天津會計從業(yè)《財經(jīng)法規(guī)》第二章第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式講義

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　　(四)支票的付款

　　支票的付款，是指付款人根據(jù)持票人的請求向其支付支票金額的行為。《票據(jù)法》明確規(guī)定，支票限于見票即付，不得另行記載付款日期，另行記載付款日期的，該記載無效。

　　1.提示付款期限

　　支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款;異地使用的支票，其提示付款的期限由中國人民銀行另行規(guī)定。超過提示付款期限提示付款的，付款人可以不予付款;但是付款人不予付款的，出票人仍應(yīng)當(dāng)對持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

　　通過委托收款銀行或者通過票據(jù)交換系統(tǒng)向付款人提示付款的，視同持票人提示付款，其提示付款日期以持票人向開戶銀行提交票據(jù)日為準(zhǔn)。

　　持票人未按照上述規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。

　　【重點提示】要掌握支票的提示付款期。持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款。

　　【例題7?單選題】下列關(guān)于支票的提示付款期限的表述中，正確的是( )。

　　A.自出票日起10日內(nèi)

　　B.自出票日起20日內(nèi)

　　C.自出票日起30日內(nèi)

　　D.自出票日起60日內(nèi)

　　【答案】A

　　【例題8?單選題】支票出票人在支票上另行記載付款日期的，下列正確的說法是( )。

　　A.該記載有效

　　B.經(jīng)收款人同意，該記載有效

　　C.經(jīng)付款人同意，該記載有效

　　D.該記載無效

　　【答案】D

　　(五)支票的辦理要求

　　1.出票

　　(1)出票人

　　支票的出票人，是在有權(quán)辦理支票業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)開立了支票存款賬戶的單位和個人。

　　(2)開立支票存款賬戶

　?、匍_立支票存款賬戶的申請人必須使用其本名，并提交證明其身份的合法證件;②開立支票存款賬戶和領(lǐng)用支票，應(yīng)當(dāng)有可靠的資金，并存入一定的資金;③開立支票存款賬戶，申請人應(yīng)當(dāng)預(yù)留其本名的簽名式樣和印鑒。④銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。

　　(3)領(lǐng)購支票的要求

　　存款人向開戶銀行領(lǐng)購支票，必須填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”并簽章，簽章應(yīng)與預(yù)留銀行的簽章相符。存款賬戶結(jié)清時，必須將剩余空白支票交回注銷。

　　(4)簽發(fā)要求

　?、俸灠l(fā)銀行支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。②簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票，必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定;③支票的出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過其付款時在付款人處實有的存款金額;④支票的出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留本名的簽名式樣或者印鑒不符的支票，使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票。

　　(5)出票效力

　　出票人必須按照簽發(fā)的支票金額承擔(dān)保證向該持票人付款的責(zé)任。出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票、支付密碼錯誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，并處以票面金額百分之五但不低于1千元的罰款;持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。

　　三、商業(yè)匯票

　　(一)商業(yè)匯票的概念和種類

　　1. 商業(yè)匯票的概念

　　商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。通俗地講，商業(yè)匯票是以銀行以外的其他公司、企業(yè)為出票人，以銀行或者其他公司、企業(yè)等為付款人的匯票。

　　2.商業(yè)匯票的種類

　　商業(yè)匯票按其承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。如果付款人為銀行并進(jìn)行了承兌的，稱為銀行承兌匯票;當(dāng)付款人為銀行以外的公司、企業(yè)等并由其進(jìn)行承兌的，稱為商業(yè)承兌匯票。

　　(二)商業(yè)匯票的出票

　　1.出票的概念

　　出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。

　　2.出票人資格

　　商業(yè)匯票的出票人，必須具備下列條件：

　　(1)在承兌銀行開立存款賬戶;

　　(2)資信狀況良好，并具有支付匯票金額的可靠資金來源。

　　3.法定記載事項(絕對必要記載事項)

　　簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項：表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;付款人名稱;收款人名稱;出票日期;出票人簽章。欠缺記載上述事項之一的，商業(yè)匯票無效。

　　(三)商業(yè)匯票的承兌

　　1.承兌的概念

　　承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。承兌是匯票特有的一種制度。我國目前使用的銀行匯票，均為見票即付的匯票，無須承兌，因此承兌為我國商業(yè)匯票所獨有。

　　2.承兌銀行

　　承兌商業(yè)匯票的銀行，必須具備下列條件：

　　(1)與出票人具有真實的委托付款關(guān)系;

　　(2)具有支付匯票金額的可靠資金。

　　3.提示承兌

　　提示承兌是指匯票的持票人，向付款人出示匯票，請求其承諾付款的行為。

　?、賹τ诙ㄈ崭犊罨蛘叱銎焙蠖ㄆ诟犊畹膮R票。持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌;②見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個月內(nèi)提示承兌。

　　4.承兌程序

　　付款人對向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或拒絕承兌。付款人在收到提示承兌匯票時，還應(yīng)當(dāng)向持票人簽發(fā)收到匯票的回單?；貑紊蠎?yīng)當(dāng)記明匯票提示承兌日期并簽章。

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　　(四)商業(yè)匯票的付款

　　1.付款的概念

　　票據(jù)付款是指付款人或承兌人在票據(jù)到期時，對持票人所進(jìn)行的票據(jù)金額的支付并收回票據(jù)，以消滅票據(jù)關(guān)系的行為。

　　2.付款的提示

　　《票據(jù)法》規(guī)定，持票人應(yīng)當(dāng)按照下列法定期限提示付款。

　　(1)見票即付的匯票，自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款。

　　(2)定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。持票人未按照前款規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。通過委托收款銀行或者通過票據(jù)交換系統(tǒng)向付款人提示付款的，視同持票人提示付款。

　　【重點提示】要掌握住提示付款的期限：1.見票即付的匯票，自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款。2.定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。同時，還要掌握超過提示付款期的法律后果。即持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。

　　【例題9•判斷題】商業(yè)匯票的持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，承兌人或者付款人可以拒絕承擔(dān)付款責(zé)任。( )

　　【答案】×

　　【例題10•單選題】見票即付的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自( )向付款人提示付款。

　　A.到期日起10日內(nèi)

　　B.出票日起1個月內(nèi)

　　C.出票日起1個月后

　　D.到期日起10日后

　　【答案】B

　　3.付款程序

　　(1)持票人在票據(jù)法規(guī)定的提示付款期限內(nèi)提示付款的，付款人必須無條件地在當(dāng)日按票據(jù)金額足額支付給持票人。如果付款人或承兌人不能當(dāng)日足額付款的，依照《票據(jù)法》的規(guī)定，應(yīng)承擔(dān)遲延付款的責(zé)任。

　　(2)持票人獲得付款的，應(yīng)當(dāng)在匯票上簽收，并將匯票交給付款人。持票人委托銀行收款的，受委托的銀行將代收的匯票金額轉(zhuǎn)賬收入持票人賬戶，視同簽收。

　　(3)持票人委托的收款銀行的責(zé)任，限于按照匯票上記載事項將匯票金額轉(zhuǎn)入持票人賬戶。付款人委托的付款銀行的責(zé)任，限于按照匯票上記載事項從付款人賬戶支付匯票金額。

　　(4)付款人及其代理付款人付款時，應(yīng)當(dāng)審查匯票背書的連續(xù)，并審查提示付款人的合法身份證明或者有效證件。如果付款人及其代理付款人以惡意或者有重大過失付款的，應(yīng)當(dāng)自行承擔(dān)責(zé)任。

　　(5)匯票金額為外幣的，按照付款日的市場匯價，以人民幣支付。匯票當(dāng)事人對匯票支付的貨幣種類另有約定的，從其約定。

　　(五)商業(yè)匯票的背書

　　1.背書的概念

　　背書是指持票人在票據(jù)的背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章，將其交付給相對人，從而將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的票據(jù)權(quán)利授予給他人行使的票據(jù)行為。

　　2.背書的類型

　　背書按目的可以分為以下兩類：

　　(1)轉(zhuǎn)讓背書，即以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的的背書;

　　(2)非轉(zhuǎn)讓背書，即以設(shè)立委托收款或票據(jù)質(zhì)押為目的的背書。①委托收款背書是指持票人以行使票據(jù)上的權(quán)利為目的，授予被背書人以代理權(quán)的背書。背書記載“委托收款”字樣的，被背書人有權(quán)代背書人行使被委托的匯票權(quán)利。但是，被背書人不得再以背書轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利。②質(zhì)押背書是指持票人以票據(jù)權(quán)利設(shè)定質(zhì)權(quán)為目的，在票據(jù)上做成的背書。匯票可以設(shè)定質(zhì)押;質(zhì)押時應(yīng)當(dāng)以背書記載“質(zhì)押”字樣。被背書人依法實現(xiàn)其質(zhì)權(quán)時，可以行使匯票權(quán)利。

　　3.背書的絕對記載事項

　　背書必須記載下列事項：

　　(1)被背書人名稱;(2)背書人簽章。未記載上述事項之一的，背書無效。

　　①背書由背書人簽章并記載背書日期。未記載背書日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。②背書不得附有條件，背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力。③將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書無效。④銀行匯票被拒絕付款或超過提示付款期限的，不得再背書轉(zhuǎn)讓，背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。⑤銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為準(zhǔn)。未填寫實際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得轉(zhuǎn)讓。⑥票據(jù)出票人在票據(jù)正面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓。其直接后手再背書轉(zhuǎn)讓的，出票人對其直接后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任，對被背書人提示付款或委托收款的票據(jù)，銀行不予以受理。⑦票據(jù)背書人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的背書人對其后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。⑧區(qū)域性銀行匯票僅限于在本區(qū)域內(nèi)背書轉(zhuǎn)讓。

　　4.背書連續(xù)

　　背書連續(xù)，是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接。以背書轉(zhuǎn)讓的銀行匯票，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。持票人以背書的連續(xù)，證明其匯票權(quán)利;非經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，而以其他合法方式取得匯票的，依法舉證，證明其匯票權(quán)利。

　　背書應(yīng)當(dāng)記載在票據(jù)的背面或者粘單上，而不得記載在票據(jù)的正面。如果背書記載在票據(jù)的正面，背書無效。

　　背書欄不夠背書的，可以使用統(tǒng)一格式的粘單，粘附于票據(jù)憑證上規(guī)定的粘接處。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單粘貼處簽章。

　　5.被背書人受理

　　被背書人受理銀行匯票時，應(yīng)審查下列事項：

　　(1)銀行匯票是否記載實際結(jié)算金額，有無更改，其金額是否超過出票金額;

　　(2)背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定簽章;

　　(3)背書人為個人的身份證件。

　　(六)商業(yè)匯票的保證

　　1.保證的概念

　　保證是票據(jù)債務(wù)人以外的第三人擔(dān)保票據(jù)債務(wù)履行的行為。當(dāng)被擔(dān)保的票據(jù)債務(wù)人不能履行票據(jù)債務(wù)時，保證人承擔(dān)向票據(jù)權(quán)利人支付款項的義務(wù)。

　　票據(jù)的債務(wù)人包括出票人、背書人和承兌人。保證人的責(zé)任以被保證人的責(zé)任為限，因此被保證人不同，保證人的責(zé)任也不同。

　　2.保證的成立

　　保證人必須在匯票或者粘單上記載下列事項：(1)表明“保證”的字樣;(2)保證人名稱和住所;(3)被保證人的名稱;(4)保證日期;(5)保證人簽章。

　　保證是一種要式法律行為，只能在票據(jù)本身或粘單上表示，在票據(jù)或粘單以外的保證，不具票據(jù)法上的效力。

　　票據(jù)保證的金額可以是全部，也可以是部分，凡是沒有注明保證的具體金額或保證比例的，視為全額保證。保證人代為履行后，可以行使持票人對承兌人、被保證人和他的前手的追索權(quán)。

　　3.保證的效力

　　保證人對合法取得匯票的持票人所享有的匯票權(quán)利，承擔(dān)保證責(zé)任。但是，被保證人的債務(wù)因匯票記載事項欠缺而無效的除外。

　　四、信用卡

　　(一)信用卡的概念和種類

　　1.概念

　　信用卡是指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費信用的信用支付工具。

　　2.種類

　　信用卡的分類

分類標(biāo)準(zhǔn)	類型	特點
按使用對象不同	單位卡	單位使用
按使用對象不同	個人卡	個人使用
按信譽等級	金卡	信譽次高
按信譽等級	普通卡	信譽最低
按照幣種不同	人民幣卡	可以用人民幣支付
按照幣種不同	雙幣種卡	既可以用人民幣支付，也可以用外幣支付
按照信息載體不同	磁條卡	存儲介質(zhì)為磁卡
按照信息載體不同	智能卡（芯片卡或IC卡）	存儲介質(zhì)為芯片

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　　(二)信用卡的申領(lǐng)與銷戶

　　1.信用卡的申領(lǐng)

　　單位或個人申領(lǐng)信用卡，應(yīng)按規(guī)定填寫申請表，連同有關(guān)資料一并送交發(fā)卡銀行。發(fā)卡銀行可根據(jù)申請人的資信程度，要求其提供擔(dān)保，具體可采取保證、抵押或質(zhì)押等方式。

　　凡在中國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶的單位，可憑中國人民銀行核發(fā)的開戶許可證申領(lǐng)單位卡。單位卡可申領(lǐng)若干張，持卡人資格由申領(lǐng)單位法定代表人或其委托的代理人書面指定和注銷。

　　凡具有完全民事行為能力的公民，可憑本人有效身份證件及發(fā)卡銀行規(guī)定的相關(guān)證明文件申領(lǐng)個人卡。個人卡的主卡持卡人可為其配偶及年滿18周歲的親屬申領(lǐng)附屬卡，申領(lǐng)的附屬卡最多不得超過兩張，也有權(quán)要求注銷其附屬卡。

　　2.信用卡的銷戶

　　發(fā)卡銀行辦理銷戶，應(yīng)當(dāng)收回信用卡。有效信用卡無法收回的，應(yīng)當(dāng)將其止付。銷戶時，單位卡賬戶余額轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金;個人卡賬戶可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。

　　【重點提示】注意銷戶時卡內(nèi)金額的處理。單位卡賬戶余額轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金;個人卡賬戶可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。

　　持卡人在還清信用卡的全部交易款項、透支本息和有關(guān)費用后，屬于下列情形之一的，可申請辦理銷戶：(l)信用卡有效期滿45天后，持卡人不更換新卡的;(2)信用卡掛失滿45天后，沒有附屬卡又不更換新卡的;(3)信用卡被列入止付名單，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的;(4)持卡人死亡，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的;(5)持卡人要求銷戶或擔(dān)保人撤銷擔(dān)保，并已交回全部信用卡45天的;(6)信用卡賬戶2年(含)以上未發(fā)生交易的;(7)持卡人違反其他規(guī)定，發(fā)卡銀行認(rèn)為應(yīng)該取消資格的。

　　【重點提示】要掌握住銷戶的情形。尤其是第6項。

　　(三)信用卡的資金來源

　　單位卡在使用過程中，需要向其賬戶結(jié)存資金的，一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。

　　個人卡在使用過程中，需要向其賬戶續(xù)存資金的，只限于其持有的現(xiàn)金存入和工資性款項以及屬于個人的勞務(wù)報酬收入轉(zhuǎn)賬存入。嚴(yán)禁將單位的款項存入個人卡賬戶。

　　【重點提示】單位卡和個人卡使用的限制一定要記住。

　　(四)信用卡使用的主要規(guī)定

　　1.信用卡僅限于合法持卡人本人使用，持卡人不得出租或轉(zhuǎn)借信用卡。

　　2.特約單位不得拒絕受理持卡人合法持有的、簽約銀行發(fā)行的有效信用卡，不得因持卡人使用信用卡而向其收取附加費用。

　　3.發(fā)卡行對貸記卡的取現(xiàn)應(yīng)當(dāng)每筆授權(quán)，每卡每日累計取現(xiàn)不得超過規(guī)定金額。

　　4.同一持卡人單筆透支發(fā)生額，單位卡不得超過5萬元人民幣(含等值外幣)，個人卡不得超過2萬元人民幣(含等值外幣)。此外，單位卡不得超過發(fā)卡行對該單位綜合授信額度的3%;無綜合授信額度可參照的單位，其月透支余額不得超過10萬元人民幣(含等值外幣)。

　　5.準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%。

　　6.持卡人使用信用卡不得發(fā)生惡意透支。惡意透支是指持卡人超過規(guī)定限額或規(guī)定期限，并且經(jīng)發(fā)卡銀行催收無效的透支行為。

　　7.發(fā)卡銀行對于貸記卡中的存款不計付利息。貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受如下優(yōu)惠條件：

　　(1)免息還款期。銀行記賬日至發(fā)卡銀行規(guī)定的到期日之間為免息還款期。免息還款期最長為60天。持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項即可享受免息還款期待遇，無需支付非現(xiàn)金交易的利息。

　　(2)最低還款額待遇。持卡人還可選擇按照發(fā)卡行規(guī)定的最低還款額待遇。貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過其信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇，應(yīng)當(dāng)支付未償還部分自銀行記賬日起、按規(guī)定利率計算的透支利息。

　　貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準(zhǔn)貸記卡透支，不享受上述免息還款期和最低還款額待遇。

　　【重點提示】只有貸記卡的非現(xiàn)金交易方可享受免息還款期和最低還款額待遇。

　　發(fā)卡銀行對貸記卡持卡人未償還最低還款額和超信用額度用卡的行為，應(yīng)當(dāng)分別按最低還款額未還部分、超過信用額度部分的5%收取滯納金和超限費。

　　貸記卡透支按月記收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計收單利，透支利率為日利率萬分之五，并根據(jù)中國人民銀行的此項利率調(diào)整而調(diào)整。

　　8.商業(yè)銀行辦理信用卡收單業(yè)務(wù)(指簽約銀行向商戶提供的本外幣資金結(jié)算服務(wù))應(yīng)當(dāng)按照下列標(biāo)準(zhǔn)向商戶收取結(jié)算手續(xù)費：

　　(1)賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%;

　　(2)其他行業(yè)不得低于交易金額的1%。

　　五、匯兌

　　(一)匯兌的概念和分類

　　1.匯兌的概念

　　匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。單位和個人的各種款項的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。

　　2.匯兌的分類

　　根據(jù)支付方式不同，匯兌可分為信匯、電匯兩種。信匯是以郵寄方式將匯款憑證轉(zhuǎn)給外地收款人指定的匯入行，而電匯則是以電報方式將匯款憑證轉(zhuǎn)發(fā)給收款人指定的匯入行。

　　(二)辦理匯兌的程序

　　1.簽發(fā)匯兌憑證

　　簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項：

　　(1)表明“信匯”或“電匯”的字樣;

　　(2)無條件支付的委托;

　　(3)確定的金額;

　　(4)收款人名稱;

　　(5)匯款人名稱;

　　(6)匯入地點、匯入行名稱;

　　(7)匯出地點、匯出行名稱;

　　(8)委托日期;

　　(9)匯款人簽章。

　　匯兌憑證上欠缺上列記載事項之一的，銀行不予受理。

　　匯兌憑證記載的匯款人名稱、收款人名稱，其在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號。欠缺記載的，銀行不予受理。

　　2.匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，并進(jìn)行認(rèn)真審查。

　　3.匯出銀行接收匯出銀行的匯兌憑證之后，應(yīng)審查匯兌憑證上聯(lián)行專用章與聯(lián)行報印章是否一致。

　　(三)匯兌的撤銷和退匯

　　1.匯兌的撤銷

　　匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷。申請撤銷時，應(yīng)出具正式函件或本人身份證件及原信、電匯回單。匯出銀行查明確未匯出款項的，收回原信、電匯回單，方可辦理撤銷。

　　2.匯兌的退匯

　　匯兌的退匯是指匯款人對匯出銀行已經(jīng)匯出的款項申請退回匯款的行為。具體有四種情況：

　　(1)對在匯入銀行開立存款賬戶的收款人，由匯款人與收款人自行聯(lián)系退匯;

　　(2)對未在匯入銀行開立存款賬戶的收款人，匯款人應(yīng)出具正式函件或本人身份證件以及原信、電匯回單，由匯出銀行通知匯入銀行，經(jīng)匯入銀行核實匯款確未支付，并將款項退回匯出銀行，方可辦理退匯。

　　(3)匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)即辦理退匯。

　　(4)匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。

　　【重點提示】匯兌的撤銷與退匯的區(qū)別。匯兌的撤銷是對匯出行尚未匯出的款項的撤銷。而退匯則是對匯出行已經(jīng)匯出的款項的撤銷。

　　【例題11•多選題】下列情形中，可以辦理退匯的有( )。

　　A.對在匯入銀行開立存款賬戶的收款人，匯款人與收款人已經(jīng)對退匯達(dá)成一致。

　　B.對未在匯入銀行開立存款賬戶的收款人，匯款人已經(jīng)向匯出行提出申請，但經(jīng)匯入銀行核實匯款已經(jīng)支付的。

　　C.收款人拒絕接受的匯款

　　D.匯入銀行已經(jīng)向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款

　　【答案】ACD

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