取消增值稅發(fā)票認(rèn)證有哪些注意事項(xiàng)
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納稅信用A、B級(jí)納稅人已經(jīng)取消增值稅發(fā)票認(rèn)證。新納入營改增試點(diǎn)的增值稅一般納稅人,2016年5月至7月期間取消增值稅發(fā)票認(rèn)證;2016年8月起,除納稅信用A級(jí)、B級(jí)以外的增值稅一般納稅人,不再適用取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的規(guī)定。
這算是一項(xiàng)利好,殊不知里面其實(shí)也隱藏著“神坑”,最近發(fā)現(xiàn)掉了不少納稅人。
一、延長(zhǎng)確認(rèn)發(fā)票信息時(shí)限,但掃描認(rèn)證期限未變
目前的取消認(rèn)證,是指取消紙質(zhì)發(fā)票的掃描認(rèn)證,但還是可以按照原來紙質(zhì)增值稅發(fā)票的認(rèn)證方式進(jìn)行掃描認(rèn)證。
《關(guān)于優(yōu)化完善增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)功能有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年32號(hào))延長(zhǎng)確認(rèn)發(fā)票信息時(shí)限,將納稅人確認(rèn)當(dāng)月用于抵扣稅款或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息的最后時(shí)限,由當(dāng)月最后1日延長(zhǎng)至次月納稅申報(bào)期結(jié)束前2日。
這里延長(zhǎng)的是“確認(rèn)發(fā)票信息時(shí)限”,很多營改增納稅人可能對(duì)增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)操作不熟,6月屁顛屁顛地跑去辦稅大廳或自助終端掃描認(rèn)證,申報(bào)的時(shí)候發(fā)現(xiàn)了真相眼淚差點(diǎn)掉下來:按照原來紙質(zhì)增值稅發(fā)票的認(rèn)證方式進(jìn)行掃描認(rèn)證,期限并沒延長(zhǎng),當(dāng)月認(rèn)證的只能當(dāng)月抵扣!
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二、注意確認(rèn)發(fā)票信息時(shí)點(diǎn),謹(jǐn)防進(jìn)項(xiàng)損失風(fēng)險(xiǎn)
納稅人在增值稅納稅申報(bào)后申報(bào)征收期結(jié)束前,不得在增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)中再進(jìn)行勾選、確認(rèn)操作,若進(jìn)行勾選、確認(rèn)操作,這部分勾選、確認(rèn)的發(fā)票將無法納入本期申報(bào)抵扣數(shù)據(jù)中,也不能參與下期的申報(bào)抵扣。為避免損失,請(qǐng)納稅人在確認(rèn)當(dāng)期所有發(fā)票均已勾選、確認(rèn)后,再進(jìn)行本期的納稅申報(bào)。本期申報(bào)征收期結(jié)束后的次日,方可開始下一個(gè)稅款屬期增值稅發(fā)票的勾選、確認(rèn)操作。每個(gè)月申報(bào)征收期的截止日期可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。
這個(gè)坑估計(jì)要下個(gè)月才能發(fā)現(xiàn)其真正神妙之處。話說回來,如果僅是系統(tǒng)操作不當(dāng),就“無法納入本期申報(bào)抵扣數(shù)據(jù)中,也不能參與下期的申報(bào)抵扣”,從而剝奪納稅人的進(jìn)項(xiàng)抵扣,是否合適呢?
逾期認(rèn)證發(fā)票符合一定條件都允許納稅人繼續(xù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)的操作失誤是否需要給予補(bǔ)救措施呢?
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