2016年會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》章節(jié)練習題：第三章第二節(jié)主要稅種

更新時間：2016-08-26 14:28:02 來源：環(huán)球網(wǎng)校

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　　一、單項選擇題

　　1、甲公司2013年度實現(xiàn)利潤總額為500萬元.無其他納稅調(diào)整事項，經(jīng)稅務機關(guān)核實的2012年度虧損額為380萬元，該公司2013年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額為(　　)萬元。

　　A.125

　　B.30

　　C.165

　　D.39.6

　　【答案】B

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅應納稅額的計算。該公司2013年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額=(500-380)×25%=30(萬元)。

　　2、下列各項所得中，適用于減征規(guī)定的是()。

　　A.特許權(quán)使用費所得

　　B.勞務報酬所得

　　C.稿酬所得

　　D.工資、薪金所得

　　【答案】C

　　【解析】稿酬所得適用的個人所得稅稅率為20%，并按應納稅額減征30%。

　　3、在以下單位或者個人中，不屬于增值稅納稅人的是(　　)。

　　A.進口設(shè)備的企業(yè)

　　B.銷售商品房的房地產(chǎn)公司

　　C.零售雜貨的個體戶

　　D.生產(chǎn)銷售家用電器的公司

　　【答案】B

　　【解析】商品房屬于不動產(chǎn)，銷售商品房應繳納營業(yè)稅。銷售商品房的房地產(chǎn)公司是營業(yè)稅納稅人。

　　4、下列不屬于消費稅稅目的是(　　)。

　　A.酒精

　　B.貴重首飾

　　C.鞭炮

　　D.保齡球

　　【答案】D

　　【解析】我國消費稅稅目共有l(wèi)4個，即煙，酒與酒精，化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽車輪胎，小汽車，摩托車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板。

　　5、下列關(guān)于增值稅納稅地點的說法中，不正確的是(　　)。

　　A.固定業(yè)戶應當向其機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅

　　B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報納稅

　　C.進口貨物，應當向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

　　D.扣繳義務人應當向納稅人機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款

　　【答案】D

　　【解析】本題考核增值稅的納稅地點?？劾U義務人應當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款，是扣繳義務人機構(gòu)所在地，而不是納稅人機構(gòu)所在地。

　　6、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，其消費稅以一個月為一期繳納，其申報納稅的期限為自期滿之日起(　　)。

　　A.10日內(nèi)

　　B.5日內(nèi)

　　C.15日內(nèi)

　　D.30日內(nèi)

　　【答案】C

　　【解析】以l個月為一期納稅的，期滿之日起l5日內(nèi)申報。

　　7、下列收入屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是(　　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入

　　B.財政撥款收入

　　C.國債利息收入

　　D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入

　　【答案】B

　　二、多項選擇題

　　1、下列關(guān)于增值稅類型的說法中正確的是(　　)。

　　A.生產(chǎn)型增值稅不允許納稅人在計算增值稅時扣除外購固定資產(chǎn)的價值

　　B.收入型增值稅允許納稅人在計算增值稅時，將外購固定資產(chǎn)折舊部分扣除

　　C.消費型增值稅允許納稅人在計算增值稅時.將外購固定資產(chǎn)的價值一次性全部扣除

　　D.我國現(xiàn)行增值稅屬于消費型增值稅

　　【答案】A,B,C,D

　　2、下列關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間的}兌法中，正確的有(　　)。

　　A.采取托收承付銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

　　B.納稅人發(fā)生視同銷售貨物中法律規(guī)定的特定行為的，為對方收到貨物的當天

　　C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，有書面合同的為按合同約定的收款日期的當天，無書面合同或者書面合同沒有約定日期的，為貨物發(fā)出當天

　　D.進口貨物，為報關(guān)進口的當天

　　【答案】A,C,D

　　【解析】納稅人發(fā)生視同銷售貨物中法律規(guī)定的特定行為的，為貨物移送的當天。

　　3、增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的有(　　)。

　　A.銷售飼料

　　B.銷售鋼材

　　C.銷售圖書

　　D.銷售自來水

　　【答案】A,C,D

　　【解析】增值稅一般納稅人銷售或者進口下列貨物，按低稅率計算增值稅，低稅率為13%：(1)糧食、食用植物油;(2)自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;(3)圖書、報紙、雜志;(4)飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜;(5)國務院及其有關(guān)部門規(guī)定的其他貨物。選項B適用l7%稅率。

　　4、下列應稅消費品中.實行從價定率與從量定額相結(jié)合的復合計稅方法的有(　　)。

　　A.煙絲

　　B.卷煙

　　C.白酒

　　D.酒精

　　【答案】B,C

　　【解析】目前只有卷煙、白酒實行從價定率與從量定額相結(jié)合的復合計稅方法。

　　5、納稅人銷售應稅消費品，應當向(　　)主管稅務機關(guān)申報納稅。

　　A.機構(gòu)所在地

　　B.納稅人核算地

　　C.居住地

　　D.消費品生產(chǎn)地

　　【答案】A,C

　　【解析】納稅人銷售應稅消費品，除國家另有規(guī)定之外，應當向納稅人機構(gòu)所在地或居住地主管稅務機關(guān)申報納稅。

　　6、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的有(　　)。

　　A.保險業(yè)

　　B.修理業(yè)

　　C.服務業(yè)

　　D.建筑業(yè)

　　【答案】A,C,D

　　【解析】加工、修理修配業(yè)屬于增值稅征收范圍，不屬于營業(yè)稅征收范圍。

　　7、下列行業(yè)或類別中，營業(yè)稅征收適用5%稅率的有(　　)。

　　A.建筑業(yè)

　　B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

　　C.服務業(yè)

　　D.娛樂業(yè)

　　【答案】B,C我的答案：未作答收起解析收藏糾錯

　　【解析】本金融保險業(yè)、服務業(yè)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%。

　　8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是(　　)。

　　A.國債利息收入

　　B.財政撥款

　　C.符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　D.接受捐贈的收入

　　【答案】A,C

　　【解析】《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，收入總額中的下列收入為免稅收入：(1)國債利息收入：(2)符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(3)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(4)符合規(guī)定條件的非營利組織的收入。選項B屬于不征稅收入，選項D屬于應征稅的收入。

　　9、根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，下列所得中，適用比例稅率的有(　　)。

　　A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　B.利息、股息、紅利所得

　　C.工資、薪金所得

　　D.承包經(jīng)營所得

　　【答案】A,B

　　【解析】財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率;工資、薪金所得適用七級超額累進稅率;承包經(jīng)營所得適用五級超額累進稅率。

　　10、根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，以下各項所得適用累進稅率形式的有(　　)。

　　A.工資薪金所得

　　B.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得

　　C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　D.承包承租經(jīng)營所得

　　【答案】A,B,D

　　【解析】選項A適用七級超額累進稅率;選項B;選項D適用五級超額累進稅率;選項C適用20%比例稅率。

　　11、對個人所得征收個人所得稅時，不得扣減費用而以每次收入額為應納稅所得額的有(　　)。

　　A.偶然所得

　　B.稿酬所得

　　C.利息、股息、紅利所得

　　D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　【答案】A,C

　　三、判斷題

　　1、對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收個人所得稅。(　　)

　　【答案】對

　　2、個人取得的工資所得按月征收個人所得稅.個人取得的稿酬所得按年征收個人所得稅。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】個人取得的工資所得按月征收個人所得稅，個人取得的稿酬所得按次征收個人所得稅。

　　3、納稅人將自產(chǎn)應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料，消費資料，投資入股和抵償債務的，應按同類消費品的加權(quán)平均銷售價格計算納稅。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】本題考核消費稅應納稅額的計算。納稅人將自產(chǎn)應稅消費品用于換取財產(chǎn)資料、消費資料、投資入股和抵償債務的，應按同類消費品的最高銷售價格一算納稅。

　　4、在我國境內(nèi)提供各種勞務的收入，均應繳納營業(yè)稅。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，提供貨物加工、修理修配勞J的收入，繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。

　　5、個人出租不動產(chǎn)的營業(yè)稅納稅地點為個人居住地。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】個人出租土地使用權(quán)、不動產(chǎn)的營業(yè)稅：稅地點為土地、不動產(chǎn)所在地。

　　6、個人獨資企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅人。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅納稅人。個人獨資企業(yè)是個人所得稅納稅人，不。企業(yè)所得稅納稅人。

　　7、稅收滯納金和贊助支出不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時從收入總額中扣除。(　　)

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