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財務(wù)部審核單據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化

更新時間:2019-09-18 23:36:13 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽223收藏66

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  一、以財務(wù)管理體系建設(shè)推進(jìn)財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化管理的基本做法

  1、確立財務(wù)管理總體目標(biāo):實(shí)現(xiàn)從核算型財務(wù)向管理型財務(wù)轉(zhuǎn)變。具體包括:

  (1)進(jìn)一步完善公司預(yù)算管理體系,抓好預(yù)算編制、審核、報批、執(zhí)行、分析、評價與激勵各環(huán)節(jié)的工作;

  (2)健全資金管理制度,把預(yù)算控制和資金收支審批相結(jié)合,有效防范資金風(fēng)險,降低資金成本,促進(jìn)企業(yè)效益增長;

  (3)建立健全公司資產(chǎn)管理制度,加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)經(jīng)營管理,不斷促進(jìn)企業(yè)提高資產(chǎn)收益水平;

  (4)嚴(yán)格執(zhí)行國家和行業(yè)會計核算有關(guān)規(guī)定,確保會計信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整。

  2、成立工作機(jī)構(gòu)并賦予相應(yīng)職責(zé)。由財務(wù)部門牽頭,成立財務(wù)管理體系建設(shè)推行小組,并制定推行小組及相關(guān)責(zé)任部門工作職責(zé)。

  3、財務(wù)管理體系建設(shè)工作重點(diǎn)

  (1)對現(xiàn)有財務(wù)管理制度及其執(zhí)行情況進(jìn)行分析,對財務(wù)管理制度修訂完善,進(jìn)行分類整理并輯錄成冊,建立完善的內(nèi)部管理制度體系;

  (2)從審批、執(zhí)行、分析、控制、考核等環(huán)節(jié),對公司內(nèi)部控制能力、監(jiān)督管理機(jī)制運(yùn)行做一個全面評估,對關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)的制度和流程進(jìn)行完善和版本升級,如資金管理控制、成本管理控制等;

  (3)嚴(yán)格執(zhí)行國家和行業(yè)有關(guān)定額和開支標(biāo)準(zhǔn);國家和行業(yè)無統(tǒng)一規(guī)定,根據(jù)日常發(fā)生頻率和金額大小,結(jié)合實(shí)際制訂定額和開支標(biāo)準(zhǔn)。

  (4)積極推進(jìn)財務(wù)信息化建設(shè),實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)、財務(wù)信息的有效對接和充分利用。完善會計核算平臺,提高會計信息質(zhì)量;建立統(tǒng)一的預(yù)算管理IT平臺,健全財務(wù)預(yù)警分析控制制度,提高預(yù)算執(zhí)行管控效果,強(qiáng)化全面預(yù)算管理;建立統(tǒng)一的資產(chǎn)管理IT平臺,加強(qiáng)資產(chǎn)管理;建立統(tǒng)一的財務(wù)分析平臺,進(jìn)一步完善財務(wù)分析體系。

  (5)對全面預(yù)算管理、成本費(fèi)用管理、國有資產(chǎn)經(jīng)營管理、會計信息質(zhì)量管理等建立統(tǒng)一的考核評價機(jī)制,推行統(tǒng)一的考核評價分析平臺。

  4、財務(wù)管理體系建設(shè)主要階段

  (1)前期準(zhǔn)備:組建工作機(jī)構(gòu)。由財務(wù)部門負(fù)責(zé)抽調(diào)人員組建財務(wù)管理體系推行小組,明確推行小組成員的具體工作職責(zé)。明確推行小組組長、副組長及工作人員的職責(zé)分工。

  (2)調(diào)研:編制調(diào)研計劃、調(diào)研提綱,開展項(xiàng)目調(diào)研,系統(tǒng)收集財務(wù)管理的基本信息,全面了解財務(wù)管理的基本情況,并對調(diào)研結(jié)果進(jìn)行分析。編制完善《財務(wù)管理體系建設(shè)實(shí)施方案》并經(jīng)財務(wù)管理體系推行小組討論、確認(rèn)。

  (3)流程梳理和優(yōu)化:按《管理體系建設(shè)實(shí)施指南》要求進(jìn)行流程識別、流程結(jié)構(gòu)分析、流程描述、流程分析、流程優(yōu)化,確定《財務(wù)管理體系流程文件結(jié)構(gòu)清單》。

  (4)文件編制:由推行小組根據(jù)《管理體系建設(shè)實(shí)施指南》、文件清單要求,結(jié)合公司實(shí)際情況編制。

  (5)文件評審和發(fā)布:采用會議方式對財務(wù)管理手冊、流程文件、工作文件及記錄進(jìn)行評審,并根據(jù)評審結(jié)果修訂完善,增強(qiáng)體系文件的系統(tǒng)性、可操作性和有效性,形成完善的財務(wù)管理體系文件。財務(wù)管理體系建設(shè)推行小組將審批通過的文件交公司全面加強(qiáng)企業(yè)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室進(jìn)行文件發(fā)布。

  (6)體系運(yùn)行:組織財務(wù)管理體系的實(shí)施單位(部門),做好新舊制度運(yùn)行地銜接協(xié)調(diào),解決財務(wù)管理體系文件在實(shí)施中遇到的問題,統(tǒng)一按新體系文件規(guī)定進(jìn)行實(shí)施,并建立體系運(yùn)行記錄。

  (7)運(yùn)行檢查:由財務(wù)部門實(shí)施日常自我檢查,對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,由責(zé)任崗位、人員及時進(jìn)行改進(jìn)。由公司企業(yè)管理相關(guān)人員實(shí)施現(xiàn)場綜合檢查,并保留檢查記錄,由責(zé)任部門對檢查中提出的問題進(jìn)行改進(jìn)。

  (8)體系評價:自我評價由財務(wù)部門負(fù)責(zé),評價管理體系的運(yùn)行質(zhì)量、效率、成熟程度。體系評審由企業(yè)管理部門負(fù)責(zé),分析管理體系的內(nèi)外部環(huán)境和現(xiàn)狀,發(fā)現(xiàn)改進(jìn)體系的機(jī)會,提出并落實(shí)改進(jìn)措施。

  (9)持續(xù)改進(jìn):財務(wù)部門負(fù)責(zé)對管理體系的持續(xù)改進(jìn)進(jìn)行系統(tǒng)策劃、實(shí)施、檢查和評價。

  環(huán)球網(wǎng)校友情提示:財務(wù)部審核單據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化”,如果您在學(xué)習(xí)過程中遇到任何疑問 ,請登錄環(huán)球網(wǎng)校會計實(shí)訓(xùn)會計實(shí)踐操作論壇,隨時與廣大考生朋友們一起交流!

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  二、財務(wù)管理體系建設(shè)取得的階段性成果

  1、建立了較為完善的企業(yè)財務(wù)管理制度及管理流程,如:《內(nèi)部牽制制度》、《資金開支管理規(guī)定》、《財產(chǎn)清查制度》、《原始記錄管理規(guī)定》、《現(xiàn)金管理辦法》、《固定資產(chǎn)管理辦法》、《權(quán)證管理規(guī)定》、《科技項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定》、《會計檔案管理制度》等一系列財務(wù)管理制度,涵蓋了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的方方面面,使每一項(xiàng)財務(wù)工作都能找到對應(yīng)的財務(wù)管理辦法。根據(jù)每一項(xiàng)財務(wù)管理辦法建立了與之對應(yīng)的財務(wù)管理流程,如《會計核算管理流程》、《發(fā)票管理流程》、《資金開支管理流程》、《財務(wù)收款管理流程》等,把每一個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都進(jìn)行流程固化,利用信息化手段實(shí)現(xiàn)節(jié)點(diǎn)控制,從而保障財務(wù)管理制度及流程得到規(guī)范執(zhí)行。

  2、全面預(yù)算管理水平得到大幅提升,資金使用效益得以顯現(xiàn)。通過幾年的不斷磨合,結(jié)合企業(yè)管理需要及運(yùn)行情況,前后幾次組織修訂預(yù)算管理制度和流程,形成了較為適用的預(yù)算管理體系,具體做法是:各職能部門先制定工作計劃,經(jīng)公司審批后形成公司級計劃,由公司預(yù)算委員會根據(jù)計劃配套預(yù)算,項(xiàng)目計劃和預(yù)算一一對應(yīng),使預(yù)算的編制和執(zhí)行有了較為科學(xué)合理的基礎(chǔ)。公司專門開發(fā)了預(yù)算管理信息系統(tǒng),預(yù)算的申報、執(zhí)行、匯總、控制等功能實(shí)現(xiàn)信息化管理,沒有預(yù)算或超過預(yù)算的項(xiàng)目都不能在信息系統(tǒng)中打印出紙質(zhì)審批單據(jù),也就不能支付款項(xiàng),從而做到了“無預(yù)算不開支、超預(yù)算不開支”。通過每月資金開支計劃可以合理確定預(yù)算開支進(jìn)度,對暫時不使用的資金合理運(yùn)用理財手段提高資金使用收益,每年的財務(wù)費(fèi)用均為利息凈收入。公司制定了合理的預(yù)算考核辦法,從預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整三個環(huán)節(jié)進(jìn)行考核,從而確保完成公司下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

  3、會計核算較為規(guī)范,稅收管理風(fēng)險降至最低。我們認(rèn)真對照會計基礎(chǔ)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn),從會計人員配備、培訓(xùn)和輪換,崗位職責(zé)制定、內(nèi)控制度建立完善、建立財務(wù)管理體系標(biāo)準(zhǔn),組織編寫財務(wù)知識查詢手冊等方面著手,切實(shí)提高了會計信息質(zhì)量,提高了會計核算的規(guī)范性。不斷加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)構(gòu)聯(lián)系,及時咨詢有關(guān)涉稅事項(xiàng),對潛在稅收風(fēng)險及時進(jìn)行評估,誠信納稅,從而最大程度降低稅收風(fēng)險。

  4、資產(chǎn)管理更為規(guī)范、高效。每年通過定期不定期組織實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn),做到見物就點(diǎn),見帳就查,通過清查發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)實(shí)物管理中存在的問題,并及時建立完善資產(chǎn)從申報、采購、領(lǐng)用管理、報廢、移交等各個環(huán)節(jié)的制度及流程,達(dá)到帳實(shí)一致、管理規(guī)范,提高了資產(chǎn)利用效率。

  三、財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化管理遇到的瓶頸

  雖然在財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化管理方面做了很多工作,也取得了一些成績,但該公司的財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化管理也遇到了瓶頸,主要表現(xiàn)在:業(yè)務(wù)部門特別是一些業(yè)務(wù)人員對財務(wù)工作不了解,對財務(wù)的規(guī)范性要求認(rèn)為是財務(wù)人員有意刁難;財務(wù)人員的主動性不強(qiáng);財務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)不夠明確,一些規(guī)定沒有形成書面性文件進(jìn)行發(fā)布;一些管理流程不盡合理,考核不夠嚴(yán)格等。

  針對存在的問題,經(jīng)過幾個月的調(diào)研,按照標(biāo)準(zhǔn)化管理及精益管理的思路進(jìn)行持續(xù)改進(jìn),云南省煙草煙葉公司重新梳理和修訂了財務(wù)管理制度及流程,形成了一套較為科學(xué)合理的財務(wù)管理流程、財務(wù)管理規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)及考核辦法。

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  四、持續(xù)改進(jìn)財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化管理的幾點(diǎn)做法

  1、提升財務(wù)管理工作的定位:由財務(wù)管理部門代表公司來制定和發(fā)布財務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)、工作流程和考核辦法,代表公司行使財務(wù)管理職能,對公司財務(wù)管理規(guī)范達(dá)標(biāo)負(fù)責(zé)。

  2、對財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化管理流程進(jìn)行再造。重新梳理財務(wù)管理流程,將財務(wù)管理主要職能定位為:預(yù)算管理、核算管理、國有資產(chǎn)管理,并對應(yīng)建立預(yù)算管理流程(預(yù)算編制、調(diào)整-預(yù)算審批下達(dá)-預(yù)算控制-資金管理)、會計核算流程(財務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行審核-帳務(wù)處理-稅收管理-報表管理)、國有資產(chǎn)管理流程(財務(wù)規(guī)范性檢查-資產(chǎn)帳實(shí)監(jiān)管-國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理-會計檔案管理),針對每個部門都會涉及的預(yù)算申報和資金開支單獨(dú)制定子流程,并將每個節(jié)點(diǎn)涉及的部門及崗位進(jìn)行明確,從而形成了較為明晰的財務(wù)管理流程。

  3、對財務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確。針對每項(xiàng)財務(wù)工作制定了相應(yīng)的財務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn),主要包括物資采購類支出財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、工程投資類支出財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)類支出財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、維修類支出財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、日常費(fèi)用類支出財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、各類生產(chǎn)數(shù)據(jù)類財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等一系列財務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)。這些財務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)的制定和發(fā)布使財務(wù)工作更有據(jù)可依。

  4、制定更為嚴(yán)格的考核辦法并進(jìn)行嚴(yán)格考核。財務(wù)考核采用100分制,按月進(jìn)行考核,考核采取扣分制,每出現(xiàn)一項(xiàng)不能達(dá)到財務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)的扣2-5分,根據(jù)部門業(yè)務(wù)量大小規(guī)定不同的合格標(biāo)準(zhǔn),業(yè)務(wù)量大的部門90分以上為合格,業(yè)務(wù)量小的部門95分為合格,達(dá)不到合格分?jǐn)?shù)的相應(yīng)扣減績效工資。

  5、做好相關(guān)人員培訓(xùn)。正式實(shí)施前組織相關(guān)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn),分采購及工程類、日常費(fèi)用類、資產(chǎn)管理類分別組織培訓(xùn),讓相關(guān)人員做到懂標(biāo)準(zhǔn)、識流程、明考核。

  五、財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化管理達(dá)到的效果

  1、思路更為清晰:通過財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化管理,工作思路更為清晰明了,責(zé)任更加明確,財務(wù)人員工作主動性增強(qiáng)了。財務(wù)部門要對財務(wù)規(guī)范達(dá)標(biāo)負(fù)責(zé),遇上不規(guī)范的行為就要大膽管起來,否則要承擔(dān)責(zé)任。

  2、工作流程更為順暢:將財務(wù)主要職能進(jìn)行明確,形成了一個財務(wù)管理總流程及配套的子流程,只要是公司員工都知道財務(wù)部門的主要職能是什么,流程節(jié)點(diǎn)涉及到本人的地方是哪些,工作標(biāo)準(zhǔn)是什么,考核辦法是什么,保證了流程的順暢。

  3、工作標(biāo)準(zhǔn)更為科學(xué)適用:對應(yīng)流程節(jié)點(diǎn)建立完善了相應(yīng)的財務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn),這些標(biāo)準(zhǔn)可能以前也有,但更多的是口頭要求,考核也不嚴(yán)格,執(zhí)行效果不明顯。通過持續(xù)改進(jìn),工作標(biāo)準(zhǔn)不明確的地方完善標(biāo)準(zhǔn),流程復(fù)雜的地方簡化流程,做到了一看就懂,執(zhí)行起來更為順暢。

  4、人員的觀念轉(zhuǎn)變:財務(wù)流程和財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)涉及公司所有部門,財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源于每個崗位,每個員工都在為財務(wù)規(guī)范達(dá)標(biāo)出力,基于這種觀念轉(zhuǎn)變,財務(wù)數(shù)據(jù)更加真實(shí)可靠。財務(wù)人員把財務(wù)管理的規(guī)范達(dá)標(biāo)當(dāng)成了自己的事來落實(shí)。

  企業(yè)通過實(shí)施財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化管理工作,提高了財務(wù)人員素質(zhì),降低了財務(wù)風(fēng)險,提高了財務(wù)管理水平,提高了財務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位。

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分享到: 編輯:劉洋

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