當(dāng)期所得稅費用為負(fù)數(shù)正常嗎？

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　　我公司本年利潤總額100萬，稅率25%，納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額200萬，本期應(yīng)繳所得稅50萬，本年有減值準(zhǔn)備300萬，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)75萬，遞延所得稅費用-75萬，本期所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅=50+(-75)=-25萬，是否正確?損益表中列示的所得稅費用是否可以為負(fù)數(shù)?

　　審計說所得稅費用不能為負(fù)數(shù)，應(yīng)該為零，那種說法對?

　　可以為負(fù)數(shù)。

　　此處的所得稅費用是和利潤總額(會計的概念)進行配比的，是會計的概念，由于遞延資產(chǎn)的考慮，該部分的所得稅費用完全可以是所得稅收益，看看《企業(yè)會計準(zhǔn)則第30號—財務(wù)報表列報》里面的報表重要項目的說明提到所得稅費用的組成部分的時候都有個括弧(收益)兩字!只有填列負(fù)數(shù)財務(wù)數(shù)據(jù)才能是真實反映到當(dāng)期凈利潤中去了，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制該部分收益實際上已經(jīng)確認(rèn)，只是沒有兌現(xiàn)而已。

　　當(dāng)期所得稅只能是大于等于零，這個爛鬼審計是不是搞錯了?你應(yīng)該追問他為零的依據(jù)了。

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