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2015山東會計從業(yè)《會計電算化》講義第三章第四節(jié)

更新時間:2015-09-06 16:07:47 來源:|0 瀏覽0收藏0
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  第四節(jié) 固定資產(chǎn)管理模塊的應(yīng)用

  一、固定資產(chǎn)管理模塊初始化工作

  (一)設(shè)置控制參數(shù)

  1.設(shè)置啟用會計期間

  啟用會計期間是指固定資產(chǎn)管理模塊開始使用的時間。固定資產(chǎn)管理模塊的啟用會計期間不得早于系統(tǒng)中該賬套建立的期間。設(shè)置啟用會計期間在第一次進(jìn)入固定資產(chǎn)管理模塊時進(jìn)行。

  2.設(shè)置折舊相關(guān)內(nèi)容

  設(shè)置折舊相關(guān)內(nèi)容一般包括:是否計提折舊、折舊率小數(shù)位數(shù)等。

  如果確定不計提折舊,則不能操作賬套內(nèi)與折舊有關(guān)的功能。

  3.設(shè)置固定資產(chǎn)編碼

  固定資產(chǎn)編碼是區(qū)分每一項(xiàng)固定資產(chǎn)的唯一標(biāo)識。

  (二)設(shè)置基礎(chǔ)信息

  1.設(shè)置折舊對應(yīng)科目

  折舊對應(yīng)科目是指折舊費(fèi)用的入賬科目,資產(chǎn)計提折舊后必須設(shè)定折舊數(shù)據(jù)應(yīng)歸入哪個成本或費(fèi)用科目。根據(jù)固定資產(chǎn)的使用狀況,某一部門內(nèi)的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用可以歸集到一個比較固定的會計科目,便于系統(tǒng)根據(jù)部門生成折舊憑證。

  2.設(shè)置增減方式

  企業(yè)固定資產(chǎn)增加或減少的具體方式不同,其固定資產(chǎn)的確認(rèn)和計量方法也不同。記錄和匯總固定資產(chǎn)具體增減方式的數(shù)據(jù)也是為了滿足企業(yè)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理的需要。

  固定資產(chǎn)增加的方式主要有:直接購買、投資者投入、捐贈、盤盈、在建工程轉(zhuǎn)入、融資租入等。

  固定資產(chǎn)減少的方式主要有:出售、盤虧、投資轉(zhuǎn)出、捐贈轉(zhuǎn)出、報廢、毀損、融資租出等。

  3.設(shè)置使用狀況

  企業(yè)需要明確固定資產(chǎn)的使用狀況,加強(qiáng)固定資產(chǎn)的核算和管理。同時,不同使用狀況的固定資產(chǎn)折舊計提處理也有區(qū)別,需要根據(jù)使用狀況設(shè)置相應(yīng)的折舊規(guī)則。

  固定資產(chǎn)使用狀況包括:在用、經(jīng)營性出租、大修理停用、季節(jié)性停用、不需要和未使用。

  4.設(shè)置折舊方法

  設(shè)置折舊方法是系統(tǒng)自動計算折舊的基礎(chǔ)。折舊方法通常包括:不提折舊、平均年限法、工作量法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法等。系統(tǒng)一般會列出每種折舊方法的默認(rèn)折舊計算公式,企業(yè)也可以根據(jù)需要,定義適合自己的折舊方法的名稱和計算公式。

  5.設(shè)置固定資產(chǎn)類別

  固定資產(chǎn)種類繁多,規(guī)格不一,需建立科學(xué)的固定資產(chǎn)分類體系。為強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理,企業(yè)可根據(jù)自身的特點(diǎn)和管理方法,確定一個較為合理的固定資產(chǎn)分類方法。

  (三)錄入原始卡片

  固定資產(chǎn)卡片是固定資產(chǎn)核算和管理的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。在初始使用固定資產(chǎn)模塊時,應(yīng)該錄入當(dāng)期期初(即為上期期末)的固定資產(chǎn)數(shù)據(jù),作為后續(xù)固定資產(chǎn)核算和管理的起始基礎(chǔ)。固定資產(chǎn)卡片記錄每項(xiàng)固定資產(chǎn)的詳細(xì)信息,一般包括:固定資產(chǎn)編號、名稱、類別、規(guī)格型號、使用部門、增加方式、使用狀況、預(yù)計使用年限、殘值率、折舊方法、開始使用日期、原值、累計折舊等。

  二、固定資產(chǎn)管理模塊日常處理

  企業(yè)日常運(yùn)營中,會發(fā)生固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù),一般包括固定資產(chǎn)增加、減少、固定資產(chǎn)變動等。在每個會計期間,用戶可在固定資產(chǎn)管理模塊中對相關(guān)日常業(yè)務(wù)進(jìn)行管理和核算。

  (一)固定資產(chǎn)增加

  固定資產(chǎn)增加是指企業(yè)購進(jìn)或通過其他方式增加固定資產(chǎn),應(yīng)為增加的固定資產(chǎn)建立一張固定資產(chǎn)卡片,錄入增加的固定資產(chǎn)的相關(guān)信息、數(shù)據(jù)。

  (二)固定資產(chǎn)減少

  固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)的核算不是直接減少固定資產(chǎn)的價值,而是輸入資產(chǎn)減少卡片,說明減少原因,記錄業(yè)務(wù)的具體信息和過程,保留審計線索。

  (三)固定資產(chǎn)變動

  固定資產(chǎn)變動業(yè)務(wù)包括價值信息變更和非價值信息變更兩部分內(nèi)容。

  1.價值信息的變更

  (1)固定資產(chǎn)原值變動

  固定資產(chǎn)使用過程中,其原值變動的原因一般包括:根據(jù)國家規(guī)定,對固定資產(chǎn)重新估價;增加補(bǔ)充設(shè)備或改良設(shè)備;將固定資產(chǎn)的一部分拆除;根據(jù)實(shí)際價值調(diào)整原來的暫估價值;發(fā)現(xiàn)原記錄固定資產(chǎn)的價值有誤等幾種情況。

  (2)折舊要素的變更

  折舊要素的變更包括使用年限調(diào)整、折舊方法調(diào)整、凈殘值(率)調(diào)整、累計折舊調(diào)整等。

  2.非價值信息變更

  固定資產(chǎn)非價值信息變更包括固定資產(chǎn)的使用部門變動、使用狀況變動、存放地點(diǎn)變動等。

  (四)生成記賬憑證

  設(shè)置固定資產(chǎn)憑證處理選項(xiàng)之后,固定資產(chǎn)管理模塊對于需要填制記賬憑證的業(yè)務(wù)能夠自動完成記賬憑證填制工作,并傳遞給賬務(wù)處理模塊。

  三、固定資產(chǎn)管理模塊期末處理

  (一)計提折舊

  固定資產(chǎn)管理模塊提供自動計提折舊的功能。初次錄入固定資產(chǎn)原始卡片時,應(yīng)將固定資產(chǎn)的原值、使用年限、殘值(率)以及折舊計提方法等相關(guān)信息錄入系統(tǒng)。在期末,系統(tǒng)利用自動計提折舊功能,對各項(xiàng)固定資產(chǎn)按照定義的折舊方法計提折舊,并將當(dāng)期的折舊額自動累計到每項(xiàng)資產(chǎn)的累計折舊項(xiàng)目中,并減少固定資產(chǎn)賬面價值。然后,系統(tǒng)將計提的折舊金額依據(jù)每項(xiàng)固定資產(chǎn)的用途歸屬到對應(yīng)的成本、費(fèi)用項(xiàng)目中,生成折舊分配表,并以此為依據(jù),制作相應(yīng)的記賬憑證,并傳遞給賬務(wù)處理模塊。

  系統(tǒng)還可以提供折舊清單,顯示所有應(yīng)計提折舊的資產(chǎn)已計提折舊的信息。

  (二)對賬

  固定資產(chǎn)管理模塊對賬功能主要是指與賬務(wù)處理模塊進(jìn)行對賬。對賬工作主要是為了保證固定資產(chǎn)管理模塊的資產(chǎn)價值、折舊、減值準(zhǔn)備等與賬務(wù)處理模塊中對應(yīng)科目的金額相一致。

  (三)月末結(jié)賬

  用戶在固定資產(chǎn)管理模塊中完成本月全部業(yè)務(wù)和生成記賬憑證并對賬正確后,可以進(jìn)行月末結(jié)賬。

  (四)相關(guān)數(shù)據(jù)查詢

  固定資產(chǎn)管理模塊提供賬表查詢功能,用戶可以對固定資產(chǎn)相關(guān)信息按照不同標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類、匯總、分析和輸出,以滿足各方面管理決策的需要。

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