北京會計證《電算化》第三章第七節(jié)計算機(jī)替代手工賬講義
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第七節(jié) 計算機(jī)替代手工賬的基本要求
本節(jié)要點(diǎn)：
替代手工賬
替代手工賬的條件
如何替代手工賬
計算機(jī)與手工并行
遇到問題怎么辦
主要內(nèi)容：
一、替代手工賬
替代手工賬包括兩個概念，即部分替代和全面替代手工記賬
替代手工賬只是會計核算電算化工作的“初級階段”
二、替代手工賬的條件(一個前提三個條件)
一個大前提是：計算機(jī)與手工會計核算應(yīng)該并行3個月以上
計算機(jī)與手工核算的數(shù)據(jù)相互一致，軟件運(yùn)行也安全可靠;
打印輸出的證賬表格式必須正確，簽名蓋章必須齊全
三個條件：
1.配備了專用的或主要應(yīng)用于會計核算的軟硬件設(shè)備
2.配有與會計電算化工作需要相適應(yīng)的專職人員
目前培訓(xùn)的三種形式：
財政部組織全國開展的初級、中級、高級培訓(xùn)
軟件公司提供的針對購買的會計軟件的培訓(xùn)
由企業(yè)自己組織的培訓(xùn)
3.建立相應(yīng)的內(nèi)部管理制度
包括崗位分工制度、操作管理制度、機(jī)房管理制度、會計檔案管理制度、會計數(shù)據(jù)與軟件管理制度
三、如何替代手工賬
替代手工賬的過程是會計工作從手工核算向電算化核算的過渡階段
1.整理手工會計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。
(1)重新核對各項憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實相符
(2)整理各賬戶余額：
如果是在年初建賬，只需整理各賬戶的期初余額，如果是在年中某月建賬，需整理出以前各月各賬戶的發(fā)生額
(3)清理往來賬戶和銀行賬戶
2.建立會計賬戶體系并確定編碼
建立會計賬戶體系從一級會計科目開始，逐級設(shè)置明細(xì)科目編碼時，一級會計科目編碼按財政部規(guī)定的編碼方案執(zhí)行;明細(xì)科目編碼按照具體編碼規(guī)則設(shè)置。一般情況下，會計科目編碼采用科目全編碼方案;即：本級科目全編碼=上一級科目全編碼+本級科目編碼。
原則：
(1)符合財政部和有關(guān)管理部門的規(guī)定。
(2)滿足本單位會計核算與管理的要求。
(3)滿足會計報表的要求，凡是報表所用的數(shù)據(jù)，如果需要從賬務(wù)系統(tǒng)中取數(shù)，必須設(shè)立相應(yīng)的科目。
(4)要保持體系完整，不能只有下級科目而沒有上級科目。
(5)要保持科目的相對穩(wěn)定性。
(6)應(yīng)考慮與子系統(tǒng)的銜接，凡是與其他各子系統(tǒng)有關(guān)的科目，在整理時應(yīng)將各子系統(tǒng)中的核算大類在賬務(wù)處理系統(tǒng)中設(shè)為最底層科目。
3.規(guī)范各類賬證表格式和會計核算方法與過程
4.會計軟件初始化(了解)
如：賬務(wù)處理初始化的主要內(nèi)容：
工資核算初始化的主要內(nèi)容
四、計算機(jī)與手工并行
1、計算機(jī)與手工并行是指在會計軟件使用的最初階段，人工與計算機(jī)同時進(jìn)行會計處理的過程。
2、試運(yùn)行的時間，最好放在年初、年末、季初、季末等特殊的會計時期，這樣才能更全面的比較手工數(shù)據(jù)和電算化數(shù)據(jù)，應(yīng)預(yù)先估計可能出現(xiàn)的問題
3、在試運(yùn)行階段，前期以人工為主計算機(jī)為輔，后期則以計算機(jī)處理為主
4、在試運(yùn)行階段，人工與計算機(jī)數(shù)據(jù)對比時，要進(jìn)行如下工作：
1)檢驗各種核算方法
2)檢查會計科目體系的正確性和完整性
3)考查操作熟練程度
4)糾正會計軟件程序錯誤或業(yè)務(wù)處理錯誤
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