具有社會(huì)性，影響很大

(三)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本原則

1、保障基本生活

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的目的是對(duì)勞動(dòng)者退出勞動(dòng)領(lǐng)域后的基本生活予以保障，這一原則更多的強(qiáng)調(diào)社會(huì)公平性。一般而言，低收入人群基本養(yǎng)老金替代率(指養(yǎng)老金相當(dāng)于在職時(shí)工資收入的比例)(較高)，高收入人群基本養(yǎng)老金替代率(指養(yǎng)老金相當(dāng)于在職時(shí)工資收入的比例)(較低)。

2、公平與效率相結(jié)合

3、權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)

4、管理服務(wù)社會(huì)化

5、分享社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果

(四)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)模式

1、按照社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌資模式劃分

(1)現(xiàn)收現(xiàn)付式

(2)基金式

①完全基金式

當(dāng)期繳費(fèi)收入全部用于為當(dāng)期繳費(fèi)的受保人建立養(yǎng)老儲(chǔ)備基金，儲(chǔ)備基金的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是滿足未來(lái)向全部受保人支付養(yǎng)老金的資金需求。

②部分基金式

即期的繳費(fèi)一部分用于支付當(dāng)年的養(yǎng)老保險(xiǎn)金的開支，一部分用于為受保人建立養(yǎng)老儲(chǔ)備基金。

2、按照養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的征集渠道劃分

按照養(yǎng)老保險(xiǎn)資金征集渠道的劃分，可以將養(yǎng)老保險(xiǎn)分為三種模式，即國(guó)家統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)模式、(強(qiáng)制儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)模式)和(投保資助養(yǎng)老保險(xiǎn)模式)。

二、我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

(一)我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

1、保險(xiǎn)覆蓋范圍

2、保險(xiǎn)費(fèi)用籌集

3、運(yùn)行模式

個(gè)人每月按8%的比例繳納社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，公司繳費(fèi)劃入個(gè)人賬戶的比例(3%)。我國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的運(yùn)行方式。其中個(gè)人賬戶的存儲(chǔ)額只能用于職工養(yǎng)老，不得提前支取，職工調(diào)動(dòng)時(shí)，個(gè)人賬戶里的存儲(chǔ)額全部隨同轉(zhuǎn)移，職工或退休人員死亡，個(gè)人賬戶中的個(gè)人繳費(fèi)部分(可以繼承)。

根據(jù)國(guó)務(wù)院1997年頒布的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》的相關(guān)要求，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶存儲(chǔ)額每年參考(銀行同期存款利率)計(jì)算利息。

4、養(yǎng)老金待遇

5、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理

在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的資金管理上，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行(收支兩條線)管理，即養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的繳費(fèi)收入要納入財(cái)政專戶存儲(chǔ);支出要?？顚Ｓ茫⒁?jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序。

國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定，養(yǎng)老保險(xiǎn)的結(jié)余要預(yù)留相當(dāng)于(2個(gè)月)的養(yǎng)老金開支，其余按規(guī)定處理。

(二)我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善與發(fā)展

《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》的主要任務(wù)有十項(xiàng)，歸總起來(lái)：

繼續(xù)確保基本養(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放;改革基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法，建立參保繳費(fèi)的激勵(lì)約束機(jī)制;逐步做實(shí)個(gè)人賬戶，真正實(shí)現(xiàn)由現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制的轉(zhuǎn)變;積極發(fā)展企業(yè)年金，建立多層次的養(yǎng)老保障體系等。

1、關(guān)于做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶

做實(shí)個(gè)人賬戶的意義包括：(1)有利于實(shí)現(xiàn)部分積累的制度模式(2)有利于應(yīng)付人口老齡化的挑戰(zhàn)(3)有利于促進(jìn)勞動(dòng)力流動(dòng)

2、關(guān)于改革基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法

從2006年1月1日起，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中個(gè)人賬戶的繳費(fèi)比例統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的11%調(diào)整為(8%)。

按照我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度規(guī)定，如果個(gè)人繳費(fèi)年限滿15年，退休后基礎(chǔ)養(yǎng)老金的月標(biāo)準(zhǔn)為省、自治區(qū)、直轄市或地(市)上年度月平均工資的(20%)。個(gè)人賬戶按賬戶儲(chǔ)存額的(1/120)計(jì)發(fā)。

按照新的基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法，參保人員每多繳1年，養(yǎng)老金中的基礎(chǔ)部分增發(fā)(1%)。

新人新制度、老人老辦法、中人逐步過(guò)渡

(1)關(guān)于“新人”

《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》(國(guó)發(fā)「1997」26號(hào))實(shí)施后參加工作的參保人員屬于“新人”退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿一年發(fā)給(1%)。

退休后從社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)中領(lǐng)取的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金由兩部分構(gòu)成，它們是基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。其中，基礎(chǔ)養(yǎng)老金的發(fā)放參考多項(xiàng)因素，包括：(1)當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY;(2)本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資;(3)交費(fèi)年限。

個(gè)人賬戶養(yǎng)老金部分也需要參考多項(xiàng)因素，包括(1)個(gè)人賬戶儲(chǔ)蓄余額;(2)職工退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命;(3)本人退休年齡。

(2)關(guān)于“中人”。實(shí)施前參加工作，實(shí)施后退休。

(3)關(guān)于“老人”。實(shí)施前退休。

3、關(guān)于統(tǒng)一城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員參保繳費(fèi)政策

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員都要參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn);繳費(fèi)基數(shù)統(tǒng)一為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY，繳費(fèi)比例為(20%)。

根據(jù)國(guó)務(wù)院2005年12月發(fā)布《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員的繳費(fèi)比例比企業(yè)職工低(8%)。

4、關(guān)于建立基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制

第三單元 企業(yè)年金的基本知識(shí)

一、企業(yè)年金概述

(一)什么是企業(yè)年金

養(yǎng)老保險(xiǎn)體系三個(gè)支柱：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金、個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。

(二)企業(yè)年金的特征

1、非營(yíng)利性

2、企業(yè)行為

3、政府鼓勵(lì)

4、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)

(三)舉辦企業(yè)年金計(jì)劃的意義

1、減輕國(guó)家養(yǎng)老負(fù)擔(dān)壓力的需要

2、增強(qiáng)企業(yè)凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力的需要

3、推動(dòng)市場(chǎng)發(fā)育，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要

4、促進(jìn)我國(guó)各類金融機(jī)構(gòu)從分業(yè)經(jīng)營(yíng)向混業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)渡的需要

(四)國(guó)外企業(yè)年金計(jì)劃的舉辦方式

企業(yè)年金制度又稱企業(yè)退休年金制度、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金制度，它是企業(yè)在參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并按規(guī)定履行繳費(fèi)義務(wù)基礎(chǔ)上，自主實(shí)行的一種補(bǔ)充性養(yǎng)老保障制度。從各國(guó)的實(shí)際情況看，企業(yè)舉辦補(bǔ)充年金計(jì)劃可以采取三種做法，(1)直接承付(2)對(duì)外投保(3)建立養(yǎng)老基金

1、直接承付

企業(yè)直接承擔(dān)向本企業(yè)退休職工支付年金責(zé)任。

(1)基金式

①內(nèi)部積累法

②外部積累法

(2)非基金式

2、對(duì)外投保

企業(yè)代表職工與保險(xiǎn)公司簽訂合同，企業(yè)職工的養(yǎng)老責(zé)任由保險(xiǎn)公司承擔(dān)。

3、建立養(yǎng)老基金

企業(yè)參加一個(gè)具有獨(dú)立法人資格的養(yǎng)老基金會(huì)來(lái)辦理其養(yǎng)老金計(jì)劃。

養(yǎng)老信托基金的受托人(基金法人)與舉辦企業(yè)的雇主之間具有如下關(guān)系：

如果指定外部投資人管理人來(lái)管理，有三個(gè)受托人：

(1)管理受托人

(2)操作受托人(基金投資人)

二、我國(guó)企業(yè)年金的發(fā)展歷史

第一階段：補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)階段

第二階段：企業(yè)年金探索階段

企業(yè)年金實(shí)行基金完全積累，采用個(gè)人賬戶方式進(jìn)行管理，費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人繳納，企業(yè)繳費(fèi)的工資總額(4%)以內(nèi)的部分，可從成本中列支。

第三階段：企業(yè)年金規(guī)范階段

三、我國(guó)目前企業(yè)年金的基本狀況

(一)我國(guó)企業(yè)年金計(jì)劃的特點(diǎn)

1、企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納

企業(yè)繳費(fèi)不超過(guò)本企業(yè)上年度職工工資總額的1/12，企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)一般不超過(guò)本企業(yè)上年度職工工資總額的1/6。

2、企業(yè)年金基金實(shí)行完全積累

企業(yè)年金基金實(shí)行完全積累，采用(個(gè)人賬戶)進(jìn)行管理。

我國(guó)的企業(yè)年金為(確定繳費(fèi)型)，即企業(yè)年金計(jì)劃不向職工承諾未來(lái)年金的數(shù)額或替代率，職工退休后年金的多少完全取決于職工和個(gè)人的繳費(fèi)金額及投資收益。

職工未達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡的，不得從個(gè)人賬戶中一次領(lǐng)取企業(yè)年金。

3、建立企業(yè)年金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)確定企業(yè)年金受托人

根據(jù)勞動(dòng)和社會(huì)保障部頒發(fā)的《企業(yè)年金試行辦法》，建立企業(yè)年金的企業(yè)，應(yīng)確定企業(yè)年金受托人。確定受托人應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同，合同一方為(企業(yè))，另一方為受托人。

按照勞動(dòng)和社會(huì)保障部頒發(fā)的《企業(yè)年金試行辦法》，我國(guó)的企業(yè)年金實(shí)行的管理模式為(建立養(yǎng)老基金)。

4、企業(yè)年金的受托人可以是企業(yè)成立的企業(yè)年金理事會(huì)

企業(yè)年金理事會(huì)由企業(yè)和職工代表組成，也可以聘請(qǐng)企業(yè)以外的專業(yè)人員參加其中職工代表應(yīng)不少于(1/3)。

(二)企業(yè)年金基金的管理模式

1、受托人

企業(yè)年金計(jì)劃中的受托人是(企業(yè)年金理事會(huì))或符合國(guó)家規(guī)定的年金管理公司。

企業(yè)舉辦企業(yè)年金時(shí)，通常需要尋找企業(yè)年金受托人來(lái)管理企業(yè)年金基金，法人受托機(jī)構(gòu)要滿足一定的條件，其中受托人在任何時(shí)候都要維持不少于(1.5億)元人民幣的凈資產(chǎn)。

企業(yè)年金的受托人是指受托管理企業(yè)年金基金的企業(yè)年金理事會(huì)或符合國(guó)家規(guī)定的年金管理公司等法人受托機(jī)構(gòu)，其具體的職責(zé)包括：

選擇、監(jiān)督、更換賬戶管理人、托管人、投資管理人等;制定企業(yè)年金基金的投資策略;編制企業(yè)年金基金管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;收取企業(yè)和職工繳費(fèi)，并向受益人支付年金等。

2、賬戶管理人

職責(zé)：

記錄企業(yè)年金基金的投資收益

向委托人提供賬戶的信息查詢服務(wù)

建立企業(yè)年金基金的企業(yè)賬戶和個(gè)人賬戶

按照國(guó)家規(guī)定保存企業(yè)年金基金賬戶管理檔案至少15年

3、基金托管人

選擇托管人時(shí)，托管人應(yīng)為經(jīng)國(guó)家金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的獨(dú)立法人，其凈資產(chǎn)不能少于(50億)元。

4、投資管理人

企業(yè)年金的投資管理人是指受托人委托管理企業(yè)年金基金資產(chǎn)的專業(yè)機(jī)構(gòu)，如果選擇信托投資公司作為投資管理人，那么其注冊(cè)資本不少于(1億)元。職責(zé)：

(1)對(duì)企業(yè)年金基金進(jìn)行投資

(2)及時(shí)與托管人核算企業(yè)年金基金的會(huì)計(jì)核算和估值結(jié)果

(3)建立企業(yè)年金基金的投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金

(4)定期向受托人和監(jiān)管部門提交投資管理報(bào)告

(5)保存企業(yè)年金財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和投資記錄至少l5年

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